企业资金管理存在的主要问题及对策研究

邓秀花

（山东润柏农业科技股份有限公司，山东 潍坊 261105）

资金是一个企业发展的根本，科学的资金管理是企业生存和发展的基础条件。企业应加大资金的管理力度，采用科学的方法降低资金的使用成本，提高资金的利用率，对经营全过程中的资金使用情况进行全方位的监控和管理，最大程度地提高企业的收益。

一、企业资金管理的含义和作用

企业资金管理是指运用管理知识、技能和方法，对企业资金的筹集、使用和分配进行统筹管理的活动，主要包括筹资管理、投资管理、运营管理和利润分配管理等。

企业加强资金管理，首先，可以优化企业资本结构，为企业带来最大的经济效益。企业在进行融资时，通过对销售数据进行分析，把销售增长速度和企业的资金水平相结合，科学评估企业融资所需的具体数量。与此同时，结合资本市场，在可控的财务风险范围内，用最低的资本成本进行合理的资本配置，获得最大的商业价值，坚决避免无效融资，减少资本占用。其次，能够确保企业在经营过程中的资金安全。企业通过制定科学合理的资金管理制度并严格执行，可确保资金的安全，预防财务风险。最后，能够有效提高企业资金的利用率，利用闲置资金，避免不必要的资金浪费，实现资金增值最大化。

二、企业资金管理存在的主要问题

（一）资金管理制度不完善

一些企业没有完善的资金管理制度，什么地方用钱就往什么地方“放钱”，资金管理严重混乱，更有甚者直到资金“用完了”也不知道每一笔资金用在了什么地方。除此之外，资金管理制度的不完善容易导致资金短缺和资金链断裂的情况发生。资金的来源和资金的支出没有详细的记录和管理，没有办法进行科学合理的财务预算，没有科学合理的预算就极易出现“入不敷出”或者资金占用过大，流动不足的现象，长此以往，企业将会出现资金短缺，严重影响企业的健康发展。

（二）领导层资金管理意识淡薄

一些企业的“经济大权”由“一把手”完全掌握，部分企业领导缺乏资金统筹安排的能力，将财务部门当作自己的“管钱顾问”，资金的使用带有随意性。再者，部分企业一味地追求销量和业绩，导致大量的流动资金被占用，无法及时收回，流动资金供应紧张。此外，盲目地进行银行贷款或其他债务筹资，没有做好预算和合理的分配账期，出现“长投短贷”的现象，影响企业在银行的信誉。

（三）缺乏专业的财务管理团队

通过对部分企业财务人员基本情况的调查发现，许多财务人员的学历和专业水平参差不齐，部分财务人员甚至并不是财务专业毕业的，也没有相关的财务工作经验，更没有接受过系统的财务管理方面的培训。这导致部分企业的财务管理部门在日常工作中没有科学的规划和统筹安排，在财务管理中出现很多漏洞。例如，企业现金库存没有与银行及时对账、应收账款占用了大量的流动资金却没有详细的统计、对应收账款的清理和核对不够重视等问题。

（四）企业资金风险管理工作不到位

企业的资金风险主要表现在债务偿还和资金安全上。部分企业由于资金占用情况严重，资金流动缓慢造成现金流不足，影响了自身的债务偿还能力，造成信誉受损。公司各部门之间对风险的防控措施不统一，造成相关的管理部门很难对整个企业层面的资金风险进行全局性的掌控，容易造成“拆东墙补西墙”的现象。

三、加强企业资金管理的对策

（一）建立健全企业资金管理制度

建立完善的资金管理制度可以从三个方面入手：资金预算制度、资金监督与核算制度以及资金审查制度。

1.建立健全资金预算制度

企业应该建立单独的资金预算部门，编制资金预算报表，紧跟企业整体的发展战略，结合企业的实际情况，完善资金预算流程。资金预算是为了保证企业的各项开支都能够在可控的范围内，事前进行合理的规划和使用，只有进行科学合理的预算才能为资金的合理分配、高效运行奠定基础，避免大量资金闲置的同时也能避免盲目集资、筹资和借贷。

制定科学合理的资金预算制度可以从以下几个方面进行考虑。首先，以收入定支出。以收入定支出是为了保证企业盈利的根本。其次，成本费用相匹配。成本和利润形结合才能为相关部门进行决策提供依据。再次，“对事不对人”。每一个部门的每一项的开支都是经过科学合理的计算和分析得到的，对于“量多量少”完全是建立在客观冷静分析的基础上，不带有任何感情色彩和裙带关系，这是保证公司团结，维持公司稳定和谐的基础。在资金预算制度的执行层面上，可以根据企业各部门的具体情况，实行周预算、月度预算、季度预算或者年度预算。

2.建立健全资金监督与核算制度

资金监察和核算能够对企业在经营过程中的各项财务支出和收入进行严格的检查和核算，避免出现资金管理混乱的现象。严格执行资金监察和核算制度，无论企业的现金流速是快还是慢都能够及时掌握，面对各种突发状况时能够从容应对，增加企业资金运用的灵活性，提高企业资金利用效率。

3.建立健全资金审计制度

资金审计能够有效地避免出现企业资金盲目投入的现象。审计制度在有效规范企业经营过程中资金使用流程的同时，也可以用来衡量资金投入所带来的回报是否符合公司的既定目标。严格执行资金审计制度，规范资金使用流程是完善企业资金管理制度的重要内容。

（二）加强专业财务管理团队的建设

首先，管理层要提高企业资金管理的意识，将资金管理理念植入管理体系中。其次，要让所有的员工认识到企业资金管理的重要作用。企业应该加强对财务管理人员的培训，提高其资金管理意识和资金管理水平，加强理论知识的学习，注重实践，将理论和实践相结合，提高企业资金管理的效率。定期对培训成果进行考核，了解相关人员的培训效果。针对相关人员的薄弱点进行反复培训，确保每一位财务管理人员都具备专业的企业资金管理知识，并且能够将这些理论知识运用到工作实际中，改善企业资金管理内的现状。此外，还需要引进先进的管理理念和专业的资金管理人才，打造一支具有较高专业水准的财务管理团队。

（三）加强资金使用的控制管理

1.加强投融资决策的管理

好的投资项目和科学合理的融资方案会影响企业的发展前景。因此，在进行投融资决策时，对于资金的使用情况要进行严格的审查，加强对资金使用过程的监控，确保资金的使用安全。在进行投融资的决策之前，必须对企业目前的资金使用情况、资金的占用情况和流动情况进行严密的分析，对市场情况进行详尽的调查，开展必要的可行性论证，最后由领导层集体商议决定，落实责任，降低风险，避免投融资失败，造成大规模的资金损失。

2.加强成本控制

市场部门和销售部门对市场的变化信息要及时把控，及时与技术部门和生产部门进行沟通，改进产品的设计和制造，在保证产品品质的基础上改进制造工艺，从源头上控制成本，增强产品的竞争力，提高产品变现的能力。

3.加强企业现金流量的分析

现金流量在一定程度上反映了一个企业的实力，提高现金的流通速度，提高资金的使用率，确保各项资金以最科学的状态进行高速有序流动，对企业经济的发展有着重要的意义。所以，要加快应收账款和存货的周转速度，提高资金的利用率。企业财务部门应该及时与销售人员对账，明确销售人员的应收账款的金额和日期，尽量按期或提前收回应收账款，减少资金占用，降低风险，避免出现坏账、死账。负责采购的人员要确保货物的及时交割，加快资金的流通效率。

（四）加强资金风险防控

加强企业的资金风险防控，一方面依赖于完善的资金管理制度，另一方面取决于日常经营活动的规范性。首先，加强对企业的银行账户、各种印章和票据的管理，避免因为印章盗用而造成企业资金的损失。其次，明确各岗位的岗位职责，避免出现问题的时候出现相互推诿，推卸责任的现象。再次，总结属于企业的自己的资金管理模式，必要的时候设立专门的资金审查岗位，加强对资金支付安全性的监控，对日常工作中的不规范行为加强监督，以保证资金使用安全。

（五）加强资金管理信息化建设

合理地应用计算机技术和先进的财务管理系统，能够极大地促进资金管理的效率，优化资金管理的流程和管理模式，对企业资金进行全方位的、集中的监控和管理。此外，通过计算机技术可以将销售部门，采购部门和库存管理部门的各项销售数据、采购数据和库存数据进行有效的整合，经过加工和分析加以管理，让资金管理贯穿于整个业务活动过程，提高资金管理的深度和广度，确保企业资金安全。

四、结束语

企业资金管理是企业管理体系中的重要组成部分，在竞争越来越激烈的市场环境中，科学的资金管理体系为企业实现战略目标发挥着至关重要的作用。通过深入了解企业资金管理的含义，认识资金管理的重要作用和企业资金管理存在的问题，进而建立完善的企业资金管理制度、加强专业财务管理团队的建设和资金使用的控制管理以及风险防控、借助先进的计算机技术和财务管理系统辅助资金管理工作等有效措施，提高企业资金管理水平，保证企业资金的安全。此外，要对企业资金进行科学合理的配置和使用，利用好每一笔资金，争取发挥每一笔资金的最大用处，为企业带来最大的效益，在激烈的市场竞争环境下保持自身的核心竞争力，促进企业健康快速持久的发展。