社会保险费征管中存在的问题及对策分析

罗海军 开滦能源化工股份有限公司范各庄矿业分公司

社会保险费由税务部门进行统一收取，此项政策从2019年1月1日开始实施，说明社会保险费用由税务部门进行收取可以降低整体的征收成本，同时还能减轻企业及个人的社保缴费负担，激发社保缴纳的积极性，提高社保费用征管工作的效率。但是在初期的实际运行当中，社会保险征管依然存在很多亟待解决的问题，所以税务部门及社保部门要采取有效措施及时进行解决。

一、社会保险费征管中存在的主要实际问题

（一）相关政策及制度不完善

由于各地区经济发展程度不同，在工资水平及缴费标准方面存在一定差异，缺少统一的缴费方式，且对社会保险相关费用的计算较复杂，对社保征管部门来说，很难对相关制度进行完善，同时使得税务部门的职能得不到有效发挥，税务部门在开展跨区域执法和检查的过程中风险和成本都有所增加。社保征收权归属人社部门，而处罚权归属税务部门，为了保证各项工作可以顺利开展，需要两个部门的有力协调与配合。社会保险虽然得到了省级统筹，各级经办机构的数据库在省级归集完善性和及时上都存在一定的问题，如应用软件的引进及信息数据平台的维护处理等，导致相关业务的准备工作和业务处理时限大大延长，在实际工作中依然需要进行多方面协调和开发，使征管成本有一定提升。

（二）企业的参与程度较低

从参保企业的性质和特点方面出发进行分析，就参保率而言，国有企业明显要高于民营企业，在社保费用征缴方面，拖欠社保费用的现象在长期亏损的企业中较为常见。且劳动密集型企业要比技术密集型企业的实际参保率低，部分企业为了逃避社保缴费，采用不与员工签订劳动合同的方式，并且对员工的工资基数进行瞒报，甚至不报。之所以劳动密集型企业的参保率较低，其主要原因是需要承担较高的社保缴纳成本。虽然社会经济建设取得前所未有的发展和进步，但是与医疗保险及养老保险相关的减负改革推进相对缓慢。

（三）个人对社会保险缺乏意识

参保人员在地区分布上具有一定的规律性，如发达地区的参保率高于欠发达或者发展中地区，中东部地区的参保率要高于西北部地区，从工作性质上看，国有企业及公职人员的参保率要高于私营企业及外来务工者，部分人群的参保意识比较弱，如自由职业者、农民工及下岗职工。由于农民工及下岗职工的工资水平比较低，出于成本支出的考虑，且其对参保的好处缺少明确意识，在参保方面缺少积极性，不想在自身工资中扣除保险费用。而自由职业者多数没有稳定的收入，社会保险费用的缴纳需要以一年的平均工资作为基数，在对自由职业者的基数进行明确过程中存在一定难度。

二、提高社会保险费征管能力的有效措施

（一）强化系统整合及资源共享

为了做好社会保险费征管工作，需要对管理系统进行有效整合。首先，税务部门需要将缴费单位及缴费人员的相关信息进行详细且全面地录入，同时需要明确其缴费方式、限缴期限及入库等级；其次，需要开通信息变更功能，税务部门应该对自身的系统功能进行完善，开通社保信息变更功能，通过相关功能的实现，可以随时解决参保人员增减及个人资料变更的问题，避免出现系统录入信息与实际不符的情况。变更操作可以由纳税人自行完成，之后经过税务部门校对核实，完成向社保部门的传递；最后，增加数据信息交换功能，将社保缴费及费源管理从社保部门的工作中进行剥离，其他工作内容不变。

（二）加大政府部门的资金扶持力度

对社保部门完善管理制度，建立四位一体的运行体系，即社保支出、税务征收、公共监督及财政统筹的有机结合，同时加强对信息技术的利用，进一步实现信息的无障碍流动。政府部门应该在审计和统筹方面加强监督，对相关工作的开展进行有力约束，可以在符合相关法律法规的前提下对社保费用进行足额征收，推进“税费一体，五险合征”机制构建。同时政府部门需要加大资金扶持力度，对缴费率较低的企业及个人进行激励，使其在社保缴费方面更加积极。

（三）加强征管政策漏洞的堵塞及落实

对企业来说，为员工足额缴纳社会保险费用会给其发展带来一定的经济压力，但是这并不是企业可以钻政策空子的理由。部分企业为了节约成本支出，为职工不缴或者少缴保险费用，对职工参保的积极性有严重的影响，在引导员工积极参保的过程中起到负面作用。如果税务部门进行统一征收，需要提高自身征收力度，提高工作人员的综合素质，对监管技术手段进行优化，同时精准把握实际缴费情况，在保障资金安全的基础上遵从相关规范及原则。税务部门要对社保收入做好及时清算，并与社保的支出总账进行对比及分析，对社会经济整体的运行情况进行深入了解，将费基做实。

（四）实现征管流程规范化

根据《社会保险法》的相关规定，用人单位如果不为员工办理社保登记，需要社保对应的行政部门对其提出警告，并责令其在一定期限内进行整改，针对进行社保登记后没有按约定时间进行足额缴费的情况，需要社保征管机构责令其在一定期限内完成缴纳和补足。在税务部门进行统一征收后，需要对以上两方面的关系进行梳理，不然容易引起行政诉讼，同时会造成政策漏洞，为别有用心的企业提供可乘之机，员工的合法权益得不到有效保障。

三、结语

影响社会保险费征收和管理的因素有很多，如部分企业的不配合，没有予以员工社保登记和足额缴纳，个人对社会保险意识不强，同时对社保相关制度缺乏了解，还包括与社保征管相关的制度不够完善等。为了更好地解决社保缴费及管理中存在的问题，需要税务部门及社保部门的相互支持及配合，同时政府部门应该加大资金扶持力度，减轻企业及个人的经济压力，促进社保费用征管的各项工作顺利开展。