邮储银行财务风险管理研究

王啸颖

(河北经贸大学 河北 石家庄 050061)

一、邮储银行的基本情况和财务风险管理现状

中国邮政储蓄银行，简称为“邮储银行”，2007年正式挂牌成立，于2012年改制为股份有限公司，2016年邮储银行在香港联交所挂牌上市，2019年在上交所挂牌上市。邮储银行拥有将近4万个营业网点，服务的个人客户超过了6亿，其服务对象定位于中小企业、城市居民和“三农”，致力于为在中国经济转型中最具活力的客户群体提供服务，是中国较为领先的大型零售商业银行。

邮储银行是典型的传统型银行，其主要收入是存贷款利差收入，而且在利差收入中很大一部分来源于小微企业的借贷业务，众所众知，小微企业在市场中生存困难，具有很大的违约风险，而邮储银行的财务风险管理意识较弱，导致其财务风险管理中存在很多问题，不利于邮储银行的长足发展。接下来本文将分析邮储银行财务风险中存在具体问题并提出相应的对策来应对问题。

二、邮储银行财务风险管理中存在的问题

(一)资本风险管理问题

由图1可知，邮储银行近几年资产负债率虽然有所下降，但与我国商业银行的平均资产负债率相比偏高。说明邮储银行是处在高负债经营的模式下，其负债占较高，资产结构不合理，这样会引发资本充足率不足的问题，从图2可以看出，2017年到2019年邮储银行资本充足率满足巴塞尔协议大于8%的规定，但与同期银保监会报告的商业银行资本充足率相比是有差距的。如果资本充足率较低，当银行遭遇危机时，就没有足够的资金及时应对，使银行陷入困境，资本充足率低也有可能会让银行资金链断裂，银行无法及时为客户提供支取资金的服务，最终造成银行的挤兑危机，债务无法偿还，风险进一步增大。

图1 邮储银行资产负债率和商业银行平均水平对比图

图2 邮储银行资本充足率和同期商业银行资本充足率对比图

(二)资产质量风险管理问题

邮储银行在贷款业务上的一大特点是贷款资金的集中度很高，国家对银行有单一集团客户授信集中度应该小于15%的相关规定，但邮储银行在2016到2018年的授信集中度却高达40%以上；国家规定银行对单一客户贷款的集中度应该小于10%，但是邮储银行报告期内均比标准要高3倍。邮储银行最大的单一贷款客户为中国铁路总公司，邮储银行和中国铁路总公司达成长期的战略合作伙伴关系。但中国铁路总公司主要负责建设城市铁路基础设施，项目的特点是建设周期长，前期投资大，投资回报率不高但项目回收期很长。贷款业务的顺利开展是银行盈利的重要前提，如果中国铁路总公司无法偿还贷款，会直接使邮储银行的不良贷款率上升，进而影响银行的正常运行。

(三)盈利性风险管理问题

提高商业银行的盈利水平，是商业银行持续经营的重要保障。目前，邮储银行的盈利还是主要依赖于存贷款利息差，但随着我国利率市场化的不断深入推进，商业银行的利息差不断缩减也是大势所趋。想要实现长足发展，邮储银行要改变单一的盈利模式，可是邮储银行的中间业务发展缓慢，不能满足客户日趋多样化的金融服务要求，在贷款业务上较为注重个人贷款业务，却忽视了企业贷款业务，企业贷款与个人贷款相比，贷款金额大，并且收益稳定，但邮储银行缺乏风险控制能力，导致其大额贷款产品发展缓慢，尤其是与其他五大行动辄几千万上亿的贷款相比，邮储失去了最有可能创造盈利的大额贷款客户，使得其盈利模式更显单一。

(四)内部管理水平风险

邮储银行的内控系统存在较大问题，主要体现在：一缺乏完善的风险防范机制，没有较强的风险防范意识，不能有效遏制风险；二是财务、信贷等内控制度处于相互分离的状态，在真正开展业务时会出现人力和财力浪费的局面，降低银行的管理水平，增加银行的经营风险；三是有些制度规定并没有具体的考核标准，不能对员工行为进行客观评价，不利于调动员工的工作积极性。另外，从邮储银行的员工受教育程度来看，2019年研究生及以上学历占比为6.44%，本科占比为67.67%，专科占比为22.33%，其他学历为3.56%，可以看到高学历人才占比有提升的空间。美国次贷危机告诉我们在面临危机时，银行最重要的是提升监管水平与风险防范水平，而想要达成这一任务就要引进高素质人才，这样才能在变化莫测的市场中生存下去。

三、邮储银行财务风险管理的对策

(一)增加资本金，优化资产负债结构

想要对邮储银行的资本风险进行管理，就要提高其资本充足率，优化其资产负债结构。首先，邮储银行可以通过增加资本金的方法来提高其资本充足率，具体做法是：从外部来说，可以利用上市优势来吸引国外金融机构的投资，引进战略投资者，扩展其资本金的来源；还可以争取我国巨额的外汇储备注资，来提高资本充足率。从银行内部来说，可以积极探索开展新型的中间业务，满足客户的多元化需求，进而增加银行的整体收入，最终达到增加资本金，提高资本充足率的目的。

其次，对于邮储银行而言，最重要的是改变其高负债的经营模式，优化其资产负债结构，才能化解资本风险。第一，邮储银行应该对资本构架进行适当调整，增加优质资产在总资产中的比重，发挥优质资产高盈利性作用，为银行创造利润；第二，邮储银行应该积极开展自己的投资业务，尤其是期限短但收益快的投资业务，来降低银行的负债率。第三，邮储银行应该在存款业务方面，鼓励支持客户进行活期存款，提高客户存款积极性，降低银行流动性风险。

(二)提升资产质量，完善信贷业务体系

在应对资产质量风险方面，邮储银行首先要提升资产质量，邮储银行可以结合国家的产业政策的变动趋势，筛选有发展潜能的行业并提供信贷支持，对于产能过剩的行业要适度调整信贷的投放，对小微企业的信贷结构进行优化并加强其风险防范和管理，邮储银行还要重视不良贷款的处置情况，提高处置效率，让整体的信贷资产质量得以提升。

其次，邮储银行要完善信贷业务体系，邮储银行的信贷管理流程有不匹配现象，需要重新进行设定，在贷款发放之前，银行风险管理部门要和申请贷款的企业保持密切联系，所有相关部门要各司其职，共同制定管理战略；在贷款发放之后，银行要根据企业的具体情况，构建合理的风险预警系统，从银行内部的各个部门甄选优秀的员工为一线信贷人员提供必要的帮助。另外，银行还要加强对信贷业务的监管，建立健全信贷监管制度，进而规范信贷行为。

(三)大力拓展银行业务，寻找新的利润增长点

降低邮储银行的盈利性风险的对策是改变其单一的盈利模式，探索银行其它业务新利润增长点。一方面要努力发展中间业务，如今社会人们的需求是多种多样的，各大银行都在大力发展中间业务来吸引客户。邮储银行也要不断发现人们的新的需求点，扩大银行中间业务的经营范围，创造新型中间业务种类，最终实现收入增长，达到盈利目的。如邮储银行可以提供各类咨询代理服务，研究开发金融衍生产品等，来优化银行的业务结构。另一方面，邮储银行还要努力加强银行主要业务的发展，首先要将邮储银行的发展现状与发展目标清晰的传达给员工，提高员工的工作积极性，之后努力打造独特的营销团队，将营销任务细化，并将营销业绩纳入到绩效考核中，再整合资源瞄准中小企业、农户市场等目标市场进行针对性营销，并做好正对性的营销培训工作。

(四)完善内控体系，引进高素质管理人才

为了提高管理水平，邮储银行必须构建科学、完善的内部控制体系，如在目标管理上，要设计到目标的确立、监察、优化、考核和评估等环节，在实施内部控制时以科学的目标作为指导，构建反馈系统，保证在进入下一个目标阶段时可以接受目标的考核与评定的结果。在监督管理方面，对内控人员的行为及运作流程进行监督，来确保和预期内控目标的一致性。银行也可以通过披露内控信息的方法来使内部控制有较高的效率，避免内部风险。引进高素质人才也是提高邮储银行管理水平的重要方式，引进高素质人才方面，要注意以下两点：一要确保人才的专业性，银行财务风险管理工作是需要专业性人才来做的，如经济类、财会类。二是要提高员工的薪酬和福利待遇来吸引人才，如完善薪酬体系、给员工住房补助金或成立“员工之家”解决新入职员工住房问题、为员工制定培训计划提升其专业知识等。