提高企业资金风险管控能力的有效措施探讨

高奎余

（中国铁路上海局集团有限公司徐州铁路枢纽工程建设指挥部，江苏 徐州 221000）

铁路企业需要充足的资金用于生产、购买设备和偿还债务。若铁路企业存量资金不足或资金量短缺，就会诱发资金风险。确保资金安全才能使企业保持健康、稳定的发展，避免资金链的断裂。因此，铁路企业要根据自身的经济活动规律，对面临的资金风险采取相应防控措施，将资金风险影响降低到可控范围。

一、强化资金风险管控、保障资金安全的意义

1.有利于提升资金使用效率

资金是企业持续发展，完成各项生产经营活动的物质基础。资金风险是指生产经营过程中，由于各种不可控因素或不确定因素，使资金的实际收益或使用效益低于预期，而发生经济损失，造成企业资金循环不畅，甚至是面临倒闭[1]。在资金流动过程中，只有确保资金安全运行，减少不必要的经济损失，才能取得预期的资金使用效果，为工作任务的顺利完成创造条件，使资金使用价值得到最大化发挥。因此，企业采取有效资金管理措施，防控资金风险，确保资金有序流转、合理使用，保障资金流动过程的安全性，便可提升企业资金的使用效率。

2.有利于强化财务保障能力

影响企业财务保障能力的关键因素就是资金。若企业资金安全出现问题，就会带来资金的损失、浪费，降低企业运营实力，削弱财务保障能力，给资金的正常流转造成阻碍。只有加强资金管理，防范资金风险事件的发生，在源头上保证财力的供应，财务保障的后续工作才能顺利开展，才能为企业经济活动提供有力的财务保障。因此，出于财务保障目的，企业有必要做好资金风险管理与控制工作。

3.有利于规范资金使用行为

企业资金活动需要面对诸多风险，例如：道德风险、债务风险、政策风险等等。以道德风险为例，在资金使用过程中，个别工作人员经受不住利益诱惑，就会做出违规行为，发生公款私用、公款私存、公款侵占等现象。尤其是采购环节，资金违规使用现象非常普遍。加强资金安全风险管理，规范资金的使用方式、方法，对资金活动全过程进行监管，便可规范企业资金使用行为，遏制营私舞弊。

二、企业资金风险管理中存在的主要问题

1.资金配置不合理

对资金进行合理配置，企业才能形成相应的财务保障能力，规避部分风险。然而，很多企业资金配置不合理，导致大量资金沉淀或浪费[2]。比如，在项目投资过程中，很多企业未事先对投资项目、投资风险、投资收益进行深入分析，没有开展充分的调研工作，造成投资收益达不到预期。再如，采购过程中未结合实际需求，盲目地扩大采购规模，使用大量资金存货，造成企业资金大量被长期占用。

2.资金筹措不科学

企业一切活动都离不开资金支撑，很多企业自有资金比例较低，为缓解资金压力，解决资金短缺问题，就会通过融资方式筹集资金。常见筹资方式有：银行信贷、借款、发行债券、股权融资等等。但若融资不当，就会使企业陷入危机。然而，目前很多企业对筹资活动带来的资金风险不重视，不论筹资规模，还是筹资渠道都存在问题。在筹资规模方面，很多企业认为多多益善，忽视资金使用成本，忽视负债压力。在筹资渠道方面，高度依赖银行信贷，不利于债务风险的分散。

3.资金使用不规范

资金使用不规范是很多企业都存在的问题。资金使用不规范会增加坏账风险，降低企业的资金变现能力，影响经营性资金的流动性，迫使企业大量借入流动负债，使企业不得不承受债务风险。资金使用不规范的根本原因是预算管理和票据管理存在不足，预算与资金使用差距较大，经常出现超预算执行现象。

4.资金管理机制不健全

企业资金风险驾驭能力不强，就是由于资金管理制度不健全，资金集中管理和内部需求不协调。比如，一些企业没有针对应收账款、货币资金、短期投资、预付费用、短期借款、应付票据、存货的管理，制定详细的管理制度和规章，没有配套的岗位责任制度，造成不相容岗位在设置上无法相互制约关系，导致企业资金管理漏洞多，资金管理基础环境薄弱，控制力度严重不足。

5.监督措施不到位

要想夯实资金安全基础，就要对资金活动进行内部控制监管，开展相应的绩效管理。然而，很多企业对资金活动的监督控制不足，更没有开展有效的绩效管理，考核标准一成不变，造成监督考核力度小，导致内部控制与绩效管理很多时候流于形式，评价结果不能为财务决策提供有价值的参考。

三、强化企业资金风险管控能力的措施

1.合理配置企业资金

资金的配置，影响资金周转速度，决定着企业成败。企业要想形成优势，就要合理配置资金[3]。具体来讲，资金配置前，应加强事前评估，预测资金使用成本、使用效益、回收周期，推演资金流转的全过程，分析资金流转过程中需要面对的资金风险因素，从而采取事前应对措施。比如，项目投资活动中，要预测项目成本、资金需求、投资回报，分析项目投资可行性，结合企业盈亏状态，进行资金计算，回报率核算，从而提高企业投资决策的正确性，避免投资失败，使企业陷入财务困境。再如，采购活动中企业要开展市场调研，了解市场供求关系、价格趋势、实际需求，并采取比价、询价、议价等措施，合理控制采购费用支出，避免过量采购，导致资金长期占用。

2.加强资金筹措管理

资金筹措不科学是诱发资金安全风险的主要原因之一。因此，企业要加强资金筹措管理，制定科学资金筹措计划，从而保障企业负债结构的合理性。

企业资金筹措管理应从筹资规模和筹资渠道两个方面入手。筹资规模方面，要将筹资规模控制在企业偿债能力范围内。若筹资规模过大，超出企业偿债能力，企业无法偿还到期债务，就会陷入资不抵债的局面。除了要考虑偿债能力，还要考虑资金使用成本，避免资金剩余，增加资金使用成本。

在筹资渠道方面，要削弱对银行信贷的依赖性，拓宽筹资渠道。若融资渠道单一，一旦渠道收紧，资金安全就会受到影响[4]。可加强与民间金融的合作，通过社会资源解决资金问题。根据《经济参考报》发布的数据显示，2018年，全国民间金融市场规模已超5万亿元，很多企业都在通过民间金融解决短期资金需求。

3.规范资金使用

要想规范资金使用流程，必须加强预算管理和票据管理，要对资金的申请、使用、拨付、结算制定切实可行的管理办法，明确预算申报流程、申报条件，禁止挤占、挪用和项目间串换建设资金，禁止使用建设资金从事与项目无关的活动。

在票据管理方面，要对票据整理、保管、核算、认领、核销做出严格规定，禁止一个人保管全部银行预留印鉴，禁止管理财务专用章人员同时保管银行票据。

在预算管理方面，预算编制要结合实际资金需求，对预算进行事前预测和估算，强化预算方案的前瞻性，严格落实“零基预算法”。专款的使用必须要做到“一事一议”，从而使预算具体化、明确化，无预算禁止安排支出，严禁超拨资金。

在预算执行方面，必须经过严格审批，资金支付必须严格按照资金预算执行，杜绝账实不符情况的发生。在预算执行后，要进行实物验收，核对账目，公示资金使用情况，从而提高资金使用的透明度，防止超预算情况的发生。

4.健全相关管理机制

健全资金管理机制是确保资金安全，防范资金风险的重要手段。具体来讲，应结合企业经济活动和资金业务的实际情况，制定资金管理制度，对所有财务行为做出明确规定，从而使资金管理有据可依。同时，对财务人员行为做出要求，要求相关人员依法合规办理财会业务，当发生资金风险问题时，严肃追究相关责任人。比如，在专项资金管理方面，要有标准的专项资金管理制度，对专项资金的存储、核算、账务做出规定，对专项资金审核制度、审核流程进行公开，遏制挪用、占用资金的行为，建立专款专用机制，且安排专门对账人员逐笔核对发生额及款项信息，对发现的违规业务操作要立即整改。再如，制定配套岗位责任制度，明确岗位职能和业务处理要求，如在电子银行业务操作方面，要指定专门人员负责电子银行业务的操作，禁止对账人员和网银业务操作人员为同一人，禁止账户审批权限下移。

5.做好资金管理监督

加强监督管理，才能确保资金安全，降低资金风险爆发的可能性。资金管理监督，应从内部控制与绩效管理两方面入手。

在内部控制方面，要将资金业务纳入内部控制范围，禁止对无投资关系的企业办理担保，禁止企业向个人提供借款。基于《内部控制工作手册》，设置专职监管人员，定期对相关账面进行核查，确认资金管理实际情况，从而使资金活动监督工作常态化。

在绩效管理方面，要开展审计，对资金的使用进行审查，确认支出的合规性、合法性、真实性，检验指标达成率，对资金使用、资金流转、实物资产、采购与付款进行实质性审计，落实“追责问效”。

四、结语

企业资金如果存在安全问题，将承受巨大的资金风险，难以保持良好的经营状态。通过上述分析，很多企业资金管理不到位，使资金安全、资金风险问题突出。因此，为了提高企业资金风险防控能力，保障企业的资金安全，企业应积极地优化资金配置结构，加强资金筹措管理，规范资金使用流程，健全相关管理机制。