浅谈大数据时代电商企业财务风险分析与防范

李雨欣 中南林业科技大学

一、引言

随着互联网科技的迅速发展，网民的数量不断攀升。2021 年8 月，中国互联网络信息中心发布的第48 次《中国互联网络发展状况统计报告》显示，截至2021 年6 月，我国网民规模达10.11 亿，较2020 年12 月增长2175 万，互联网普及率达71.6%。这庞大的人数构成了电子商务发展的群众基础。现如今，电商的发展已进入成熟期，但是企业在财务风险方面存在的问题却日益增多。企业财务风险是指在各项财务活动过程中，由于各种难以预料或无法控制的因素，从而对企业造成损失的可能性。由此可见，企业的财务风险水平对其经营和发展极为重要。所以在大数据背景下，企业尤其需要管控好财务风险，完善财务风险管理制度。

二、大数据时代的电子商务

（一）大数据的概念及特征

大数据指的是对数量巨大、来源分散、格式多样的数据进行采集、存储和关联分析，从中发现新知识、创造新价值、提升新能力的新一代信息技术和服务业态。大数据的特点为：大量性、高速性、多样性、低价值密度和真实性。

（二）电商的概念及特征

电子商务是以商务活动为主体，以计算机网络为基础，以电子化方式为手段，在法律许可范围内所进行的商务活动交易过程。电子商务的“电子”是一种技术和手段，而“商务”才是最核心的目的，一切的手段都是为了达成目的而产生的。电子商务特征具体包括市场全球性、交易直接性、商务活动便捷性、交易机会均等性四个方面。

（三）电子商务与大数据的联系

电子商务依托于电子设备和网络技术，其交易活动、运营以及发展都要经过电子化手段，与大数据密切相关。首先，近些年电子商务活动频繁，经过其不断的发展与扩张，日积月累地在互联网形成了庞大的数据群，再根据相关性和可比性的分类随之形成了大数据。其次，大数据的发展也包括更多与消费者和市场相关的数据，这使企业能更准确地为消费者提供个性化服务，从而满足消费者丰富多样化的需求。

三、大数据时代电商企业财务风险管理问题分析

（一）经营风险

经营风险是指生产经营过程中，各种变动给企业利润或者收益带来的不确定性。电商企业的经营风险主要体现在以下三个方面：

首先，电子商务门槛低，几乎涉及各行各业，引来众多企业参与，而又因其发展时间短，针对性的法律尚未完善，企业初来乍到，也不熟知相关的已出台法律，于是在经营过程中很容易触碰法律底线，从而受到处罚，增加经营成本和风险。

其次，电子商务的活动交易依托于网络，消费者无法看到实物，只能通过美化过的图片、视频了解商品，从而导致“买家秀与卖家秀”的情况出现，也有很多人冲动消费，如在“双十一”“双十二”期间大量购买又后悔，这些都是导致退货率居高不下而增加经营风险的原因。

最后，物流使电子商务中四要素之一，但是如今的电商物流大多采取外包形式，电商企业无法参与物流公司的管理，这使得物流服务质量参差不齐，从而导致了消费者体验感下降，增加了经营风险。

（二）筹资风险

筹资风险是指企业因借入资金而产生的丧失偿债能力的可能性和企业利润的可变性。电商企业的筹资风险主要体现在两个方面：

其一是负债结构不合理，很多电商企业的流动负债占总负债的50%以上，长期负债占比较少，且流动负债比重呈逐年上升的趋势。流动负债易获得、流动性强、其低成本可以给企业带来更高的利益回报，但也意味着企业在很短的时间内就要偿还高额的负债，这极大地增加了企业的经营风险和资金压力，一旦企业资金链断裂，就可能面临企业破产倒闭的困境。企业要么申请债务延期，要么重新举债，因此在企业中经常出现“拆东墙补西墙”的现象，这进一步增大了企业筹资的困难和风险。

其二是短期偿债能力不足。反映企业短期偿债能力的指标主要有流动比率和资产负债率。流动比率越高，短期偿债能力越强。通常来说，最低流动比率为2 是最理想的，但是通过数据发现，电商企业的流动比率大多低于1.5。例如电商巨头之一苏宁易购，其流动比率近5 年的均值仅为1.3，2020年流动比率更是跌到了0.86，较低的流动比率往往意味着短期偿债能力较弱。此外，对企业来说，40%～60%是资产负债率的最佳水平，但很多电商企业会超过60%，如苏宁易购2020 年资产负债率为63.77%，这极大地加大了筹资风险。

（三）信息安全风险

作为在大数据时代应运而生的一种经营模式，互联网技术成为电商企业发展的前提，企业惯用大数据进行分析并根据该分析做出一系列决策，以望提升企业的决策竞争力。而互联网的公开性与共享性给电商企业带来了严重的安全风险。

随着大数据的发展与应用，电商企业的财务信息及其他内部信息的沟通传达依赖于网络技术，而网络的开放性以及企业自身技术问题使得企业信息泄露风险直线上升。从企业内部看，财务人员可能存在违规操作的情况或者因利益关系故意篡改相关信息，引发财务信息安全风险。从企业外部看，若企业自身网络不稳定或遭遇病毒攻击，以其目前有限的技术水平难以招架，那么财务信息便面临着泄露以及被利用的风险。而且，电子信息本身就易修改、易毁损，这意味着企业难以保障其信息数据的安全，因此，电子商务企业的信息极易受到外界因素的干扰和攻击。

四、电商企业财务管理风险问题的成因分析

（一）缺乏财务风险防范意识

目前，电商企业财务人员和管理者都缺乏财务风险防范意识、且自身财务管理基础水平较低，这势必会引发财务风险。有些企业管理者为了追求经济利益的最大化，缺乏对财务风险的考虑，而很多相关财务人员也同样缺乏风险意识，忽视了对财务风险管理的防范工作，这无疑会使电商企业在发展道路上面临着更多的财务风险。

（二）企业财务管理机制落后

与其他企业相比，电商企业的财务管理机制需要利用更充分的信息技术和大数据，但是他们往往容易忽略财务管理的信息化建设。缺乏信息化建设就意味着企业无法最大程度地发挥大数据的优势，无法适应时代发展趋势，也意味着财务管理方式的落后。此外，内部信息的共享也很重要，财务部门若无法实行信息共享，则会因信息不对称而无法完成协调配合程度高的工作。匮乏的监管措施和合作机制会阻碍企业财务系统为企业提供有效的防范，最终形成电商企业的财务管理缺陷，从而引发更多的财务风险。

（三）行业法律不完善

缺乏有效的法律监管制度是目前引发电子商务企业财务风险的主要原因之一。电子商贸行业是一个还算新鲜的行业，它与其他商贸行业相比，起步晚、发展时间短但异常迅速，并且涉及大量的行业和企业。行业内外部环境的变幻莫测和新模式、新产品的更新换代导致相关的法律条文和相关政策在很多方面存在漏洞和空白，或者规范不够明确和具有针对性。目前根据我国的相关法律制度发展进程，短时间内想要做到最好还不太现实，还需要一定的时间来进行完善。

五、大数据时代电商企业财务风险防范对策

（一）提高企业营运能力

随着科技技术的发展，大数据技术在电商企业竞争中的地位愈发重要，甚至成了企业运营活动的重要组成部分。目前及以后，电商企业可以将大数据技术与云计算功能和企业自身状况相结合，分析消费者的历史购买记录和历史浏览数据，把握顾客的消费倾向和喜好，精准推送相关产品和内容，从而提高对顾客的吸引力，切实提高其营运能力。

（二）优化债务结构，增强企业短期偿债能力

很多电商企业的债务结构不合理，其负债主要以短期债务居多，因此，提高长期债务的比重很有必要。此外，为了进一步降低风险，电商企业应“不把鸡蛋放进一个篮子里”，根据自身实际情况，扩展多元化的筹融资渠道。而提高资产的变现能力就是提高电商企业的短期偿债能力，企业可以加强存货的日常管理，充分沟通生产计划和销售计划，或者加强应收账款的回笼，考察客户的交易情况，并根据情况授予不同的信用额度，实行差异化的收账政策，以加强客户信用管理。

（三）完善法律法规，加大监管力度

加强法律法规建设需要政府的领导和社会的共同努力。政府应在现有基础上加强相关的法律建设以及完善相关的制度，而社会可以配合政府建设征信体系，形成以信用为导向的财务风险管理体系，并设置反欺诈系统，为电子商务企业的稳健运行提供充足的安全保障。在加强监管力度方面，政府可以利用大数据技术全方位地监管电子商务企业的交易活动和过程，以提高监管效率、优化监管效果，同时应完善举报机制，为社会自发进行监管提供良好的环境和基础。

（四）加强内部安全建设和信息化建设

财务数据是一个企业运转和发展的基石之一，因此企业应重点关注财务风险管理系统的安全建设和信息化建设。首先，电商企业可以自主研发企业内部财务软件，设计适合公司运营情况的软硬件设施，运用网络防火墙、病毒测试等安全技术，有效地提升网络安全性，为防范财务风险提供技术保障。其次，在日常财务管理操作中，财务人员可以总结企业业务特点和规律，分析潜在的安全技术风险，以便及时安排相关专业人员进行修复与更新，充分保障企业工作和交易活动环境的安全稳定性。最后，企业应完善数据收集和整理的管理方式，具体措施包括核实企业信息来源、检查数据收集的依据等，以促使信息数据的筛选更科学化。

六、结语

在大数据时代，机遇与风险并存，电商企业应当把握机遇、规避风险。顺着财务信息化建设的趋势，其财务风险管理发展模式也需要进行新发展。目前电商企业还存在着很多风险问题亟待解决，所以电商企业在面对大数据做决策时需要更加理性，转换视角和思维，认真分析已经存在或者潜在的财务风险，积极完善内部财务风险管理系统。