我国企业财务内部控制存在的问题和对策分析

桂春香 杭州乐学乐问财务咨询有限公司

行之有效的企业财务内部控制管理可以使企业经营管理活动更加有序的开展。为此，我国企业必须要认识到财务内部控制管理工作的重要性，目前部分企业已经认识到这一工作的重要性，并积极主动的参与到财务内部控制管理工作之中，取得了一些成效。但是，大部分企业所开展的财务内控管理仍然存在一些问题，需要及时的采取措施进行改善。

一、企业财务内部控制存在的问题

当前，企业财务内部控制效果并不是非常理想，主要是由于以下几点因素影响，为此必须要加大力度进行研究，找出出现问题的原因，从而有针对性的进行解决。

（一）并没有形成完善的内控体系

在开展企业财务内部控制工作时，没有形成完善的制度和体系，严重阻碍了这一工作的有序进行，很可能会对于企业生产、管理以及经营各个环节造成不利影响。除此之外，由于企业领导层并没有认识到这一工作的重要性，这就导致财务内部控制体系并不完善。在开展管理工作时，并不科学、合理，所运用的方式并不合理，工作人员对于这一工作缺乏重视，并没有主动的对于财务内部控制体系进行落实，这就无法保障财务内部控制工作的顺利开展[1]。

（二）并没有严格的按照要求开展管理工作

在开展企业财务内部控制工作时，很可能会出现部分工作人员工作态度不端正，较为随意，没有严格根据要求进行工作的情况发生，这会导致企业内部财务信息缺乏秩序，严重时甚至会导致数据的真实性下降，在一定程度上阻碍了企业资金流向的稳定性，严重时甚至会带给企业不必要的经济损失，导致企业宣告破产。

（三）缺乏对其进行财务内控监督管理机构

因为企业在进行内控管理工作时，缺乏完善的监督管理机构，这就导致企业财务账目核对工作无法顺利开展，限制了企业资产管理工作的进行。除此之外，部分管理层过于注重经济收益，并不关注监督管理工作的开展，这就导致企业在进行财务内部控制管理工作时违规操作比较多，监督管理制度得不到应有的落实，并不利于企业之后的发展。

（四）财务内控工作人员专业素养存在较大差异

在进行企业财务内部控制工作时，很可能会出现工作人员没有足够能力进行这一工作的情况[2]。主要是因为，在对于人员进行招聘时，大部分企业并没有严格的按照规章制度开展工作，并不注重对于财务内部控制工作人员的培训，相关人员专业知识储备比较少，无法制定适宜的措施解决企业财务内部控制管理工作存在问题，导致财务内部控制工作无法达成预期目标。

（五）没有将企业风险评估体系落到实处

随着企业的进一步发展，企业规模也有所提升，在发展的过程中出现的风险越发多样化，再加上企业缺乏完善的财务内部控制体系，员工的整体实力比较低等，难以将风险评估体系落到实处，无法较为有效的对于风险进行控制，降低企业出现风险的概率，严重阻碍了企业的发展。

二、提升企业财务内部控制水平对策

企业财务内部控制工作对于企业的发展有着非常关键的作用，为此必须要注重这一工作的开展。但是，从现实情况分析发现企业财务内部控制工作还存在着一些不足之处，有待进一步改善，可以从以下几点开展工作：

（一）营造适宜的氛围开展财务内部控制工作

适宜的内部管理氛围可以使企业财务内部控制管理工作更加顺利的开展。从当前的情况分析发现，企业财务内部控制工作存在着较多的问题，比如说没有明确组织构造、没有将责任落实到个人、缺乏完善的财务内部控制制度等，这都不利于企业财务内部控制管理工作的顺利进行[3]。为了降低这些问题出现的概率，使企业财务内部控制环境得到恢复，企业需要从自身经营情况以及行业特征出发，增强各个部门进行沟通、交流的频率，并构建行之有效的监督体系，招聘一些专业程度较高的财务管理工作人员，并组织其定期的进行学习，为企业财务内部控制工作的顺利开展提供有利环境作为支持。

（二）正确认识内部控制

企业财务内部控制工作对于企业的发展有着非常关键的作用，为此领导层必须要对于这一工作形成正确认识，并主动的参与到学习之中，掌握较多和财务内部控制相关知识。并和财务内部控制工作人员进行沟通、交流，为其提供进行学习的机会，使工作人员对于自身工作的重要性形成充分认识，自觉地参与到财务内部控制知识和技能学习之中，提升自身的综合能力，确保自己有足够的能力进行财务内部控制工作，降低出现问题的概率，这能够较为有效的提升企业财务内部控制工作效果。

（三）提升企业应对风险能力

目前，就业问题已经成为各行各业关注的重要内容。根据我国就业情况分析发现，应届毕业生、下岗职员以及农村群众就业是较为困难的。尤其是随着互联网技术、大数据技术、智能化及时的广泛应用，部分岗位已经交由机器负责，对于人力资源的需求量比较少[4]。甚至部分企业还会选择裁减员工，这并不利于提升就业率。并且，通过调查分析，企业可以为就业人员提供较多的岗位，是缓解我国就业问题较为有效的途径。但是，从现实情况分析发现，企业在发展的过程中存在着较多不同类型风险，这会对于企业的可持续发展造成阻碍，严重时甚至会导致企业破产，大量员工失业。为此，必须要及时的采取措施，通过对于会计系统进行补充、做好预算管理工作、从系统全面的角度进行分析、提升绩效考核工作效果等措施提升企业应对风险的能力，这对于增强企业财务内部控制能力有着非常重要的作用。

（四）合理控制企业经济活动

在实际管理工作中，企业发展还存在着一些问题，这并不利于企业的可持续发展，在这一情况下做好企业经济活动，对其进行控制，可以较为有效的提升企业财务内控管理工作效果。并借助于全面预算管理、投资管理、资产管理等手段，提升企业财务内控工作质量，为企业创造较多的经济收益，这对于企业之后的发展也有着非常关键的作用。

（五）确保财务信息是精准无误的

从当前情况分析发现，企业不同部门所开展的沟通、交流比较少，财务信息传递并不规范，很容易出现财务信息被篡改、不准确的情况，这并不利于财务内部控制管理工作的顺利开展[5]。因此，为了使财务信息处在精准状态下，安全的进行传递，需要合理的对于现代化技术进行应用，构建专门的平台存储信息，并明确财务管理工作各个环节，使这一工作更加规范的开展，提升企业财务内控管理工作效果。

三、总结

根据上文来进行分析，财务内部控制对于企业的长期稳定发展有着不容忽视的作用。有关人员必须要从工作的现实经历出发，对经验进行汇总，选择使用恰当的现代化技术，提升财务管理能力，确保企业有足够的能力应对风险。但是，事实上大部分企业在发展过程中财务内部控制工作效果并不理想，需要有关人员制定适宜的措施对其进行调整，为企业创造较多的经济收益，使企业的整体实力得到提升。