国有企业内审工作融合发展的思路

◆王波/中国铁路物资集团有限公司

国有企业要坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，积极推进内部审计与生产经营、内控体系建设、监督体系建设融合发展，充分发挥审计监督、评价与服务职能，通过充分发挥组织、数据、成果等“三个融合力”，助推内部审计工作高质量发展，推动公司治理体系和治理能力现代化，为国有企业高质量发展保驾护航。

一、发挥组织融合力，营造良好审计环境

国有企业要认真贯彻落实审计署、国资委深化审计体制机制改革的工作部署，结合实际情况设立审计分支机构，理顺总部审计部门、审计分支机构、下级公司审计部门的审计职责权限，逐步形成“上审下”和上下联动的审计管理体制，进一步发挥集中管控、纵向联动、横向协同的组织融合力，营造良好的审计工作环境。

（一）建立健全内部审计领导体制，发挥领导把关作用。国有企业要认真落实“坚持党对审计工作集中统一领导”的要求，及时修订内部审计制度，建立起由公司党委、董事会负责的内部审计工作组织领导体系，坚持内审部门向党组织、董事会（或主要负责人）负责并报告工作，不断健全和完善党组织领导内部审计工作的制度和工作机制，强化对内部审计重大工作的顶层设计、统筹协调和督促落实，将党的领导落实到内部审计工作中。同时，各级公司要明确董事长（或主要负责人）具体分管内部审计，切实履行内部审计工作第一责任人职责。

（二）不断完善内部审计管理体制，提高纵向联动效能。国有企业要持续推进审计体制改革，由总部审计部门或审计分支机构负责对下级公司开展审计监督工作，直接对总部党委、董事会负责。下级公司承担内部审计职责的部门在向本级党组织、董事会（或主要负责人）负责的同时，还应接受总部审计部门的业务指导。国有企业要积极推进审计项目、审计组织方式“两统筹”，将总部审计项目与下级公司的审计或专项检查项目有机整合，加大审计计划、审计资源、项目管理、组织实施、成果运用等方面的统筹力度，着力拓展审计监督的广度和深度，进一步强化总部对内部审计工作统一管控，开创内部审计工作“一盘棋”格局。

（三）强化监督力量协调联动机制，促进横向协同发展。国有企业要坚持以内部审计工作为抓手，以联席会议、议事协调机构为载体，建立健全财务、业务、审计、法律、巡视巡察、纪检监督和民主监督等部门协同会商机制，推动监督工作联动、监督信息共享、监督成果共用、问题整改共同落实，切实形成监督合力和促进企业持续健康发展的长效机制，致力于服务决策层、管理层和被审计单位，努力做到让决策层、管理层、被审计单位以及广大职工满意。

二、发挥数据融合力，构建高效审计平台

国有企业要始终坚持科技强审，持续完善审计信息系统运用，不断加大审计信息化建设力度，逐步发挥分析平台、整改平台、管理平台的数据融合力，构建高效运转的审计监督平台。

（一）深挖数据价值，优化审计分析平台。国有企业要紧跟大数据分析趋势，开发审计信息系统，根据审计人员层级赋予相应的数据查询权限，不断优化、丰富和拓展审计模型，推进审计信息系统与“三重一大”决策、投资、财务、资金、运营、合同等业务信息系统的互联互通，探索运用“总体分析、发现疑点、分散核实、系统研究”的数字化审计模式，动态跟踪分析公司业务经营、财务数据，挖掘问题线索和潜在风险，不断健全审计信息数据库，持续发挥审计信息系统数据分析平台功能。

（二）加大督促力度，搭建审计整改平台。国有企业要始终坚持以“钉钉子”精神，强化审计整改，制定督促审计整改工作方案，建立审计现场反馈机制，分解细化整改主体责任、督导责任、组织责任等，建立整改台账并将其嵌入审计信息系统，排出整改时间表，明确责任人、具体整改措施等，实行重大问题销号管理，运用信息化手段，实现线上提交、审核、跟踪、预警、共享审计发现问题整改情况，并推行专人跟踪、逐项督促、清单销号方式，强化“定期报告、限期整改、逾期约谈、纳入考核”要求，形成内审部门和各职能部门“分兵把守、齐抓共管”工作合力，督促下级公司将审计发现问题整改落到实处，切实破解“屡审屡犯”难题。

（三）规范审计流程，开发审计管理平台。国有企业要持续规范审计业务工作流程，制定内部审计工作操作手册，从审计工作标准、流程、程序到审计方式、方法、内容，从审计立项、项目实施、审计报告编写到审计项目审理、审计整改、审计档案归集，建立起一整套可操作、可透视、可追溯的规范化制度化流程。同时开发审计工作管理和在线作业信息系统，利用信息化手段加强审计业务全流程管理，推动实现审计基础工作信息化、审计资源配置合理化、审计业务流程规范化和审计队伍管理科学化，推进审计分析、审计整改、审计管理的数据融合，逐步构建一体化审计监督平台。

三、发挥成果融合力，提升审计质量水平

国有企业要高度重视审计成果转化利用，坚持做好审计工作闭环管理，持续推进成果产出、成果转化、成果利用的融合力，全面提升审计工作质量水平。

（一）多措并举，提高审计成果产出效率。国有企业内部审计工作要围绕新使命、新任务、新要求，以审计人员绩效考核管理为抓手，加强评价体系建设，激发调动审计人员积极性，推行审计导师制度和建立内部审计专家库，培养高精尖的审计能手和业务专家，凝聚奋进合力，审计人员要积极创新审计方式方法，推进审计全覆盖。同时，坚持主审初核、组长复核、部门审理的审计项目质量控制流程，做到审计现场实施出成绩、审计分析平台出成果、审计管理提升出成效，审计效率再上新台阶。

（二）多点发力，提高审计成果转化水平。国有企业要及时总结内部审计经验，大力推进内部审计制度化、规范化、标准化建设，建立审计法规库、审计案例库和审计资料库等，进一步提高审计定性的科学性、查证方法的可复制性和审计文书的规范性。要始终坚持结果公开，注重构建上下联动的良好格局，借助审计工作通讯、审计情况通报、审计要情专报等载体，交流审计工作动态及审计发现的重要问题，向全系统通报审计发现的典型性、普遍性问题，组织推进审计整改和排查规范，发挥警示作用，向公司领导及时汇报重要审计情况，有效提升审计监督效能。

（三）多方联动，提高审计成果利用价值。国有企业要始终坚持强化内部监督的协同配合，坚持以审计项目为抓手，以审计联席会议或专题会议制度为载体，内部审计部门加强与监事会、纪检机构以及法律合规、财务管理、经营管理等部门联动和协调，促进信息沟通交流，将各方面集中反映的问题领域作为重点关注事项，对问题定性、意见建议以及整改方式和结果进行联合把关，畅通审计成果利用渠道。对审计发现的违规违纪违法问题线索，及时移送相关部门或纪检机构处理。同时，压实整改落实责任，促进审计整改与结果运用，将内部审计结果及整改情况作为干部考核、任免、奖惩的重要依据，促进内部审计价值持续提升。

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近日，江岸区审计局对参与政府投资审计的社会中介机构开展业务培训。此次培训将政府投资审计的审计程序和审计标准作为重点，着重强调了审计工作流程和现场审计工作的注意事项。

（胡文军 摄影报道）