浅议供水企业收费票据管理

陈立娜 永兴县自来水公司

收费票据是供水企业主要的收入来源，也是收入的重要凭证，收费票据包括水费发票，外管安装工程款及维修款票据，销售收入票据四部分。向用户收取的水费分为预售水费及实际消费水费，近几年，城市事业性收费也大多包含在水费发票中，如：代征污水处理费，代征垃圾处理费，水资源费等代收费用。如果收费票据管理不严格不完善，就可能产生贪污，挪用，截留等违法违规行为，增加企业的资金风险，供水企业应加强收费票据的管理，规范票据的管理制度，杜绝贪污，挪用，截留等违法违规行为的发生，才能确保供水企业资金回笼，提升水费回收率，防范财务风险，以实现企业良好的经济效益，保障城区居民的安全供水并实现积极的社会效益。

一 当前供水企业收费票据管理存在的问题

（一）票据管理制度不健全。现阶段，有的供水企业管理层及票据使用人员对票据的重要性认识不足，没有充分认识票据管理的重要性，有的未制定翔实的管理制度，有的是在操作时在制度方面打了折扣，没有执行到位，没有配备专门的票据管理员，也没有切实可行的监管机制，对票据管理的管理不严要求不高。

（二）未配备独立的票据专管员，票据管理手段落后。互联网时代，随着人工智能的不断更新，票据管理也应采用网络化。有的供水企业票据管理手段落后，未使用电脑系统管理票据，手工操作下收费票据的领购，发放，缴销，保管和查询等环节差错率高，效率低，已经不能满足现代社会管理工作的需要,有的供水企业还未配备独立的票据专管员，岗位之间不能做到相互牵制监督，收费款项未能及时足额上交财务部，加大了财务风险，造成资金隐患。

（三）收费员对票据的重要性认识不足。收费票据的管理目的是为了更高效便捷的收费，有的收费人员对票据的重要性认识不足，认为只要收到钱就可以了，对收费票据的领购，发放，缴销，保管，查询和作废等环节没有按制度认真严格执行，有的延缓上交所收款项，有的甚至截留，挪用所收款项，为减少和避免此类现象，应完善票据审查监督制度。

二、完善收费票据管理的对策建议

（一）加强票据管理意识，完善收费票据管理制度。不少供水企业的管理层对水费回收率很关心重视，但是很少意识到票据管理工作对供水企业发展的作用和意义，对票据管理缺乏管理力度。水费回收率是企业经济效益的晴雨表，而水费的回收率恰恰是从水费发票上体现出来的，管理层应加强收费票据的管理力度，应根据供水企业行业特点，制定《供水企业票据管理制度》，从票据管理开始抓起，完善票据管理流程和体系，收费票据的申请印制，领购，发放，缴销以及作废票据的处理，严格履行相关手续，做到按流程操作，有据可依，从源头上防范各种贪污舞弊行为的发生。

（二）加强票据管理人员的岗位培训，提高业务素质。供水企业应根据自身行业特点，科学设置票据管理的对应岗位，收费人员，票据专管员，票据稽核员等岗位职责明晰，各司其职。票据收费人员应熟练掌握和规范各种收费行为，票据收费人员之间不得相互借用票据使用。开出票据应按号码顺序，不得跳号，并在票据上加盖专用章，票据收费人员所收款必须及时足额上交财务部，交回使用完毕所领发票后才能领用新的发票。票据专管员不仅要有高效过硬的业务素质，还应具备良好的道德品质，要有高度责任心的专职人员负责收费票据的领购，发放，缴销，保管工作。收费票据的领购和印发，由票据专管员提出申请，经主管会计审核签字，报经分管副总同意购入，购入的票据由票据专管员负责验收入库保管，票据专管员按票据种类汇总入账，票据账本要健全，规范，正确。收费人员领用票据，票据专管员发放时注明票据名称，起止号码，领用日期，数量进行登记，收费人员在票据登记簿上签字后发放。缴销发票以领用人交回的存根联为依据，对发生的退票，作废票据等情况，票据专管员要逐张核对审查，一式三联要完整无缺。对领用的票据未缴销的，除特殊原因外，不得再给予领取，票据专管员对票据的库存数和尚在收费人员手中的未使用票据要定期核对。收费票据存根联数量多，应单独设立库房保管，保管期限为30年，销毁时应履行相关手续，报经同级财政部门批准同意后方可进行。

（三）进一步推进票据信息化管理。随着互联网及大数据等信息化系统的广泛应用，营业收费系统引入信息化技术后，收费的工作效率得到极大的提升。营业收费系统是供水企业对水费进行管理的核心系统，票据管理系统应与收费系统共同实现数据资源共享，以便更好的对收费票据进行监控掌握。目前，各项收费都开通了网上自助缴费，银行自主终端缴费和手机银行业务，开通支付宝，微信缴费，快捷畅通的缴费渠道，有效的方便了用户缴费。

（四）完善票据审查监督制度，定期对票据实施监督和审查盘核。为做实做细票据管理工作，稽查部和财务部定期票据实施监督和审查盘核，对收费票据领购，发放，缴销，保管整个流程的各个环节进行抽查，复核，监督是否按票据管理制度操作，手续是否齐全到位，确保收费工作运转有序，企业资金安全完整。

三、结语

供水企业收费票据的管理对于企业的财务管理，资金回笼，水费回收率都有着重要意义，供水企业管理层应加强票据管理意识，制度完善票据管理制度，提升票据管理人员业务素质，规范各项收费流程，完善票据审核监督体系，以便更好的维护企业资金安全完整，保障收费工作正常有序运行，确保城区居民供水安全。