浅谈全面预算管理在工程建设企业存在的问题与对策

陈丽君 张增凯 雷庆

摘要：全面预算管理是企业管理的核心内容之一，被众多企业证明是行之有效的管理方法，微观上全面预算管理有助于企业管理效率及经营效益的提高;宏观上，全面预算也是企业利用市场体制机制优化资源配置的重要手段。当前工程建设企业全面预算管理中还存在一些突出问题，要加强宣传教育，切实维护预算的权威性;要突出保障重点，科学编制公司全面预算;要强化执行管控，有效提高经营管理效益;要创新管理模式，切实提升预算管理信息化，真正让全面预算管理推动企业战略目标实现。

主题词：全面预算管理;问题;对策

全面预算管理是企业管理的核心内容之一，被众多企业证明是行之有效的管理方法。作为国民经济的重要组成部分，工程建设企业要发挥国家经济发展主力军的作用，针对当前国家经济内需扩大、外贸减弱的大形势，既要加强对国际国内形势分析研判，提前谋划，抢抓机遇，扩大投资，全力增强发展动力，确保全年的生产目标完成;也要突出抓好预算管控，完善机制，加强风控，精细管理，有效降低疫情影响，全力做好中心工作财务保障，用实际行动确保中央“六保”任务实现。这就需要我们不断创新财务管理方法手段，堵塞管理漏洞，正规财经秩序，逐步形成了以全面预算为指导核心，体系健全，人人参与的全面预算管理系统。

一、当面全面预算管理存在的突出问题

（一）重工程建设目标实现轻全面预算管理。工程建设企业采用工程建设目标考核责任制和全面预算管理双轨管理的办法，因为行业性质特点决定工程建设企业始终把工程建设任务完成和考核目标实现作为重中之重，如果全面预算管理政策法规和相关知识宣传不到位，就会给公司推行全面预算管理带来很多不便。又因处于工程建设一线的分公司做为二级管理单位对全面预算管理与经济责任制双轨制管理难以接受，若对推行全面预算管理思想认识不统一，就会给预算管理模式深层次运行带来较大阻力，进而影响到全面预算对经营管理活动全面控制的预期效果。

（二）全面预算与年度中心工作合不紧密。个别预算责任单位在编制部门分项预算时，把部门主责主业与公司全面预算结合不紧密，年度中心工作和大项任务没有在部门预算中进行安排，导致全面预算保障全年任务难免会出现无预算支出、超预算项目和预算和执行两张皮等问题。有些企业为方便资金筹措与使用，在编制全面预算时会让全面预算责任主体同步编制全年12个月的支出计划，个别部门只是简单把全年预计支出平均分到12个月测算资金使用量，与实际费用支出和资金使用量存在较大差异，失去了预算管理的初衷，无法做到精准保障。

（三）对预算执行分析重要性认识不到位。受传统思维影响，对预算执行分析不重视，对预算执行结果和差异分析比较肤浅，只是把预算数据与执行数据进行简单的比例分析，没有进行定量分析或者分析的不深入，没有把预算执行差异原因分析透，不能和单位的工程建设投资和生产经营实际有机结合起来。个别预算责任单位虽按照公司的要求编制了部门分项预算，但是编制完后就如释重负，对具体的全面预算执行和结果分析漠不关心，预算管控成效不明显。

（四）全面预算编制信息化程度不够高。近年来，工程建设企业财务信息化建设方面有了长足发展，但还未建立起科学、实用的全面预算管理信息系统，在全面预算的编制、执行和考核等管理工作中，仍然采用以预算系统数据填报为主，电子表格数据统计分析为辅的预算管理模式，信息化程度不高，造成预算管理数据的收集、审核、汇总耗费大量的时间和精力，数据容易混淆，工作效率较低。

二、加强全面预算管理的对策措施

（一）加强宣传教育，切实维护预算的权威性。要利用对下检查、财经法规知识宣讲、公司信宣网站、全面预算汇报等时机，加强宣传教育，让各级牢固对立预算就是法规的意识，同时还要让大家知道全面预算管理是为工程建设目标实现服务的，通过深入推进全面预算管理，工程建设资金保障才能有力有序，工程建设财务才能实现精准保障、精细管理，进而促进工程建设任务顺利完成，进一步有效降低建设成本。要按照加强财务监督和完善内部控制机制的要求，建立健全全面预算管理组织体系，完善预算管理流程，强化公司全面预算委员会及其日常工作机构的工作职能。按照“早启动、准预测、细安排、精编制、抓执行、严考核、显效益”的要求，完善预算管理体系，落实预算管理责任，优化预算管理流程，创新预算管理方法，提高建设资金使用效益。

（二）突出保障重点，科学编制公司全面预算。利用预算编制会议培训时机，组织部门分项预算负责人对预算编制原则、编制方法、审批程序等知识进行系统讲解，让各级在编制部门分项预算时梳理翌年部门中心工作和重点任务，围绕部门主责主业任务完成，有针对性的编制经费保障计划，然后按照轻重缓急对所有预算项目进行排序，结合上级下达的预算指标选取当年预算项目并测算相应经费予以保障，确保重点任务重点保障、中心工作优先保障、急难问题突出保障。同时，抓住预算编制管长远的特点，按照“编制科学、程序规范、执行到位、严格考核”的原則，加强预算目标与规划目标以及考核目标的衔接，切实提高企业财务预算管控成效。以市场规律为导向，认真落实国家财政金融指导，正确分析判断经济形势和政策走向，提高预算前瞻性和预见力，科学预测年度经营目标，发挥预算风险控制职能。

（三）强化执行管控，有效提高经营管理效益。要强化各级人员预算管理意识，转变预算执行分析无用理念。要树牢预算执行分析是为公司科学决策服务的观念，把强化预算执行分析作为加强企业经营管理的重要环节，创新思路、拓宽视角，密切监督预算收支执行情况，自觉做到预算执行统计分析及时准确、分析内容全面完整、提出建议有的放矢、分析结果客观权威，高标准、严要求抓好预算执行分析工作，切实为公司党委决策提供准确翔实的第一手资料。同时，要完善公司预算管理机制建设。通过分立健全预算监督机制，对预算执行管理进行有效的监督，掌握整个资金的使用情况，确保资金的合理利用;监督工程建设项目预算执行，确保年度建设任务完成。把预算执行考核作为企业绩效考核的重要内容，确保预算执行考核与企业的年度目标相一致。通过强化预算执行管控，提高员工的绩效考核，切实提高工程建设使用效益，促进公司经营效益提升。

（四）创新管理模式，切实提升预算管理信息化。全面预算信息化管理一般都具备刚性控制、柔性控制、刚柔结合的控制方式。要创新管理模式，通过预算系统与其他子系统的集成，满足预算管理实时控制的需要。充分利用预算系统与财务共享系统网上费用报销系统集成的优势，实现在线预算编报，大大缩短全面预算编制时间，实现数据共享，提升工作效率。深入推进业财融合，通过统一业务模型、统一关键指标、统一数据格式、统一报表要求、统一预算科目体系，以业务预算为起点，以业务流程为基础，将完整的业务逻辑搭建在平台上。各预算责任主体预算编制人员可在系统中查询历年实际数据，并作为参考，编制多维业务预算。根据业务与财务之间的逻辑关系，采用会计语言由业务预算自动推导出财务预算报表，在线进行预算上报，由系统根据预设的规则，实现逐级自动计算和汇总，财务部门进行审核汇总综合平衡后，最终完成年度预算编制，使预算精细化管理得以进一步提升。

参考文献

[1] 李发福.从项目预算的全过程看我国科研项目管理中存在的弊端[J].科学与科学技术管理，2008（7）.

[2] 骆红梅.高校科研项目管理存在的问题、原因及对策分析[J].云南科技管理，2011（5）.

作者简介：

陈丽君（1978-）女，四川丰都人，大学本科学历，会计师。研究方向：政府会计、预算管理。