企业应收账款风险管理

彭川 TCL智能科技（宁波）有限公司-成都商务中心财务部

一、引言

新经济时代的到来，给我国企业发展带来了很多机遇，同时也带来了很多挑战，为了进一步扩大企业生存经营的规模和增强在市场上的竞争力，以赊销方式促进销售也成为企业发展的法宝，但其暴露的风险却是巨大的，直接影响到应收账款在财务数据上的占比，相对于其他的财务指标来看，应收账款给企业带来的风险是非常大的，影响着企业的现金流发展。一旦因为应收账款爆发资金流危机，将对企业发展产生不可估计的影响。

二、目前企业应收账款风险产生的原因

（一）企业内部存在交流不畅问题，权责不明

目前我国企业内部在管理应收账款的过程中出现的问题就是各部门之间缺乏应用的沟通交流，相关的权限也是混乱的、不清晰的。一般企业的应收账款的形成需要需要多个部门的配合，财务部门、销售部门、仓储部门等等来进行协作完成。在实际工作中，企业和合作方的合作周期都是比较长的，跨期业务和跨期资金也是这样形成的，也就需要财务部门和销售部门对应收账款的信息进行核对和交换，避免因为沟通的不及时导致了销售业务的失败和资金的延期，应收张狂数额过大。现实中企业内部部门之间的沟通是较为混乱的，信息沟通不及时的情况也是经常发生，导致了应收账款金额出现差异或不符合企业财务规定。此外，企业内部的权责不清，也是造成内部沟通交流不流畅的原因之一，在进行应收账款的权责划分时，销售部门和财务部门的冲突是非常明显的，都是由于权责划分不清晰导致的，最后将形成应收账款回收不及时，形成坏账，严重影响着企业的发展。

（二）不同部门及岗位衔接不到位

企业应收账款的形成和收回涉及的部门和岗位都是非常多的，因此应收账款所涉及的风险也是非常大的，很多应收账款无法及时的回收，都是因为不同部门和岗位之间没有进行及时的沟通和衔接，特别是某些正在发生变动的岗位和离职的岗位，在办理离职和交接手续的时候，没有及时的将一些有关应收账款的催收情况进行说明，只是简单的对现金进行了清算，导致了后期新人在接受业务后，没有对该笔应收账款进行专项的催收和关注，也就导致了应收账款的回收出现延时。还有一种导致应收账款无法及时收回的风险是来自客户方的风险，客户方负责对接应收账款的员工调岗或者离职，在交接业务的时候如果不够清晰，也会出现同样的情况导致应收账款无法及时的收回，最后形成账款逾期和坏账。

（三）应收账款日常管理不严谨

目前我国企业应收账款的日常管理工作很明显的特征就是管理上不够严谨，主要原因有以下几点：第一，对应收账款的审批过松。现在很多企业面对激烈的市场环境作出的举动就是不断的扩大规模，扩大销量，以期可以获得更大的市场份额，提升企业在市场上的竞争里，因此销售人员在签订客户的过程中可能就会出现审批过松的情况发生，目的是为了尽快完成整个销售流程；第二，没有对形成的应收账款进行定期的对账。企业应当提升对应收账款对账频率，但是目前大多数企业都没有及时的进行应收账款对账，甚至很多企业都是等到年末做审计了才发现账上有很多逾期的应收账款未收回；第三，没有形成催收机制。对应收账款进行催收是一件非常正常的事情，也是每月财务人员和业务人员应当要关注的问题，但是现在企业的财务人员和业务人员都没有形成这样的机制，导致了应收账款催收不及时，给企业带来了很大的资金风险。

（四）客户资信程度管控和信用评价不到位

目前我国企业在应收账款的管理上已经逐渐开始优化，但是从最后的数据上反映出来的问题是，很多应收账款的风险并不来自企业自身的管理和内部员工的沟通交流，而是来自客户的自信程度和信用等级，目前已经有很多企业意识到了建立内部客户资信程度管控的重要性，如果企业拥有一整套客户的信用信息，对于企业判断该客户应收账款的回款能力是非常有效的。但是目前还是有部分企业在客户资信管控和信用评价上工作不够到位，造成了企业无法分辨优质客户，导致了应收账款的风险过高，一旦账款无法收回，将会给企业后期的经营带来严重的后果。

三、企业应收账款风险管理优化策略

（一）建立并完善应收账款管理制度，明确责任

为了进一步优化企业应收账款的结构和管理，制定出符合企业发展和优化应收账款管理的管理制度是企业优化管理的第一步。企业需要根据自身的经营管理特点，对应收账款风险管理工作进行框架重建和细节优化，比如，企业可以将应收账款电算化处理，同时以台账管理的方式时刻关注应收账款的回款情况，对每一笔应收账款都要做风险评估，管理制度中还必须涉及对客户资料和评价的管理，包括各种文件、文书的管理，明确所有的管理责任，标注好每个应收账款涉及的节点，责任到人，一旦出现问题可以及时的找到责任人并进行及时的处理。为了进一步减小企业面临的应收账款风险，企业可以要求负责该项目的负责人同时也要肩负起催收账款的任务，明确首款责任，并将此作为员工绩效考核中的影响因素，可以最大限度的降低企业面临的应收账款坏账风险。

（二）强化不同职能部门的管理衔接

企业应收账款风险较低，回款效率低的一个很重要的原因就是企业不同的职能部门之间的沟通存在着障碍，在管理上各自为政，没有对应收账款的回款情况进行及时的沟通，其沟通障碍的形成不仅仅是部门之间天然的因素，还存在于一些客观的因素和限制性条件。为了加强企业各部门之间的沟通管理，企业可以引入信息化管理系统，通过信息化管理手段将应收账款的整个形成过程进行记录，并开具不同的权限，形成动态的监控管理机制，以此来补充企业在管理制度上可能存在的缺陷。

（三）建立并完善应收账款动态监控机制

动态管理机制的建设已经是目前企业进行应收账款管理的必然趋势，现阶段企业反映出的客户信用评价机制和诚信机制都还在建设中，在摸索的阶段里很难给企业带来更多实质性的进展。目前很多企业都会担心应收账款无法及时收回，无法收回除了会影响到企业的现金流和发展之外，还可能让企业面临诉讼，一般很多企业为了保护企业的形象都不会通过法律的方式来解决应收账款的催收问题，其造成的连锁反应就是部分客户其实已经处于失信状态了，但是由于企业没有上报，这部分客户的信用记录一直没有跟工商的相关系统进行同步的更新，严重影响到了企业自身对客户信用的评判。因此，建立并完善应收账动态监控管理机制不仅可以优化客户信息，也有利于建立信用档案。具体操作如下：企业建立客户的信息管理系统之后，将合作过的企业客户信息进行录入，对于某些不按时支付应收账款或者一直拒绝支付的企业进行评价，记录到企业黑名单，并将一系列证据链条公布到共享平台上，防止应收账款恶性循环。

（四）建立并完善客户信用档案管理平台

随着我国企业的发展，应收账款的风险管理问题已经越来越严重，加强管理、优化内部员工、促进沟通等等方式，实际上都是被动的在进行应收账款的风险管理，为了进一步优化管理方式，企业需要以更加主动的方式对应收账款风险进行控制，建立并完美客户信用档案管理平台就是其中一种方式。应收账款行为的产生来自企业销售商品和提供相关劳务服务时对方产生的赊销行为，所以应对应收账款的风险问题就应该对赊销行为这个源头做起。通过对产生赊销行为的过程进行严格的规范和把控，可以很大程度的降低企业的应收账款风险。赊销可能会给企业带来短暂的业绩，但是盲目的赊销给企业带来的必然是巨大的资金风险，严重的会直接影响到企业的发展，给企业带来经营危机。

四、结语

企业应收账款风险管理中隐藏着企业巨大的风险，内部沟通的不流畅，企业应收账款管理权限的不清晰，不够健全的管理制度等等，都将会给企业应收账款的回款带来阻碍，从而导致企业形成坏账风险。为了尽量规避这一风险，企业需要进一步对应收账款管理制度进行完善，划分清晰权责，建立客户信用管理平台，从而降低企业面临的应收账款风险，促进企业长期的发展。