现金流量管理在企业财务管理中的重要性分析

孙晓贝

摘 要：现金流量管理不仅是企业财务管理的重要组成部分之一，同时通过合理的现金流量管理，还能对企业各种财务关系、财务组织活动和生产经营活动等进行有机协调，从而能全面提升企业的财务管理质量和促进企业朝着健康稳定的方向发展。但是，现阶段仍有不少企业财务管理人员并未认清现金流量管理的重要性，从而导致其在财务管理工作中对现金流量管理的应用不足，进而易发生一系列的管理问题，基于此，本文先阐述了现金流量管理内涵及其在企业财务管理中的重要性，然后，分析了企业现金流量管理存在的问题，最后，总结了几点解决企业现金流量管理存在问题的对策，以期能为后续企业财务管理人员的管理工作提供有效参考。

关键词：现金流量管理;财务管理;重要性

中图分类号：F23 文献标识码：A doi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2021.09.062

现代经济市场是一个极其复杂的大系统，企业要想从这个复杂的大系统中脱颖而出，就必须不断强化自身的财务管理，原因在于财务管理是企业经营管理的基础，企业一切的经营管理活动均离不开财务管理的支持，通过合理的财务管理实现企业各项经营资金、人力、物力的合理配置，才能全面提升企业的经营发展水平。而在企业财务管理工作中，最重要的又是现金流量管理，通过现金流量管理，能够促进企业财务管理人员按照现金收付实现制，对企业筹资活动、投资活动、经营活动和非经常性项目等活动过程中的现金流入、流出及其差量情况进行合理控制，才能有效提高企业的财务管理质量，并为企业投资决策和经营发展提供可靠依据，从而才能促进企业朝着健康稳定的方向发展。

1 现金流量管理内涵及其在企业财务管理中的重要性

现金流量管理指的是围绕企业筹资、投资和经营等活动而构筑的以现金流量作为管理重心，兼顾收益的管理体系，该管理体系的具体管理内容不仅包含了企业在当前或未来一定时期内的现金流动在数量和时间安排方面所作的预测与计划，同时还包含了与现金预算的分工组织体系相关的其他各项经营管理活动，因此，加强企业现金流量管理，不仅能有效保障企业现金流通畅，同时还能促进企业实现现金资源与各项经营管理活动的优化配置，从而能促进企业现金流入和流出达到平衡状态。除了在企业现金资源和经营管理中具有重要的应用意义外，现金流量管理在企业财务管理中也具有重要的意义，具体体现在以下几个方面。

1.1 能为企业筹资和投资决策提供可靠的依据

现金流量预算不仅是企业现金流量管理的重要手段之一，同时也是企业财务活动组织、资金平衡调度和货币资金收支控制的直接依据，并与企业其他预算具有密切的相关性，也即现金流量預算是企业财务预算的主要组成部分，从这个层面上来说，现金流量管理也是企业财务管理的重要组成部分之一，因此，在企业财务管理中，通过合理预测现金流量预算，对企业现金流量数量和时间进行合理安排，将能为企业筹资和投资决策提供可靠的依据。

1.2 能如实反映出企业经营状况和企业经济适应力

为避免企业财务政策调整对现金流量管理产生的不良影响，现阶段，我国企业现金流量管理中多是采用收付实现制计算现金流量，利用这种现金流量计算方式不仅能有效促进企业财务管理人员合理评估现金流量的利用价值，同时还能如实反映出企业经营状况和企业经济适应力，也即通过对比企业现金流量和净利润进行评估，一般来说，企业现金流量超过净利润时，表明企业有现金剩余，也即企业经济适应力较强，在这种情况下，企业可根据自身实际的经济状况制定出合理的经营战略。

1.3 能强化企业财务管理控制质量

从本质上来说，企业经营活动过程是一个从现金到物质，再由物质到现金的转化过程，也即在经营活动初期需要投入大量的现金进行经营生产，而通过合理的经营生产最终能够为企业创造出相应的经济效益，在这一过程中，进行企业财务管理最重要的就是进行现金流量管理，只有通过强化企业现金流量管理，促进企业现金流量处于全面的监控和管理之下，杜绝体外循环等弊端，才能不断强化企业财务管理控制质量。

1.4 能帮助企业规避财务管理风险

在企业财务管理过程中，常常会面临各种各样的财务风险问题，如内部资金短缺问题，既往，企业多是采用举债或贷款的方式筹集资金解决这一问题，这种方式不仅会增加企业资金压力，同时还会增加企业财务风险，原因在于通过举债或贷款获取资金一般难以在短时间内获得收益。为了规避上述问题发生，就可借助于现金流量管理对企业投资或经营过程中的现金流量周转情况进行全面分析，并根据分析结果对企业营运资金周转、流动和债务等财务风险进行合理判断，并尽早制定相应的处理措施或解决方案，才能有效规避或化解企业财务风险。

2 企业现金流量管理存在的问题分析

2.1 财务管理人员对现金流量管理重要性认识不足

当前，不少企业财务管理人员对现金流量管理重要性认识不足，在财务管理工作中，多将经营活动中的资金收入核算与事后分析作为财务管理工作的重点内容，缺乏对企业现金流量的事前预测和事中控制，从而会导致企业现金流量管理质量不佳。另外，还有不少财务管理人员多将企业利润作为评估企业经营状况的唯一指标，殊不知利润常与风险共存，这种管理理念会导致财务管理人员对财务风险的管控意识不足，且无法制定有效的风险防范措施，从而会导致企业在实际经营过程中出现较大的资金风险和经营风险，进而会制约企业的健康稳定发展。

2.2 对经营性现金流量的管理力度不足

由于不少财务管理人员对现金流量管理的重要性认识不足，因此，在日常的财务管理工作中，这些财务管理人员也不会根据企业的实际经营状况来建立经营性现金流量管理方案或对经营性现金流量的管理力度不足，从而难以有效处理企业现金流动与经营生产、现金收益之间的关系。

3 解决企业现金流量管理存在问题的对策

3.1 强化财务管理人员对现金流量管理重要性的认识

首先，企业管理层应充分认清现金流量管理在企业现金流量及经营发展管理中的重要性，并充分将现金流量管理应用于企业各项经营管理和财务管理活动中。其次，还需加强对企业财务管理人员宣教现金流量管理相关的知识，使其认识到现金流量管理的重要性，并顺应时代经济发展要求，摒弃陈旧的财务管理理念和模式，将现金流量管理理念应用于财务管理工作中，并建立健全的现金流量管理工作规范，使财务管理人员均能按照该规范顺利开展现金流量管理工作。

3.2 不断加强财务管理人员对现金流量管理知识和技能的掌握

在转变财务管理人员的管理意识后，企業还需不断加强财务管理人员对现金流量管理知识和技能的掌握，可组织现金流量管理专家来企业对财务管理人员进行现金流量管理相关知识和技能培训，以加强财务管理人员对现金流量管理流程、管理规划的认识和掌握，并将现金流量管理全面应用于企业采购、营销活动及财务管理等各个方面，这样不仅能将企业经营业务状况具体和真实地反映出来，同时还能促进财务管理人员自身能够更好地掌握企业整体运动状况和对企业盈利状况进行全面的了解，从而能帮助其制动出可靠、有效的财务管理方案。

3.3 加强财务管理人员对经营性现金流量的管理力度

为全面提升企业财务管理质量，财务管理人员还需不断加强营性现金流量的管理力度，也即根据企业的实际状况建立经营性现金流量管理方案，以促进其自身能够更好地处理企业现金流动和收益之间的关系，这样不仅提高现金流量管理的准确性和科学性，同时还能增强企业资金周转效率。另外，在建立经营性现金流量管理方案的过程中，财务管理人员还需合理进行现金流量预算，并根据现金流量预算结果合理预测企业经营状况，然后，根据预测结果对企业经营规模和形式进行合理调整，才能推动企业合理经营和快速发展。

4 结语

现金流量管理是一种围绕企业筹资、投资和经营等活动而构筑的以现金流量作为管理重心，兼顾收益的管理体系，其不仅能帮助企业实现现金资源与各项经营管理活动的优化配置，还能为企业筹资和投资决策提供可靠的依据、如实反映出企业经营状况和企业经济适应力、强化企业财务管理控制质量和帮助企业规避财务管理风险，从而促进企业健康、稳定的发展，但是，在实际的管理过程中，我国大部分企业现金流量管理均存在较多问题，如财务管理人员对现金流量管理重要性认识不足、对经营性现金流量的管理力度不足，对此，就需要各企业强化财务管理人员对现金流量管理重要性的认识、不断加强财务管理人员对现金流量管理知识、技能的掌握和加强财务管理人员对经营性现金流量的管理力度，才能全面提高企业现金流量管理和财务管理质量，从而才能为企业健康发展奠定良好基础。

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