浅析企业财务管理内部控制建设与风险防范

曾建英

(贵州兴达兴建材股份有限公司，贵州 贵阳 550000)

财务管理相关工作是企业发展过程当中的关键所在，在经济转型发展过程中，企业管理相关工作者一定要将财务管理与内部管控工作之间的关联找出来，使用切实有效的措施，积极开展企业的财务管理、内部管理工作体系构建工作，奠定企业现代化发展的优良环境。当前属于是互联网信息时代，企业的财务管理、内部管控相关制度也面临着更大的风险，为了能够满足时代发展的实际需要，企业一定要增加财务管理工作与内部管控制度方面的完善力度，采取切实可行的风险防范措施，这样才能够在可控的风险范围之内进行最大化经济效益的获取，从而为企业健康、持续发展奠定更加坚实的基础。

一、企业财务内部控制与财务管理风险概述

1.企业财务内部控制

通常意义上讲，企业财务内部控制是指企业为了达到提高会计数据准确度、保证企业财务安全而实施的对企业相关财务工作部门和环节进行控制的方法和程序的统称。财务内部控制工作是企业整体内部控制工作中的重要环节，也是财务管理体系中的重点部分。企业的财务内部控制工作主要包括会计体系控制、财产安全控制、预算管理控制以及授权审批控制等。财务内部控制工作开展的主旨在于不断提升财务数据的及时性以及正确性，同时通过保证企业资金安全来保证企业的长期稳定发展。

2.企业财务管理风险

财务管理风险是指企业在进行各种活动时，可能出现的一些使企业面临资金周转受阻，工程回报低于成本等一系列不确定事件。企业作为投资者，所有财产有限，在进行投资时，如果规划出现遗漏的环节，所投入的资本便无法达到应有的效果。这种情况下，企业后续工作规划便无法满足，如果后续工作与其他企业有关，企业就无法达成与其他企业的合作约定，将会严重影响其社会诚信。这只是财务管理风险中的投资风险，财务管理风险还涉及到损失的不确定性，其不确定性主要包括不确定损失的原因、环节、以及规模，这种不确定性也导致财务管理工作中风险预防处理较难实施。

二、企业财务管理内控体制建设的重要性

1.保障企业的资产安全和完整

建立财务管理内部控制制度，可以更好地监控资金的流动，保证货币资金的安全。具体体现在：可以全面考虑企业的偿债能力，增强风险意识；规范物资验收、仓储、新旧交接、资产使用、处置等一系列程序，实现企业物资有序管理；有效约束员工之间的资产使用，可以防止员工之间的资产流失和经营损失。

2.保证企业会计信息的真实性

企业财务管理内部控制制度有助于会计人员明确职责分工，确保不同岗位的权责明确，相互监督制约，在一定程度上减少了工作中的差错和操作上的弊端，加强对会计资料的管理要求，以便及时发现和更正错误，最重要的是保证会计数据的可靠性，提高会计信息质量。

3.提升企业经济效益

财务管理内部控制制度作为企业提高自身经济效益的重要手段，可以保证业务流程的不断创新，强化企业内部工作机制，形成一套相互监督、相互制约的管理体系，这不仅有利于企业有序经营，而且促进了企业经济效益的显著提高。

三、企业在财务内部控制工作开展过程中存在的问题

1.相关制度的构建较为滞后

企业相关制度内容的构建较为滞后，企业的管理工作者在内部财务管控方面欠缺全面认知，并未对企业运营工作实施全面分析，企业在开展财务管理、内部管控工作体系构建的时候出现很多问题、漏洞等。此外，很多管理者并未对制度内容进行合理、有效的分析，致使企业相关制度的实践方面存在问题。

2.企业对于财务内部控制的重视不足

从目前企业的内部控制工作开展现状来看，制约财务内部控制成效提升的主要问题就是企业对于财务内部控制工作的重视不足。这一现象的存在导致企业疏于对财务内部控制整体工作环境的构建，使财务内部控制工作的开展过程中受到重重的阻力。同时，对于财务内部控制工作的重视不足会导致企业的发展基础不够稳固，难以在角逐激烈的市场环境下长远的发展。

3.财务内部控制中的预算控制工作开展不到位

预算工作是财务内部控制中的一个重要环节，对于企业的财务内部控制工作有重要的影响，企业必须要对预算控制工作的开展提供保障。然而，目前许多企业所采用的预算模式存在一定的滞后性，导致预算所得数据与实际发生数据之间具有较大差异性，难以利用预算数据来为企业的发展提供保障。其次，对于预算数据的应用不足，许多企业的预算工作流于形式，不能通过预算来发挥企业资金集中利用的优势，产生一定的资金浪费，没能有效进行资金管控，企业发生财务风险的可能性增加。

4.企业的内部财务监督机构不健全

为了保证企业财务内部控制工作能够取得良好的成效，必须要对内部控制辅以相应的监督体系。然而，从企业目前的实际情况来看，很多企业的财务内部监督机构都不够健全。企业的财务内部监督工作缺乏规范化的建设和精细化的梳理，导致在企业的财务内部控制中存在一定的监督空白区，增加了企业内滋生财务违规操作的可能性，降低了企业的资金安全。

5.财务管理与内部管控体系之间的关联不到位

伴随时代的更迭发展，社会经济也不断产生变化，企业在进行财务管理、内部管控工作体系构建的过程当中，一定要兼顾二者之间存在的关联。在企业的整个运营过程当中，并未全面探究财务管理与内部管控体系，导致财务管理与内部管控体系的构建中产生很多问题，致使财务管理与内部管控工作体系方面产生严重脱轨。

四、企业内部管控体系当中财务管控工作的方式与内容

1.企业的内部管控工作的主要内容

(1)合理管控企业内部环境。企业内部环境的合理管控，会对企业内部管控工作体系的构建产生制约作用，并且企业内部环境的合理管控过程当中，会涉及很多内容，比如企业的组织架构、企业的人力资源、企业文化以及企业的内部审核机构配置等。

(2)风险评估工作的实际开展。风险评估工作的实际开展，能够对企业风险问题进行有效判断，辨别影响企业内部管控目标达成的诸多因素，其是达成内部管控工作的关键环节。基于评估之后的风险结果，采取切实有效的措施，以此来确保企业内部管控工作目标的达成，是开展内部管控工作重要方式，需要从企业的绩效、经济活动、绩效考核、信息技术等诸多方面实施管控。

(3)信息、资料的及时沟通。信息资料的及时沟通，就是为保证信息、资料顺畅沟通，比如积极开展信息化建设，遵照相关要求落实信息内、外部的交流工作。

(4)对内部管控工作进行监督。监督与设计是企业开展完整、合法内部管控工作的有效措施，因为其能够对企业内部进行优化调整，同时还需要遵照相关要求出具书面形式的报告内容[3]。

2.企业内部管控体系当中的财务管控方式

在企业的现代化发展过程中开展内部管控体系构建，其中财务管控方式包含组织架构、授权批准制度、会计系统、会计预算、财产保全、内部报告、电子信息系统等方面的管控。企业在构建财务管理与内部管控体系的过程当中，一定要保证财务权利方面的集中管控，基于此帮助企业开展财务决策的落实执行。此外还要确保财务信息相关内容的高度集中，基于此能够规避产生财务信息、资料处理不及时的情况产生，全面构建企业的财务管理、内部管控工作体系。这样做不仅有助于内部管理工作者对体制相关问题的认知，更能够强化提升企业开展管理工作的质量与水平。企业积极构建财务管理与内部管控工作体系，有助于企业风险抵御能力的强化提升，更能够构建完善、有效的财务管理与内部管控工作体系。

五、加强企业财务管理内部控制建设与风险防范的有效措施

1.树立对财务内部控制的正确认识

企业的财务问题在企业的日常经营中随时可能发生，故此，企业必须要对财务内部控制工作给予足够的重视，并以此来降低财务问题发生的概率。首先，企业领导者要树立对财务内部控制的正确认识，并通过文件以及会议的形式来将这种认识进行逐级的传达，保证企业内部具有良好的财务控制工作开展环境，降低财务内部控制工作开展的内部阻力，提升财务内部控制成效。其次，企业要重视对财务内部控制人才的培养和储备，通过定期对财务管理员工进行培训来达到提升员工的财务管理理念以及财务控制实际操作水平的目的，并加强财务内部控制人员的相关福利待遇，降低财务内部控制人才的流失率，从而为企业的财务内部控制工作开展构建一个坚实的基础。

2.分析宏观环境

企业在经营管理过程中，必须分析市场的宏观环境，对突发性财务状况进行及时处理和研究，提高对环境突变的快速适应能力。在财务管理目标的实施中，必须把它放在核心位置，用高素质的财务管理人才配合合理的财务管理措施，促进企业财务管理的稳定运行。如果周围的宏观环境造成了财务问题，应及时调查干扰因素，解决问题，减少财务损失。财务决策必须以大数据和科学分析为基础，理清企业内部财务关系，落实财务防控机制，加强风险防范能力和相关制度制定，避免决策失误带来不必要的风险。

3.加强预算管理

预算管理是企业财务内部控制建设的重要组成部分。企业将结合内外部环境，财务部门牵头组织各部门年度预算编制。经公司管理层批准后，组织召开预算沟通会，定期分析预算执行与预期的偏差，并对其负责。原则上，预算一旦下达，就不能轻易改变。如遇特殊情况，经企业经理及有关部门批准后，方可适当调整预算。另外，预算编制要结合企业实际，加强与采购、生产、销售等部门的沟通，使预算目标系统化、具体化、量化，同时提高预算管理的市场敏感性，为企业的可持续发展创造良好的环境。

4.积极开展部门间的沟通

各部门、各层级之间的良好沟通，可以使财务管理工作处于一个更加健康的环境中。如市场部与财务部的合作与沟通，可以通过市场部传递账务信息和收款信息，财务部可以协助市场部做好应收账款的催收工作,最大限度地降低坏账风险，对不能按合同收回的金额及时处理，减少企业的经济损失。此外，企业应重视内部控制的信息化建设，改进和创新电子信息技术，让企业通过数字平台和信息平台实现资源共享。内部控制中存在的问题应及时披露，使各部门在第一时间了解问题，提高沟通效率。

5.完善资本结构

企业在进行生产经营活动或者投资活动前，应当考虑科学依据是否完善，必须科学设置资本结构，避免过度负债。在进行投资活动之前，要多方位经营，多角度思考，使企业的投资在损失和收益上能够互补，最大限度地降低投资风险。在合理把握资金链断裂的情况下，一定要避免资金链的过度分配而影响企业的正常经营。

6.构建企业财务预警系统

财务预警系统对于风险管控是较为重要的一个系统，大部分企业所有财务工作都由财务部门进行，导致财务部门管理工作较为具体，很难在整体层面对资金流动进行风险的预防管理。企业应当建立专门的财务预警部门，与财务部门工作结合。主要负责根据企业的运营模式、社会政策影响以及资本运营项目等多方面因素建立合适的数学统计模型，将各个因素的影响程度按照一定的比重赋予其权重得到的模型具有较好的预估效果，根据数学模型有助于获取企业财务运行的未来趋势。在进行预警系统建立时，应当以短时间内的财务状况变动作为提示因素，以保障预警系统的准确性。除了可以对经营过程中企业收集到的数据进行处理获得相应的财务预警系统模型，还可以采用一些通用的模型，来减少预警系统建立的人力以及时间等成本，这些通用模型中以单变量模型和多变量模型为主，企业可以根据自身需求，以这两个模型为基础，增加自身生产运行过程中的变量，从而能够在减少成本的同时，使得企业的财务管理风险预警更加贴近实际情况，具有更高的适用性。

7.重视先进技术的应用

目前，各种先进技术的应用范围正在逐步扩大。企业在今后的财务内部管理工作中也要注重先进技术的应用，切实提高工作效率和质量。通过先进技术的应用，可以有效地分析当前企业财务管理工作中的风险状况，进而根据相应的数据制定合理的防范措施，有效规避企业的财务风险。同时，通过信息技术的应用，还可以保护企业财务信息在传输过程中的机密性和安全性，降低财务信息被泄露或丢失的风险。

8.强化企业监督与控制力度

良好的财务内部控制和风险管理体系需要依靠监管手段来保证实施。目前，内部审计是施工企业实施内部控制最常用的监督手段。审计内容既要涵盖财政收支、营运资金运行、会计核算等财务方面，也要以工程采购、施工、验收等为重点，确保审计监督的全面性和有效性。在审计监督过程中，要明确内部控制目标，从重大项目中找出财务管理的缺陷，并对发现的问题进行相关调查，实现全面监督。只有完善的审计监督，才能保证财务内部控制和风险管理体系的有效运行。

9.加强财务管理和内部控制协同管理

在构建企业财务内控管理体系时，必须重视内部控制与财务管理的协同，利用协同化管理体系最大程度发挥出财务内控管理机制的作用，推动企业的长足发展。例如在企业经营活动开展中，在融资或分配利润等方面，企业应通过对项目运营风险管理控制的加强，保证企业经营发展资金的充足性。在企业财务内控管理体系一些管理措施、设备以及职能部分的按排方面，企业要不断探索内部控制建设与财务管理的理论性研究，运用科学合理的方法对财务内控管理体系予以完善构建。在企业财务管理方面，对于财务内控体系在经营活动中的关键性，企业管理部门必须深刻认识到，通过健全企业财务考评、审核以及信息报表等制定，实现内部控制体系的构建，以此来使财务管理更加标准化、规范化。另外，各财务项目负责部门在企业财务内控管理中，必须建立团队精神，积极与其他部门合作、交流，注重沟通，利用团队协作管理，切实提升企业的财务内部控制水平。

六、结语

总而言之，企业只有树立对财务内部控制的正确认识、分析宏观环境、加强预算管理、积极开展部门间的沟通、完善资本结构、构建企业财务预警系统、重视先进技术的应用、强化企业监督与控制力度、加强财务管理和内部控制协同管理，才能进一步地适应时代发展需求，提高企业财务管理工作的质量与效率，推动企业稳定健康发展。