水利施工企业资金管理存在的问题及对策建议

马 伟

（东平县水旱灾害防御中心（东平县灌排服务中心），山东 泰安 271500）

资金管理活动贯穿企业生产经营管理过程的始末。企业内部管理的缺失，造成部分水利施工企业对资金管理不够重视，资金管理活动较为混乱，资金短缺、垫资等问题频出，不仅阻碍了施工企业的运营，也扰乱了正常的市场秩序。另外，由于经济的飞速发展，越来越多的企业进入水利施工行业。面对众多势均力敌的竞争对手，如果水利施工企业一直无法正视、面对并解决资金管理中的问题，无法建立有效的资金管理制度，企业不仅不会获利，还将会面临巨大的亏损甚至倒闭。若要在复杂的生产经营环境中生存，在激烈的市场竞争中站稳脚跟，水利施工企业必须要加强对资金的管理。

一、水利施工企业资金管理的概念

水利施工企业资金管理是指通过对资金进行有效计划、支配、管理、核算、分析等活动，解决资金难题，促进资金正常流动；合理配置资源，提高资金使用效率；节约运营成本，提高经济利益。资金管理是一个非常复杂的概念，它既涉及工程从开始至完工的整个过程，又涵盖企业日常的其他管理活动，既包含筹资活动，又包括经营投资活动。

二、水利施工企业加强资金管理的意义

1.维护资金健康稳定，保障企业正常运转

随着经济市场化程度的逐步提高，每年都有一批又一批的新企业成立，但同时也有一拨又一拨的企业面临倒闭、破产，这些经营失败的企业大多由于资金管理出现问题。企业只有重视资金管理活动，实现对投标阶段、设计阶段、施工阶段、完工阶段等全过程资金活动的管控，才能维护资金健康稳定，保障企业正常运转。

2.提高经济效益，维持企业良好竞争力

水利施工企业自成立之日起便把获取更多利润作为自身的奋斗目标。市场竞争的加剧让企业经营面临巨大挑战，而资金管理活动则为企业应对竞争提供了强有力的武器。有效的资金管理活动能帮助企业在残酷的竞标中以合理的价格打败竞争对手获取中标；能以优质的服务和合理的资金投入保质保量完成建设方交代的任务，获取建设方认可并争取未来更多获利机会；能帮助企业在激烈的竞争中争取更广阔的发展空间。

3.提升企业形象，获取积极的社会效益

良好的企业形象，要求企业财务制度健全，资金管理有序，账务处理规范；要求企业具备良好的信用条件和融资选择，随时应对各种财务风险；要求企业树立起行业标杆，广泛参与社会活动，争取大众认可，创造更加积极的社会效应。同时，良好的企业形象又能为企业争取更多机会，所以资金管理对企业经济价值和社会效益的提升都至关重要。

三、水利施工企业资金管理中存在的问题

1.低价中标，压低企业利润

争取中标机会是水利施工企业生存与发展的前提。竞争的加剧让企业十分被动，生存压力和业绩压力让企业宁愿在价格方面做出让步，以较低的价格获取中标，这就意味着企业的利润被严重压缩。如果施工企业资金管理制度不健全，当面临原材料、机械设备、劳动力价格大幅上涨而合同金额增量不足的情况时，企业资金管理将面临巨大压力，亏损的可能性加大。

2.垫资严重，企业负债累累

垫资严重是多数水利施工企业的一个共性。投资大、工期长、回款慢、多个项目同时施工是水利施工企业的突出问题。在前期准备阶段，施工企业需要组建项目部，缴纳履约保证金，农民工工资保证金；施工过程中也需要按时支付材料款、设备款、工人工资等，这对任何一个企业来说都是非常巨大的投入。如果企业资金不雄厚，资金分配不合理，就会造成资金严重短缺，一些企业为保持项目运转只能被迫以较高的利率向银行贷款，不仅背负垫资压力，还面临巨大的还本付息压力。

3.工程款拨付不及时，拖垮企业

工程款拨付不及时是水利施工企业面临的重大难题。建设方不按规定支付预付款、进度款，不及时办理竣工验收，不按时退还质保金等，造成施工企业资金短缺，步履维艰。此外，由于施工企业工程质量不合格、未按规定程序提出合同变更申请、未及时提交完整结算资料等，导致结算无法如期进行。尤其当双方面临复杂的合同纠纷，工程款的拨付更变得遥遥无期，最终拖垮企业。

4.财务制度不完善，资金管理混乱

水利施工企业财务核算不健全，账务处理程序混乱，对发生的资金流缺乏有效的计量、记录、报告；对资金信息审核不到位，导致不准确、不完整、不真实、不合法的凭证得以受理，难保会计信息质量；对施工项目缺乏全面的成本管理控制措施，难以准确核算与分析成本和收益；财务人员对新的财政税收制度不了解、不领会、不学习，难以适应新形势下水利施工企业资金管理要求；缺乏健全的会计内部控制制度，对资金流向缺乏监督管控，无法及时防止、发现并纠正资金管理缺陷，导致企业资金安全性受损。

四、水利施工企业加强资金管理的对策及建议

1.完善投标管理，提升利润空间

（1）研究招标文件，选择投标项目

水利施工企业应当着重把握招标文件中列明的工程造价、取费标准、工期、履约保证金，结算方式等重要信息，并根据企业资质以及自身资金状况等进行反复研究并决定是否参与本项目投标。

（2）合理报价，获取中标机会

水利施工企业应当聘请更专业的工程预算人员编制投标文件，对工程量以及单价信息仔细研究、合理报价。在资金实力不允许以及内部资金管理不到位的情况下尽量避免低价中标；如果选择低价中标，应当对施工过程中各项成本费用做出全面预算，最大限度节约成本，在能保证施工质量和进度的同时争取最大的利润空间。

2.合理估计垫资成本，有效筹措资金

（1）根据企业实际情况，合理安排垫资成本

在工程款拨付之前，水利施工企业要根据合同约定，正确计算需要缴纳的履约保证金或预付款担保、农民工工资保证金等。在施工过程中及时估计并预留出原材料款、设备款、机械租赁费以及各项管理费用等垫资成本。对于不同施工项目，要合理分配资金，避免资金链条断裂。

（2）选择有效的资金筹措方式，减少企业财务风险

施工企业自有资金难以满足施工需求时，必须采用融资方式解决资金难题。最常见的融资方式就是向银行贷款、发行债券。无论采用何种方式融资，企业都应选择安全的资金结构。对于债券以及银行贷款，选择有利的利率、本金、偿还期限至关重要。

3.完善工程款催收管理，保证企业合法利益

（1）保质保量完成合同规定工程量，及时提交结算资料

水利施工企业应该严格遵守合同约定，保质保量完成工程任务。对于工程进度款，应按照要求正确计算工程进度，及时提供完整、准确的结算资料。对于工程变更，要及时做出申请，提供有效的变更资料并与建设单位做好对接。对于合同纠纷，施工方与建设方要相互配合，互相沟通，积极解决，保证资金及时到位。

（2）建立工程款催收管理制度，促进资金有效回收

实行工程款专人管理制度，全程跟踪款项回收。财务部门定期与发包方完成对账，确认应收工程款数额。建立财务部门与各项目部的信息交流平台，及时通报工程款欠付及回收情况。对应收工程款账龄进行分析并催收款项，完善催收人员奖惩激励机制等。

4.完善各项财务制度，有效管理资金

（1）建立健全财务核算制度，加强成本管理与控制

水利施工企业要完善账务处理流程，从会计科目、记账凭证编制、账簿登记、报表的编制与报告等各方面严格控制，以实现各项资金正确的确认、计量、记录、报告。必须严格遵守会计信息质量的要求，保证交易信息的真实性、准确性、完整性。按照事前预防、事中监督、事后检查的资金处理办法，及时防止、发现并纠正资金管理漏洞，保证交易或事项的合规性、合法性，保证资金安全。根据不同施工项目建立工程项目资金台账，针对资金的流入、流出逐笔登记，正确归集发生的材料费、人工费、机械租赁费、各项管理费用等成本，合理把控成本与效益。

（2）加强财务人员培训，提升资金管理水平

水利施工企业要建立财务人员培训制度，并明确把财务人员学习培训列入本单位年度工作计划之内，强化对财务工作的重视程度。不定期从外部聘请专家到本单位开展财务培训工作，引导并协助单位财务人员更科学有效地进行财务核算。定期组织财务人员外出学习，适应财政税务部门的新政策、新规定、新办法，及时淘汰错误、固化的思维模式和会计处理办法。单位内部财务人员要积极进行交流活动，传授经验，总结教训，共同进步。同时，单位应加强财务人员职业道德方面的培训，提高财务人员综合素质，维护水利施工企业资金安全。

（3）建立健全内部会计控制制度，监督资金的使用

要实行严格的岗位责任制，根据水利施工企业的特点，设置相关岗位，保证权责明确，分工细致并定期轮换岗位，维护资金正常运转。建立会计内部牵制制度，机构分离、职务分离、钱账分离，减少并杜绝资金管理漏洞。要实行严格的资金保管制度，定期盘点现金，核对现金、银行账目，维护资金安全。建立完善的内部审计制度，对水利施工企业各项预决算、各项融资、各项往来、各项收益等资金流进行严格审计，监督资金使用。