浅析中小企业财务风险预警机制及防范措施

刘慧云 张琳娜

摘 要：中小企业抵御财务风险的能力较弱，同时缺乏建立财务风险预警机制。科学的财务风险防范与控制可以提高中小企业的市场竞争力，有助于中小企业的长远发展。本文分析中小企业的财务风险现状，深入剖析财务风险产生的原因，认为应该通过增强风险防范意识、健全财务管理制度、培养业财融合的财务人员等举措防范企业财务风险，以期为其他的中小企业提供借鉴。

关键词：中小企业;财务风险;举措

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：2096-0298（2021）01（a）--02

企业在生产经营中会面临许多风险，诸如政策风险、财务风险、市场风险等，其中财务风险居于重要地位。一个企业的财务系统如若面临巨大风险而无法及时解决将会面临破产清算的命运。财务风险是企业财务系统现实财务收益与预期的偏差，它是伴随着企业生产经营而出现的具有极大不确定性的风险，主要集中在企业筹资、投资、资本运作及收益分配等方面。一般来说，企业财务风险具有系统性、不确定性、复杂性等特点。财务风险的系统性指企业的财务风险是伴随着企业生产经营以及资金运作而产生的，是不以人的意志为转移，无法完全规避的，只能将企业财务风险保持在合理安全的范围之内即可。财务风险的不确定性是指财务风险发生的时间、规模、概率都难以确定，因而企业预测财务风险的难度是非常大的。财务风险的复杂性是指财务风险的产生受多种因素的影响，既有企业本身资金运作和生产运营中产生的内部原因，又有企业面临复杂的政治、经济等外部原因。当前，伴随着经济全球化及互联网经济的发展，国内外经营发展环境存在诸多不确定因素，中小企业的可持续发展面临诸多风险。与大型企业相比，中小企业抗风险能力較差，主要表现在中小企业资金的自给自足性差，大多依靠负债进行融资，在使用期限结束时，要归还本金并支付利息，如果企业没有通过负债所得的资金收获更多的收益，就无法偿还债务与支付利息，企业就有可能会陷入财务危机。此外，部分中小企业的战略目标倾向于高增长速度和大规模扩张，忽视财务风险隐形的伤害。而一旦企业财务系统遭受风险而没有及时采取有效的策略，往往会导致中小企业资金链断裂进而走向破产。因此，中小企业要想获得长久发展就必须构建财务风险管理体系，不断提升风险预警能力，积极主动发现企业日常经营管理中存在的各种风险，探索防范、化解风险问题的方法和能力。

1 中小企业财务风险的现状

中小企业普遍具有投资少、经营方式灵活、抗风险能力低的特点，尤其当市场环境发生变化时，中小企业面临的财务风险就会加大。中小企业的现金持有量一般比较紧张，如若存货占用资金过大或者应收账款回收过慢，都会导致企业的资金链断裂。企业资信度低下，企业规模不大，经营能力和获利能力不强，风险抵御能力较差是中小企业的主要特征之一，因此，及时获得贷款比较难，过度贷款，企业支付利息成为一种沉重的负担，并使企业从银行贷款的能力降低。企业财务成果的不确定性是中小企业财务风险大的集中表现。比如，2020年新冠疫情爆发期间，绝大数企业停工，严重影响了中小企业的经营。应收账款回收不力，也会导致企业现金流不畅，原材料成本上升，销售利润连续下滑，资产的变现能力差，一些中小企业不注意资产的本身特性，产品出现积压，使得资产变现能力差，现金流量不足，导致或加大企业财务风险。许多企业因无法应对财务风险而破产。

2 中小企业财务风险产生的原因

如何规避企业的财务风险，关键在于探究企业产生财务风险的原因。只有找到根源，才能提出有效的对策，才能降低企业发生财务风险的概率，将企业的财务风险规避在合理范围内，进而确保企业持续稳定的发展。

2.1 忽视企业外部宏观经济环境影响

企业面临的外部宏观环境主要表现在政治环境、经济环境以及社会环境等，而这些环境因素直接影响了企业的筹资成本。中小企业的筹资大多以负债为主，因此，筹资成本对中小企业的影响颇大。比如，国家会根据通货膨胀或者紧缩，结合国内经济环境情况，执行相应的财政政策和货币政策。当国家实行紧缩性的货币政策时，就会减少银行的放贷规模，提高利率，这样企业的筹资成本会加大，同时企业面临的筹资风险也会增加。如果企业不关注外部宏观环境的影响，必然会加大企业的财务风险。

2.2 缺乏完善的内部财务风险管理制度

鉴于中小企业本身的特殊性，外加自身规模小，管理层以及财务人员的业务素质较低等原因，企业往往没有建立完善的财务内部控制制度，对防控企业的财务风险起不到有效的作用。具体来说，企业在成本管理制度、资金管理制度、预算管理制度等方面没有进行完善，还有诸多漏洞。由于缺乏制度的约束，企业一旦发生财务风险，企业财务管理系统将面临崩溃，这会直接影响企业财务风险控制职能的发挥。

2.3 筹资规模以及结构不合理

企业应该依据实际生产经营的情况预估企业维持正常生产经营所需要的资金量，并合理安排筹资规模以及筹资结构。中小企业财务制度不健全，没有建立预算制度，企业无法根据生产经营情况预估资金的需要量，致使企业的筹资规模不合理。一方面，企业筹集资金过少将无法维持正常运营，而筹集资金需要时间，当企业发现时，已经为时过晚。此外，企业筹资结构不合理可能导致发生筹资风险。中小企业一般倾向于负债作为自己筹资的主要来源。中小企业的负债越大，债务成本越高，即企业需要支付大量的筹资费用和利息。企业的负债规模过大会导致企业的资本结构不合理，贷款如果到期的时间比较集中，会导致企业的还息压力比较大。企业如若不能及时筹集足够的资金偿还本金和利息，会导致企业的现金流出现问题。企业的财务风险会因此加大，严重影响企业的正常运营。

2.4 缺乏科学的投资风险管理

投资风险是中小企业面临的一个重要财务风险。中小企业一般没有建立科学完善的投资管理机制。企业在进行投资决策时往往比较盲目，缺乏科学的流程。在投资决策之前，企业往往疏于进行项目的可行性分析论证，而是管理层拍脑袋决定问题。在为投资项目筹集资金时，没有进行项目资金预算，如遇到大型的建设周期长的项目，会造成资金短缺，甚至会造成企业资金链断裂。此外，企业在进行投资决策时不注重分散风险，这和中小企业自身规模小的特性有关。中小企业本身筹集资金有限，只能将有限的资金集中投入到一个项目中，来获得最大收益。但是，一旦出现投资风险，企业将遭受重大损失。

2.5 营运资本管控力度差

企业的营运资本主要受应收账款、存货、现金等因素的影响。一是，缺乏应收账款管理措施。中小企业面临激烈的市场竞争环境，为了提高自身的市场占有率，往往过度使用信用销售政策，导致企业的应收账款比例过大。如果企业不建立应收账款催收政策，应收账款会因不能及时变现而占用企业大量的资金，甚至会变成壞账而导致企业的经营风险增加。二是，存货成本较大。一些企业缺乏对市场需求的敏锐度，导致产品更新换代较慢加之又没有完善的库存管理制度，导致企业库存商品积压严重。大量的库存产品，不仅占用大面积的仓库，还增加人员耗费，导致企业的存储成本、管理成本增加。这些都会导致企业的大量资金被占用，进而出现运营风险。三是，缺乏现金流管理制度。一些中小企业不重视现金预算的编制，即使编制了现金预算也形同虚设，这样会导致企业无法动态掌握自身的资金需求，容易造成企业的资金链断裂。

3 防范中小企业财务风险的举措

3.1 增强财务风险意识，完善财务管理机制

中小企业管理层因受自身学历等因素的影响，财务风险管理意识比较淡薄。管理层应该加强财务管理意识，并将其前伸至业务活动中去，也就是说，财务风险意识不能是事后的一种意识觉醒，而应该融入企业开展的业务活动中去。只有有财务风险意识，管理层才能做出正确的决策。此外，中小企业粗放式的经营管理模式也加剧了企业的财务管理风险。中小企业应该更新财务管理经验，引进先进的财务管理机制和模式，不仅要完善财务管理岗位的设置，而且也要建立企业的内部控制制度。只有这样，企业才能充分发挥比较优势，相互牵制，相互监督，降低原有的粗放型管理模式带来的财务风险，帮助企业有效防范和规避财务风险，进而降低财务风险给企业带来的损失。

3.2 健全企业财务管理制度

部分企业的财务管理制度并不完善，只有健全相应的财务制度才能保证企业的财务活动合法合规有序地进行。企业应该根据自身的实际情况建立财务人员岗位职责制度、货币资金管理制度、资产管理制度、成本费用定额管理制度等，严格按照制定的制度执行，才能保证企业的经营活动健康运行。此外，中小企业应该加强会计信息化建设，利用财务软件进行账务处理，加强财务核算，将财务人员从烦琐的基础工作中解放出来。同时，企业应该利用管理会计工具，做好企业的财务预算、财务监督、财务分析。只有结合企业的业务活动将财务数据整理分析，充分发挥财务管理的相关职责，提高财务分析、财务预测、财务控制及财务决策等财务活动能力和水平，为管理层提供科学、准确的决策依据。

3.3 培养业财融合的财务人员

中小企业的财务人员以核算型人才为主，而管理型财务会计缺乏。财务人员普遍认为自身的工作只局限于财务部门，做好记账等基础工作就可以，但是这种观念不仅阻碍了自身的进步也不利于企业的发展。财务人员如果不熟悉企业的业务活动，很难将业务活动和财务理念融合在一起，也就无法做好财务预测。企业的财务风险预警和防范离不开专业的财务人员，财务人员只有在熟悉企业的业务流程的基础上，掌握先进的财务管理理念、管理会计知识，才能帮助企业管理层做出决策。企业应该鼓励财务人员加强自身的业务学习，并对优秀的财务人员给予一定的激励。

参考文献

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