建筑企业资金管理存在的问题及对策探析

张志远

（浙江省第一地质大队，浙江 杭州 310000）

建筑企业的项目体量大，施工周期长，在资金方面面临着投入大、资金紧张、融资难、融资成本高等问题，因此，资金管理的有效性显得越来越重要。建筑企业要想在激烈的市场竞争中生存和发展，必须加强资金的管理，防控资金风险，增加企业效益。

一、建筑企业资金管理的重要性

（一）提升市场竞争力

我国建筑业市场化程度较高，在建筑市场进行公开招投标时，一个项目往往会吸引众多企业进行投标竞争。招标方会设置银行资信证明、资金证明、银行保函等证明材料，来快速筛选出有实力的企业，加快招标进程，而资金管理好的企业会大幅度提高中标几率。同时，建筑项目具有占有资金时间长、规模大、回款率不高等特点，需要有充裕的资金来保障企业规模的扩张，不断增加市场份额，提高市场竞争力。

（二）规范经济行为

建筑企业的项目施工涉及人工、材料、机械等许多方面，资金管理的状况对每一个环节都能产生很大的影响。有效的资金管理能抑制腐败、舞弊、资金挪用等不良行为的发生。资金管理要求建筑企业用制度来保证企业能合法、合规、合理地使用资金。

（三）降低财务风险

由于项目周期长、资金周转慢、垫资施工等原因，建筑企业的资产负债率易升难降，财务风险不断增大。通过有效的资金管理合理分配资金，可以盘活沉淀资金，减少外部融资，降低融资成本，提高资金使用效率，从而将财务风险控制在可承受范围内。

（四）提升效益

建筑业市场人工、材料、机械租赁的市场价格透明，一般情况下，很难有大幅度降低的空间。向管理要效益是企业的共识，资金管理能有效降低资金成本，提升企业效益。

二、建筑企业资金管理存在的问题

（一）没有形成资金管理制度体系，资金管理流于表面

资金管理包括资金的计划、控制、监督、考核等，需要有完善的制度规范资金管理。目前，在制度建设上存在的问题有：首先，资金管理存在“收钱就付，没钱就欠”的现象，没有形成适应市场、适合自身的资金预算、资金支付制度；其次，资金支付时，缺乏合理的项目经理权限审批制度，导致项目经理权力过大或过小，责任与权利不对等；再次，项目施工过程中，缺乏资金的监督制度，由此造成了企业资金紧张，甚至出现资金浪费的现象；最后，缺乏资金管理的考核制度，项目管理人员没有管理的积极性，在项目后期可能会发生突击花钱的现象。

（二）资金分散，没有做到集中规划、统筹使用

建筑项目有分布广、施工周期长的特点，许多项目要求在当地开立银行专户，导致建筑企业账户林立，资金分散严重，沉淀资金得不到有效利用。产生的问题一是资金收支无法实施有效的监控，会导致资金运行效率低下和违规使用资金的现象；二是造成资金闲置，周转缓慢，无法集中规划，统筹使用。

（三）融资难，融资渠道单一

建筑行业既不是国家扶持产业，也没有大量不动产，授信额度一般都不高，因此很难满足扩张的资金需求。向银行短期借贷款是大多数企业的选择，而建设项目利润率低，项目回款期往往比短期借款期限更长，由此导致还款困难，甚至影响信用，其融资效果差。

（四）垫支施工，应收款占用资金较大

建筑市场上垫支施工已经成为一种普遍的现象。项目建设需要的大宗材料是没有付款不发货，机械租赁是没有付款就停工，民工工资又是绝对的不能拖欠，因此建筑项目需要大量的资金投入。而项目进度款结算周期长，结算支付比例偏低，剩余工程款要到审计完成、验收合格后才能支付，质量保证金更是要到工程投入使用后保修期满才能退还，这使建筑企业的应收款余额越来越大，账龄越来越长，占用的资金也越来越多，因此风险会越来越大。

（五）资金管理信息化水平较低，效果不明显

建筑企业资金管理不仅要防范资金风险，还要及时做出决策。面对项目数量多的建筑企业，资金管理的难度变得越来越大。目前，许多建筑企业资金管理的手段还较为原始，各项目资金管理汇总上来的表格较多，自下而上层层传递，不仅耗时很长，而且也不能准确、及时地提供资金管理所需要的数据信息，资金管理的效果很难达到预期。

三、加强建筑企业资金管理的对策建议

（一）完善资金管理制度

建筑企业的正常运转离不开资金，资金的有效管理需要建立适应市场、适合企业发展的资金管理制度体系。一是建立资金预算制度。在项目施工前对项目资金方案进行预审，通过对项目资金支出前的优化，剔除不合理的支出，尽量做到量入为主，以收定支。实施过程中，根据实际动态调整资金预算方案。二是建立项目经理授权管理制度和监督制度。对项目经理的职责与权利进行明确规定，既要避免项目经理权力过大，出现资金管理风险，又要避免项目经理权利过小，造成资金运转效率低下。三是建立项目资金监督管理制度和审批制度。资金支出时按照制度流程逐级审批，不相容岗位要分离，并在使用中层层监督，审批与使用环环相扣，避免资金被不合理的占用。四是建立健全资金管理考核制度。定期对相关管理人员进行考核，将考核结果作为工作业绩评价的一项要素，并配套奖惩制度，以保证资金管理能落到实处。

（二）建立资金结算中心，统一规划、统一管理

针对建筑企业项目分散、银行账户多、资金管理分散的现象，建筑企业应当建立统一的资金结算中心，以统筹管理企业的资金。资金中心通过银行的银企直连系统，对分散账户的资金进行集中管理，对银企直连账户设定目标余额，每日将超过余额部分的资金，自动划转至企业指定的账户中，对资金进行统一的管理和调配。每月按审批完成后的资金计划，由资金中心直接支付或划转至指定账户支付。计划外的付款重新编制计划，并按制度走完流程后支付。资金中心需定期对资金计划执行情况进行差异分析，并对资金的整体运行情况进行评价，合理预计资金的盈缺，为企业的投融资提供决策依据。

（三）拓宽融资渠道，转变融资方式

建筑企业应根据市场形势，结合自身的发展，拓宽融资渠道，转变融资方式，切实做好资金管理工作。首先，大多数建筑企业的融资渠道主要来源于银行信贷，因此企业既应保持良好信用记录，加强与银行的业务往来，不断提升信贷额度，满足企业对资金的需求，又要不断引进新的合作银行，避免各种原因导致信贷业务的中断。其次，建筑企业要积极与业主沟通，充分利用银行保函、保险保函的方式，代替投标保证金、履约保证金、预付款保证金、质保金等资金流出，降低项目的资金占用。再次，将应收账款资产证券化作为企业新的融资方式。将应收账款出售给保理公司，所支付手续费或利息跟业主商量承担方式。这种融资方式有别有较为合理和严谨的交易结构设计，能降低建筑企业资产管理风险，缓解资金压力，减少财务费用支出，提高企业的效益。最后，充分利用银行信用，采用多种支付方式。大宗材料可采用银行承兑汇票方式支付；机械使用费则可采用银行的信用支付方式。总之，付款期限尽量匹配合同收款期限，以减轻资金压力。

（四）加强项目投资管理，避免垫资风险

建筑企业承接项目时应对竞标项目进行风险评估，尽量避免大量垫资和长期垫支。如需垫资，首先需要评估企业的资金承受能力，防止出现资金投入无期限或无底线的情况。项目部相关人员尤其是项目负责人应根据项目运行实际情况，及时发现资金管理中的问题，对资金风险进行防范。对上游的各类供应商，应选择有实力的供应商建立长期稳定的合作关系，形成利益共同体，在签订项目供应合同时，列明与业主付款条件相一致的合同条款，以减少资金垫付。

（五）重视应收账款清理工作，加大回收力度

目前，应收款的清理工作是绝大多数建筑企业的重点、难点工作。建筑企业应成立应收款催讨工作小组，统一规划和协调应收款的催收工作，实行应收款动态管理。项目经理是催收工作的第一责任人，应严格按照与业主或总包签订的合同或协议，如期履行收款权利，保证项目能按时、足额收回工程款。根据应收款的账龄和难度不同，除了及时进行沟通、谈判外，还可以通过发企业催款函、律师函，甚至走法律途径进行催讨，以便尽快收回资金。另外，建筑企业还需对回款情况进行考核，要与相关责任人绩效考核挂钩，以保证催收工作落实到位。

（六）搭建资金管理信息化平台，提升资金管理效率

建筑企业面临着项目体量大、数量多、资金进出量大、预算方式复杂的情况，需要实现数据共享和联动管理，以满足建筑企业资金的集中管理需求。建筑企业可以借助成熟的资金信息化管理软件，打造资金管理平台，通过电脑、互联网、手机将企业结算中心、银行、子公司、分公司和项目部联接为一个资金管理的有机整体，资金业务功能模块包括：账户管理、现金管理、汇票管理、银企直联、信贷管理、资金结算管理、资金调度管理、内部存款管理、资金计划管理等。通过资金管理信息化平台建设，逐步实现对企业的资金全面集中信息化管理，从而达到降低资金管理的成本，节约资金时间价值，提升资金管理效率的目的。