ERP环境下碧桂园集团全面预算管理思考

□文/薛 杰

（苏州工业园区职业技术学院 江苏·苏州）

［提要］ERP系统可为企业全面预算管理提供信息化平台，有利于优化预算管理流程，促进全面预算管理体系的有效应用。本文分析碧桂园集团基于明源ERP系统全面预算管理应用现状和实施成效，希望对同类型企业ERP环境下全面预算管理工作有一定的参考价值。

一、引言

房地产企业要实现规模和效益平衡稳健发展，就必须“精打细算”进行全面预算管理。但由于房地产企业管理层级多、专业分工复杂、区域分?散、项目周期长、成本控制环节复杂、前期需要投入大量的资金等行业特殊性，以及可能会遇到土地征用或资金不畅等现实阻力，因此对于全面预算管理有着更高的要求。而ERP系统集事先计划与事中控制、供应链管理和信息集成的思想，成为各企业进行预算与经营管理的首选平台。

二、碧桂园集团全面预算管理概况

碧桂园集团高层非常重视全面预算管理，在推行全面预算管理之前，积极梳理集团组织架构，组合、剥离职能重叠、交叉的部门，调整部门结构，进而节约成本，坚持成本效益原则实施管控；由行政人事部组织部门岗位责任梳理、定岗定编，明确权利和责任，以利于预算目标的分解和考核；细化集团财务核算，同预算编制保持口径一致。在此基础上，碧桂园集团建立了较为完善的全面预算管理组织体系，有条不紊积极推进相关工作。碧桂园全面预算管理最高决策机构是董事会，董事会以战略目标为出发点并参考股东期望、市场环境和宏观政策等方面行使审核、批复权，并授权预算管理委员会制定、分解全年预算等。预算管理委员会是预算决策机构，从公司经营层角度，领导全面预算管理工作的开展，监督公司全面预算管理体系的运行，对预算进行综合控制和考核。预算管理办公室是预算的组织监督管理机构，一般包含集团财务管理部和各公司财务部门，协助管理各部门预算信息资料的收集和整理，与各部门之间进行沟通、协调，进行预算汇总、编制、调整和监控。执行层的各部门是全面预算编制、调整、执行和考核的主体，承担相对独立的预算责任，并享有相应权利与利益。

碧桂园集团通过制定预算目标和构建预算指标体系来完善全面预算目标体系。在制定预算目标时，碧桂园集团不仅考虑战略规划，还参考行业市场趋势和国家宏观政策，以确定预期目标利润和目标收入。碧桂园关注企业现金流、损益状况，看重对结果、过程的双重管控，利用平衡记分卡的思想制定预算指标体系，涵盖分析企业盈利能力、成长能力、营运能力和偿债能力的财务指标，以及体现企业内部经营流程合理性、客户状况、企业学习与成长状况的非财务指标。

三、碧桂园集团全面预算管理明源ERP应用现状

碧桂园集团全面预算管理模式是以项目成本控制为核心，以现金流量控制为重点的预算管理模式。目前，碧桂园集团全面预算管理流程主要包含预算编制、预算执行和预算分析评价三个步骤，其中，经营计划是预算编制的基础，预算编制和预算执行是核心，预算评价与绩效管理融合，完善了绩效评价体系。

碧桂园集团全面预算管理的基本任务是确定公司本年度的经营目标，把经营目标层层分解，并落实到企业的各个责任部门，使其明确各自的目标，保证企业各项资源的合理配置和利用，控制项目成本，节约现金流量，使企业利润最大化。为完成该任务，碧桂园集团借助明源ERP系统施行全面预算管理。碧桂园集团明源ERP系统全面预算管理的内容包括五个部分，分别是经营计划、项目全面预算、公司年度预算、预算执行管控和预算分析。

（一）经营计划管理。碧桂园以集团公司战略目标为导向，制定公司年度经营目标，确定项目经营目标、集团关键节点，编制项目主项计划、项目专项计划和项目生产计划。通过明源ERP可以查询各项目的关键节点计划的执行情况，同时也可查看各项目的项目简报。

（二）项目全面预算。碧桂园集团项目全面预算包括项目销售预算、项目成本预算、项目结转预算、项目税费预算和项目融资预算五部分。各部门、各项目组将编制完成的项目预算上报预算管理办公室，由办公室对各项目全面预算按年度进行汇总，列出各项目年度利润排行和年度现金流排行。

（三）公司年度预算。预算管理办公室提取汇总的项目年度预算编制，再叠加上公司本年度费用、投融资预算，得到公司年度预算汇总，上报预算管理委员会和董事会审批。审批通过后，公司年度预算将未来一年内相对准确的预算编制数据进行保留，形成年度预算方案。

（四）预算执行管控。碧桂园集团预算执行过程受预算计划控制、成本控制、销售控制和资本控制，全面联动，保证预算实施效果。在年度预算执行中，将年度预算与实际情况进行比较，了解预算目标实施情况。在预算执行过程中，还需进行预算分析。明源ERP便于定期回顾、分析项目预算和公司预算执行情况，反映公司最新执行情况，通过与预算目标作对比，分析存在的差距并及时做出调整，保障预算目标的顺利完成。

（五）预算评价。集团内部进行预算评价时，将执行效果同责任中心利益相关联，建立奖惩机制。引入平衡记分卡绩效评价模式，实施月度预算考核、季度预算考核和年度总评相结合的制度，由集团本部行政人事部会同预算管理委员会执行。总的来说，碧桂园集团借助明源ERP系统，构建了一个全面预算编制平台，提高了碧桂园集团全面预算管理流程的实时、动态及有效性。碧桂园集团预算管理信息的传递与反馈具备双向性，可以随时随地开展预算编制、预算执行和预算评价等各个环节。ERP系统为碧桂园集团预算管理目标确定、编制、执行、调整、控制与汇总提供了充分科学的技术支持，也为全面预算管理体系的应用提供有效的技术手段。

四、ERP环境下碧桂园集团全面预算管理成效分析

ERP环境下的全面预算管理流程是企业实施标准化预算管理的重要依据，也是全面预算管理中的重要内容。碧桂园集团基于明源ERP系统，对全面预算管理的流程进行了优化，能够充分发挥其核心作用，实现企业的发展战略，使企业做到产品力、服务力和成本力的均衡发展。

（一）构建完善的全面预算管理组织体系，实现技术与制度融合。碧桂园集团已经建成全面预算管理主体多元且地位平等的组织体系，能够有效执行各项预算工作。基于ERP系统，碧桂园集团构建了各部门民主化与多元主体参与的预算管理体系，保障各部门职能充分发挥。并且，碧桂园集团各部门根据自身优势，设计本部门科学有效的预算管理方案，以说理与互证的方式说服决策者，营造了有序、稳定的企业内部发展环境。在ERP系统中，部门之间能够按照不同模块权力运行机制，合理把控预算时间，提升预算管理效率。借助ERP系统，碧桂园集团实现预算管理体系构建的民主化、透明化与法制化。同时，在分析行业与本企业的经验数据基础上，根据碧桂园集团管理模式和房地产行业特点，建立一套属于碧桂园的房地产项目开发成本、费用科目体系，做好成本数据积累。在标准的执行过程之中，不断改进和完善，逐步形成碧桂园自己的成本、费用定额标准。针对在集团房地产业务预算管理中的难题，明确权责，界定目标，编制预算、汇总、复核与审批、预算执行与控制管理、业绩报告及差异分析、预算指标考核等一系列全面预算管理制度。

（二）建立审计部和信息安全部，加强预算审计和监管，保障数据安全。ERP系统改变了传统的、单一的封闭式业务管理模式，能够帮助企业实现管理信息化，但这也意味着有权限的相关人员可以对企业数据进行浏览、拷贝，甚至删除，对业务数据的保密性非常不利。碧桂园集团结合自身实际管理情况，成立审计部，确保了审计工作的独立性，加强了ERP系统的应用，并与其他办公软件进行集成。审计部门人员需要具有专业的财务与预算专业知识，对全面预算管理的所有环节进行定期审计，及时将审计结果上报给预算管理委员会。集团董事会对审计人员进行监管，恰当授权，避免职权滥用，确保ERP系统及预算管理系统数据的实时性和可靠性，给企业管理层提供真实有效的决策信息。同时，信息安全部结合现代数据云安全技术，增强企业系统安全，注意数据信息的保密性，建立保护机制，并采取加密机制、云计算身份管理等方式避免不法分子的闯入，不仅在全面预算管理过程中，更在企业整体运营中，增加数据安全评估系统，保障企业数据安全。

（三）建立科学有效的预算分析与考核机制，实现预算管理与绩效评价融合。碧桂园集团预算的分析工作主要是由预算管理办公室牵头，集团财务管理部和各公司财务部门具体负责，每月定期召开财务会议，对预算执行情况进行分析并就存在的问题进行排查，最终生成书面报告上报至预算委员会。预算的考核工作则是由人事部门负责，人事部门每月定期召开考核会议，对各个部门和子公司进行预算完成度考核。借助ERP系统，碧桂园集团各部门人员之间能够友好交流和互动，且人事部门、政府监管部门与管理层形成合力，共同制定科学有效的业绩考核制度，实现预算管理与绩效评价“三融合”，即预算编制内容和绩效评价指标相融合、预算执行与绩效评价预警机制相融合、预算执行结果与绩效评价落实相融合，形成有效的预算分析和绩效评价长效机制，提升了企业全员预算管理理念与参与意识。

（四）形成全员参与预算的企业文化，实现业务财务一体化。碧桂园集团基于ERP系统自上而下进行全局性规划，从企业制度上要求集团所有层级部门人员学习ERP系统和预算管理相关内容，尤其财务人员，要熟知预算管理指标，能够对各项指标进行分析计算，更要把握其对公司各项经济活动的影响。碧桂园集团在对一个责任单位进行预算编制和考核时，建立由财务和业务工作人员组成的工作小组，由工作小组按照财务和业务人员工作重要性比例作为预算工作小组的责任比例，推进预算编制和考核，使小组内成员加强合作沟通，彼此之间定期或不定期地进行深入交流。另外，碧桂园集团采用多元的激励手段激励非财务人员参与到预算工作中，促进业务部门与财务部门之间的沟通，形成一支业务财务相融合的预算队伍。

五、结语

基于ERP系统，碧桂园结合企业各部门，优化企业内部预算全流程，打通各部门之间信息共享机制，促进各预算流程实现高效运作。ERP环境下进行全面预算管理的过程也是将预算管理、资金控制和现金流管理等思想代入经营管理的过程，能够协助企业实现精细化管理，提升竞争力。碧桂园集团ERP环境下全面预算管理的成功应用为其他房地产企业提供了参考。随着信息技术的不断发展，基于ERP系统的企业全面预算管理模式将被越来越多的大中型企业采纳。