新时代企业税务风险防控管理方法探析

陈 翔

（中铁大桥局集团第八工程有限公司，重庆 400020）

随着我国经济和社会的转型发展，我国税法和税务改革工作也在有序地进行，针对税法和税收标准出现的变化，企业一旦发生纳税方面的问题，就会使其面临较大的税务风险。在此情况下，企业要想做出正确的防范和管理，就必须明确税务风险出现的原因，并制定完善的防范和管理制度，采用有效的措施降低风险对企业的影响。基于此，本文对企业面临的税务风险和具体的防范管理方法做出相应的探究。

一、企业税务风险防控管理概述

税收作为国家经济的重要来源之一，作为市场环境中的主体，企业同样承担着交税纳税的职责。而企业税务风险则是指其在参与税务活动中所产生的不确定问题，在经营过程中，企业依据自身发展规划需要做出不同的决策，不但要考虑经济上的收益，还要协调各部门与生产活动的关系，不可避免的就会产生税务方面的问题。尤其是在全新的环境中，部分企业为加快建设步伐，获得更多的市场份额，人为地降低税收，导致税收风险的增加，使企业承担不同程度的发展压力。从企业承担的税收风险类型来看，企业承担的税务风险分为内部和外部风险两大种类。其中外部风险受到国家立法内容、交易对象税收情况、执法标准等的影响；而内部风险与企业发展策略、企业经营者自身观念、纳税人意识等相关联。针对企业在经营和生产中出现的风险，企业试图利用调控手段，对风险进行有效的控制，并将其调整到可接受的范围内，减少企业在经济上的损失，保障其发展的稳定性。在新时代背景下，大部分企业所设定的税务风险防控管理目标为以最少的管理成本消除风险，达到企业经营和发展的稳定。具体分为以下三种情况：一是风险发生之前，通过管理减少风险真实发生的几率；二是风险发生过程中，减少风险的分散和转移；三是风险发生后，利用调控手段减少经济损失，维护企业正常的经营秩序。

二、新时代下企业税务风险发生的原因和特征

1.发生税务风险的原因

我国长期受市场经济体制的影响，大部分企业为获得更大的收益，将管理重心投入到财务风险中，而忽视了对税务风险的把控。随着新时代的到来，企业所处环境和交易类型日益复杂化，所要关注的税务问题也日益增多，特别是开始逐步关注税务风险的防控和管理。在新环境中企业发生的税务风险存在内外部两方面的原因。其中内部原因包含经营者纳税能力、风险防范管理意识、专业素养、经营管理模式等。纳税和风险防范管理意识和能力，主要是指大部分企业经营者纳税意识不强，在新时代下我国征税制度不断完善，在发现企业存在税务问题时，会加大处罚力度，增加企业的经营风险；专业素养方面是指由于企业税务人员自身能力的局限，对于国家颁布的部分税法理解不全面，而做出违法的税务行为，从而造成企业发生税务风险。而外部原因包含国家税法和税务行政执法标准。其中国家税法对企业的影响在于针对市场变化，国家税法会做出实时调整，而由于我国各大企业与税务机关的沟通渠道不够完善，相关税法信息传播速度较为缓慢，企业纳税人很难在短时间内了解税法的变动，而不能及时调整企业的税务行为，造成纳税行为不规范，由此加深企业的税务风险；税收行政执法标准与企业税收制度存在重叠，部分行政机关自身存在较大的行政权力，在面对企业出现的问题时可轻松地进行处罚，这增加了企业涉税的风险。

2.税务风险的特征

在新时代背景下企业税务风险呈现潜在性、多元性、损失性、可控性几大特征。潜在性主要发生在风险发生之前，一旦企业内部人员因为个人行为而出现违背税法的行为，但这种行为并未造成企业在经济上的损害，也没有引起相关税务单位的重视，那么这类风险就是潜在风险，其证实税务风险存在一定的潜在性。多元性是指我国税法和税务行政标准，会随着社会和经济的发展而发生变化，对于企业纳税的要求也会发生变化。在这种情况下，企业税务风险就存在多变性的特征。损失性是指企业所处市场环境中，获得的经济收益与风险呈正比。究其原因，主要是因为企业在面临较大税务风险时，会采用加大管理力度的方式，减少风险对正常生产活动的影响。但因受到企业内部条件的限制，在落实管理手段时会出现效果不佳的情况，从而影响企业生产活动开展的有序性，给企业生存发展带来威胁，严重的会造成经济方面过大的损失。税务风险的可控性主要是指虽然风险的发生存在不确定性，但对于风险的分析，以及对以往管理经验的总结，可以对风险发生的情况和可能造成的影响做出判断，为管理工作带来参考和帮助。而对于已经发生的税务风险，企业可对相关数据展开研究和估算，并对风险发生的情况采用补救措施，以有效控制风险对企业影响的范围，降低风险对企业各项活动的损害。

三、新时代下企业税务风险防控管理的优化对策

1.构建税务风险管控体系，发挥风险预防作用

新时代背景下企业要想有效管控税务风险，依据国家税法规定严格执行自身的义务，不断提升自身的发展实力，就要加强自身内涵建设，构建完善的税务风险管控体系，对税务风险做出有效的预防和控制。首先，企业应完善风险内部环境结构，明确企业内部各部门在风险管控中承担的职责，并严格要求各部门领导履行自身监督权力，对有关税务工作管控环节做出调整，并吸收以往经验，形成风险管控体系，切实发挥其实效，以对风险做出有效的预防和把控。其次，企业应组建风险管控团队，根据其发展需要和经营的特征，设置不同的岗位，并给予员工一定的管理权限，设定工作的目标。要求管理人员定期总结税务存在的风险，并上报给企业管理层，以为企业决策提供及时的参考。最后，企业应建立完善的管控制度，辅助管理体系对风险进行有效地把控和治理，形成两方面的合力，以提升税务风险管理实效，最大限度地减少风险对企业的损害。

2.提升税务风险识别和应对能力，实现对风险的有效控制

税务风险具体可分为三个阶段，分别为风险发生之前、风险发生中、风险出现之后。因此，针对风险出现的不同程度开展管理工作，可更有效地提升管理效率，以及风险处置的效果。在风险发生之前，企业应重视对经营信息的收集和分析，涵盖企业之前出现过税务风险的数据，通过对企业发展情况和部分项目资源内容来明确税务风险的发生几率，以及蕴含在财务活动中获得风险。在税务风险发生过程中，企业可利用肯定风险、减少风险损失、转移风险的方式开展管控工作。肯定风险是指管理人员识别风险后，主动接受税务风险的存在，并保留风险带来的损失，利用这种方式重新对经营目标和产品的价格做出调整的行为。减少风险损失是指利用调控手段，将预见的风险影响范围逐渐缩小，减少风险带来经济层面的损失。转移风险是指企业可通过购买保险，将风险转移给其他主体，以减少企业的经济压力。在风险发生后，企业应对税务计划的实施做出调整，并及时总结管理工作，根据信息的反馈调整管理重心，为日后工作提供参考和帮助。

3.培养管理人员风险意识，为风险管控提供支撑力

企业管理人员作为风险管控的主体，其自身风险意识和风险应对能力，影响着企业的整体风险管控水平。在新时代背景下，各税务部门对企业提出了全新的税收要求，需要企业针对税收的变化，加强内部员工的技能建设，提升管理人员风险预见、识别、处理的效率，最大限度发挥风险管控的作用。一方面，企业应加大人才培养上的投入，可通过高薪聘用风险管控人才进入企业，帮助各部门人员开展税务风险管理工作。还可定期开展培训活动，为员工讲解专业知识、风险预防和控制的技能，全面增强员工风险管理实践的水平。另一方面，企业应将先进的风险管控工作理念贯穿于整个工作流程中，引导员工从思想意识上发生转变，提升他们对税务风险的关注。还应引导各部门之间加强对税务信息的传递和沟通，可建立信息传递的渠道，协调各部门之间的工作，更加有效和有序地开展风险管控。

四、结语

在新时代背景下，企业在经营中面临的风险种类众多，其中面临税务风险的可能性更大。而企业要想完成自身内涵建设，就必须针对其发展特征，对税务风险类型和发生原因展开分析，并主动探索风险管理和防范的措施，从源头上减少风险真实发生的可能性，并利用有效的管理手段，控制风险的影响范围，减少风险对企业经济层面的损害，不断提升企业的内控水平，实现其稳定有序的发展。