养老金三支柱体系建设的历程、问题与建议探讨

彭丽 闫彩玲 霍艳 石家庄工商职业学院

养老金三支柱体系是近年来提出的创新战略，主要是为应对老龄化加快所制定的，根本目标是拓宽老年人获取养老收入的渠道，使社会稳定发展的效益得以提升。早在1994 年，世界银行就已经提出了多支柱养老保险的观点，得到了世界多个国家的认同，并且进行了广泛探索和实践。而我国起步较晚，在养老金三大支柱体系的建设过程中仍然存在不足，必须要采取有效的方法解决。本文对此系统阐述。

一、养老金三大支柱体系的定义

养老金三大支柱体系指的是一种有层次和组合性特征所搭建的金融渠道框架。主要包括：以税收支付为主第一支柱基础养老金，主要可以在国内通用，主要承担主体是政府，能够保障老年人的基本生活；以雇佣关系基金积累为主的第二支柱职业养老金，主要承担主体是单位和个体，双方共同构成养老金的来源；以个人储蓄为主的第三支柱私人养老金，主要承担主体是个人，能够有效提高老年人的待遇。

二、养老金三大支柱体系的内涵

虽然西方各国已经普遍的尝试搭建了这一体系，并且大幅度的给予了老年人各种养老补贴，甚至让老年人以承担最小成本的方式获取基金。但是因为各国的基本情况不同，这一体系构建的目标也随之会做出调整。就我国来讲，因为近年来人口老龄化严重，必须要加快社会转型的速度，建立完善的福利制度，从而有效调控民生水平。因此，我国积极开发养老金融产品，选择合适的比例调配组合产品，对保险和债券以及国库券等金融产物进行利率和浮动率的调整，确保老年人都能挑选获取最大利润的养老金融产品，活跃个人的养老金来源。

但是需要注意的是，我国仍处于发展中国家，因此如果一味的增加养老金融供给，只会加速国家和社会资源的消耗，因此我国更需要发挥出政府和单位的效用，带动社会个人共同承担养老责任的热潮。在具体实施方案之前，必须要加强规划和设计，对养老金三大支柱的来源和实施主体进行有效监督，结合社会资源的真实情况，对各部分养老金的配置有效管控，在保障养老水平的同时，使社会可持续发展的效益稳步提升。

三、我国养老金三大支柱体系的历程

为有效完成养老水平和社会发展两部分目标，就必须要广泛探索，对我国养老金体系建立的全过程深入挖掘，对养老金三大支柱体系仍存在的问题分析，找出解决的可行性方案。就目前来看，我国建立养老金三大支柱体系基本上经过几个过程：

（一）建立了基本的养老保险制度

养老保险是养老金三大支柱体系能有效搭建的基础命脉，有效的养老保险制度则是保障养老保险能有效发行和产生效用的关键[1]。但在这个阶段，我国仅仅是刚刚有了养老金融的认知，对于养老保险制度的建立都是以试点形式呈现的，因此并没有形成较为健全的养老保险制度体系。在20 世纪50年代，我国学习西方的成功经验，开始探索养老保险的制度，但是因为当时我国百废待兴，农村的发展远远滞后于城镇，为了减少资本投入，同时能够尝试着观察效果，因此养老保险的发放所面向的主要是城镇职工，而且这些特定人群必须在退休后才能享受养老保险这一待遇。而到了80 年代，因为改革开放的成功，让我国的经济水平稳步提升，因此社会可供给的资源也有所增加，因此逐步探索出城镇居民和农村居民的双重养老保险。到了21 世纪后，我国则将城镇职工保险和城镇居民保险综合起来，形成了有所区别的养老保险制度，基本上使养老保险具有层次性。

（二）建立了职业年金与企业年金制度

养老金三大支柱体系中的第二大支柱，所指的就是以雇佣关系基金为主的职业养老金。而在这方面，我国与西方仍有着一定差距。因为西方职业化较早，基金的组织形式也较为完善，在保障老年人养老权益上匹配了基金福利金额，而我国的职业基金却起步于90 年代，主要源自于外贸经济的成分补充，使我国的职业加快转型，因此产生了补充养老保险制度[2]。职业年金面向的是拥有基本职业的大众，至于企业年金，相比于职业年金，经办发放的范围有着更严格规定，在20 世纪90 年代主要面向的是公有制企业，而到了21 世纪后，才开始向私人企业和多种所有制企业深入，实现了全面水平。

（三）建立了个人储蓄养老计划

养老金三大支柱体系中的第三支柱指的就是以个人储蓄为主的私人养老金。而个人储蓄养老计划则是有效保值个人储蓄的关键。它主要面向的是不能获取企业年金和职业年金渠道来源的老年人，也同样被视作具有较高收入水平和储蓄意愿等人群的优选。国家拓宽了这一渠道，完全由老年人自愿选择并搭配[3]。但在21 世纪初，个人储蓄养老计划的概念才提出，而且没有明确的官方条文规定养老计划的内容。直到2018 年4月2 日，财政部联合相关部门发布官方施行条例，才意味着个人储蓄养老计划的体系建设取得了重大突破。

四、养老金三大支柱体系建设的问题

尽管我国的养老金三大支柱体系已经有效搭建，并且取得了一定成效。但是需要看到的是，我国社会资源补给仍有所不足，无法保障养老金的稳定流通。与此同时，因为老年人对养老金过分的依赖，很多缺乏经济基础的老年人让家人垫付成本，使家庭带来了负担，也引发了社会的一系列问题：

（一）养老金三支柱体系不均衡，筹集的养老资产总量较低

从目前来看，因为三大支柱体系中资产升值的空间有所差异，在配置比例上有所倾斜，导致老年人更为倾向某一支柱养老金。就目前来看，第一支柱养老金的使用价值最高，而其它两个支柱相对较低，因此老年人的依赖度很高，这也导致其它两个支柱的养老金结构设计流于形式化，无法真正保障老年人的养老综合权益。

（二）基本养老金的管理存在较多的问题

首先，虽然三大支柱的基本养老金稳定发放，但是在具体的收付过程中却遇上了难题。空账运行就是其中最为关键的难题之一。社会管理者对基本养老金原本的想法是利用现收现付制对养老金账户统筹，不仅操作便捷，也能建立老年人和拨付养老金单位的直接联系。但是因为拨付养老金的账户是社会统一的，也就在老年人群体中形成了共识。随着养老金改革的情况变化，导致一部分老年群体不再向统筹账户缴纳费用，但是仍然领取养老金，这就加重了财政的负担。

另外，虽然基本养老保险的制度有效制定，并且在相关条例中明确了合理缴费的重要性，而且对缴费期限以及款项等内容都进行了仔细规划。但是就目前来看，缴费情况与实际预估相差甚远。缴费率偏低是影响养老金有效流通的重要问题。虽然我国发布养老金制度的目的是为了改善民生，但是国家财政也需拓宽资金来源，才能稳定养老金发放的效益。但是一方面，养老金必须要在确切时间到账，从而保障老年人的生活；另一方面，因为财政支出过大，而养老金的资本回收率较低，在实际运行过程中，造成资金供给不足，而部分监管人员又没有全面审查，无法落实款项的去向，为了填补空白，从而规避责任，部分审查单位让内部员工出钱，导致社会效益降低。

五、养老金三大支柱体系建设的策略建议

（一）使养老金三支柱体系达到均衡，扩充养老资产总量

就当前具体来看，我国要想应对困难，就必须立足于自身存在的真实情况，对政府主动干预的管控行为有所调节，更多的发挥个人和单位的主体作用，使个人和单位充分参与三大支柱体系构建的实际工作，真正平衡第二，第三大支柱体系的关系，使两个体系的资金比例能有效扩充[4]。为此，必须要树立单位和个人的责任意识，激发出单位增加年金和个人增加储蓄的责任意识，转变政府理应全盘买单的认知，从而真正提升管理效益。

（二）改革养老金的筹集和管理制度，保障养老金合理流通

第一，相关政府和单位必须要结合当前我国经济发展的真实情况，分析出我国财政支付能力的强弱，然后对基本养老保险的替代率进行合理完善并且优化数据，使基本养老金的空白被有效填补。第二，必须要对基本养老保险基金和企业年金的缴费过程有效管理，确立良好的监管制度，确保缴费情况真实，能够核对账户是足额的。要提升管理的有效性，就必须确立多元的管理体制，对三大支柱养老金的缴费管理项目梳理，对各部分人员清晰分工，并理顺各人员的工作内容，强化各部分人员的筹集资金和审查数额能力。

（三）重视全盘设计，加强养老金的激励政策支持力度

我国的三大支柱体系建立是不断深化的，而产生变化的根本原因则是社会发展的变化。因为社会资源增加，并且调配资源的组织形式更加完善，才能帮助制度更快的构建。从中深刻的体现了统筹规划的重要性，也表明养老金支柱体系的构建是一个战略布局，而政府作为实施战略布局的主体，必须要站在社会发展的角度全盘设计三大支柱体系的计划方案，制定有效的政策给予支持。

例如：第一，持续的为个人税收递延型商业养老保险的试点工作注入活力，不断的吸收成功经验，在商业保险方案的设计过程中，做好试点内容的优化，力图从点带面，不断的推移和覆盖，实现全国的革新。第二，对个人税收递延型商业养老保险给予足够的税收优惠激励，这也是国外通行的做法。政府部门为个人划分了阶段，不需要在参与个人税收商业养老保险时就缴纳所得税，而是在真正领取完毕后缴纳，从而能够提升参与养老保险计划的积极性。

六、结语

综上所述，随着时代的发展，为有效保障民生水平，养老支柱三大体系有效构建，取得了一定成效。但是仍需要注意的是，当前我国因为国情的变化，在落实体系规划时遇到了很多问题，必须予以解决，从而提升工作的有效性。本文对养老金三大支柱体系的建设历程和问题都进行了分析，并且提出了适应性的解决策略，望予以重视。