河北省中小餐饮企业复工复产的金融支持路径研究

陈美伊 谷雨霈

（河北金融学院会计学院，河北 保定 071051）

中国烹饪协会调研报告显示，与2019年春节相比，2020年78%的餐饮企业营收损失达100%以上，9%的餐饮企业营收损失达90%以上。据国家统计局2020年7月16日发布的数据显示，2020年上半年全国餐饮收入14609亿元，同比下降32.8%。其他统计数据显示，2020年第一季度全国餐饮收入6026.3亿元，同比下跌44.3%，商家数量预计2020年降至941.4万家。巨额经济损失导致部分企业因资金流断裂宣告破产，还有多数企业的持续经营仍然面临极大的不确定性，尤其是未上市的中小餐饮企业。因此，深入探索河北省中小餐饮企业复工复产所面临的财务困境，提出克服困境的有效金融对策尤为重要。

一、河北省中小餐饮企业受到的冲击影响

1.经济损失巨大，餐饮企业利润严重受损

往年春节期间全国的消费量，给各餐饮企业增加了巨额利润。正因如此，2020年上半年企业本身就遭受着损失，加上原本可以获得的巨额利润，导致企业损失更加惨重。

从企业营业收入角度看，2020年上半年93%的餐饮企业都选择关闭门店，其中有73%的企业关闭了旗下所有门店；8%的企业关闭旗下八成以上的门店；仅有7%的餐饮企业继续经营。报告数据显示，2019年全国餐饮收入共42716亿元，其中河北省年餐饮收入突破3000亿元，所占份额位居全国第四。中国饭店协会曾乐观预估，2020年中国餐饮的全行业收入有望突破五万亿元以上，根据往年比例估算，2020年春节餐饮收入预计会达到七千多亿元。但由于外出就餐的消费者数量急剧减少，营业额大幅下滑，春节小长假期间餐饮行业的损失高达五千多亿元左右，其中河北省作为全国餐饮收入排名领先的省份，首当其冲地受到了巨大的影响。

从企业成本费用角度看，2020年上半年河北省中小餐饮企业在食材、人工、租金、物资等方面承担着很高的成本费用。河北省中小餐饮企业在春节期间菜品的囤积量均达到了平常的三到五倍，菜品成本占营业收入的40%左右，但储备的货物均因积压在库或运输滞留而腐败变质，致使企业蒙受了重大损失。停业期间房租、人工成本等固定支出仍需照常负担，行业平均人力成本和租金成本占企业营业收入的30%左右，复工后还需要支付菜品费用、采购费用、配送加工费用、以及水电费等。此外，为了尽快复工复产，河北省中小餐饮企业严格遵守相关规定，在采购消杀防护物资方面也投放了较多的资金。

2.餐饮企业融资困难，现金流极易断裂

中小企业和个体经营户在餐饮业中占绝对主体，其抗击市场风险的能力较差，如果没有资金流入，只有资金流出，大部分企业很难撑过一个月。中国饭店协会近期开展的调查显示，2020年上半年流动资金能够撑到3个月以上的餐饮企业寥寥无几，仅占比9%。河北省中小餐饮企业的营业收入普遍不能覆盖成本，造成了持续亏损的局面，企业没有现金流入则无法支持企业的正常运营，现金流管理能力较弱的企业则直接面临倒闭的风险。

为了缓解现金流问题带来的短时危机，大部分企业会选择贷款的方式，但是银行提供贷款需要企业有一定的资产作为抵押或担保物，而餐饮企业尤其是中小型餐饮企业的固定资产如桌椅炊具，价值普遍较低，很难成为贷款抵押物。因此，中小型餐饮企业很难从银行获得贷款支持，且作为中小型企业，要想获得股票债券等直接融资会更加困难，所以融资困难可以说是中小型餐饮企业在此次危机中面临的最大问题。

二、提升河北省中小餐饮企业复工复产的金融支持路径

1.增强企业自身资金储备，提高抗风险能力

餐饮行业是高周转率行业，现金流与当期营业收入联系紧密，经营者通常会将运营资金投入到新店中，用规模和流量对冲人力和房租压力，留存现金往往仅能维持一两个月的运营，很容易出现现金流短缺甚至断裂的风险。2020年上半年河北省餐饮企业纷纷表示现金流无法撑过三个月，可见餐饮企业的持续经营离不开足够的资金储备。河北省中小餐饮企业应该不断加强自身经济实力，设立并完善紧急预案制度以应对突发情况，在保障正常资金运转的情况下，适当预留一部分周转资金，以防止意外的发生导致企业资金链断裂。

2.加大企业财务管理力度，降低企业财务成本

企业的财务管理水平直接决定了该企业的经营状况，此次危机暴露出了河北省部分中小餐饮企业存在经营不确定性较大、财务管理不规范等风险问题。很多餐饮企业的管理者对于资金没有做好规划和管理，造成资金储备不足，没有重视成本控制，为企业增加了很多不必要的开支。盈利能力不强、资金流动性低、资源配置不合理等问题使得中小企业的资金链出现问题，所以河北省中小餐饮企业必须加大财务管理力度，提高财务管理人员的综合素质。在企业成本与现金流方面予以更多关注，以降低企业因突发情况遭遇财务困境的风险。

3.企业转变营销模式，积极拓展新业务

中小餐饮企业面临的困境有从短期向长期转化的趋势，顾客对食品安全不信任的影响很有可能持续作用，甚至可能会改变消费者的饮食习惯。民众对线下人流聚集可能依旧存在恐惧心理，从而继续减少去餐饮场所消费的次数，且消费者更倾向于外卖订购而放弃堂食，因此，许多以堂食为主营业务的餐饮企业将面临很大的经营压力。河北省中小餐饮企业应该利用机会升级企业，适应形势发展，从线下店铺向线上食堂转型。

通过调研发现，餐饮企业单店客流同比下降79.21%，连锁客流同比下降81.73%，可见真正能够抗风险的是连锁餐饮企业。中国餐饮当前连锁化率为5%，未来餐饮企业连锁化成长空间巨大，河北省中小餐饮企业可以从中看到发展的机会。针对河北省饮食发展趋势，餐饮企业还应该积极探索餐饮企业创新经营模式，可以向团餐需求单位提供集体用餐配送服务，还可以发展中央厨房供应模式，采取集中统一配送、窗口售卖、顾客门店自提等方式，提高营业收入。

4.充分利用外部优惠政策，缓解资金困境

复工复产时，餐饮中小企业要充分利用各级政府部门、金融机构等出台的优惠政策，缓解企业的资金困境。政府部门、金融机构也应该充分考虑企业面临的难题，积极配合出台更多优惠政策，助力企业渡过难关。

（1）政府部门方面

为减轻餐饮企业的税赋压力，2020年上半年财政部出台了一系列财税减免政策，尤其是对受冲击较大的餐饮企业，如减免所得税、延长亏损结转时间、免征增值税等。河北省中小企业局也协调有关部门出台了一系列优惠措施，包括税收减免、财政支持等多个方面。例如：食材属于餐饮企业的存货，发生变质的情况，造成的损失可以根据相关规定进行税前扣除。河北省中小餐饮企业应该认真学习扶持补贴政策，持续关注税收优惠与财政支持政策的最新信息，根据自身情况向相关部门申请优惠，以减轻企业的经济负担。

餐饮业属于劳动密集型企业，2020年上半年部分企业因资金短缺难以及时支付职工工资和上缴五险一金，不少员工因此主动离职或被迫失业，企业在复工复产时需要重新寻找新员工并加以培训。尽管政府部门已经出台减免企业社保费和实施企业缓缴住房公积金等政策，当前的就业形势依然很严峻。要缓解这一问题，政府部门可以联合保险公司增加对失业险的补贴额度，并加大鼓励民众创新创业的宣传，为市场提供更多的就业岗位。此外，政府部门应当继续对企业的五险一金进行财政补贴，同时开放求职快速匹配通道，促进企业与员工尽快实现对接，以支持企业早日复工复产。

（2）金融机构方面

2020年上半年全国各金融机构纷纷响应央行号召，为中小企业安排了专项贷款额度，通过降低利率、公开市场业务买入债券等一系列措施减轻企业的贷款压力，同时提供信贷额度倾斜和优先保障融资支持，降低企业融资成本。河北省保险业金融机构在2020年上半年也推出了专属保险产品和服务，为务工人员和中小餐饮企业提供金融保障。河北省中小餐饮企业应该随时关注金融机构推出的支持性贷款服务及风险保障服务，积极与金融机构保持紧密联系，了解清楚各项优惠政策，以缓解企业的资金困境。

我国中小企业的融资结构形式并不丰富，通常是向金融机构贷款，但金融机构通常会选择信誉度高、盈利能力强的大企业进行融资。企业的融资困境暴露了金融机构与中小企业之间缺乏信任连接的严重性，尽管大多数银行建立了绿色通道，积极协助中小企业进行征信修复，但仍然存在部分企业因不达标而贷款申请被拒绝的情况。要解决这一问题，金融机构需建立一套完善的风险评估体系，可以将企业的征信与管理者的个人征信进行绑定，或从企业日常交易数额中评估贷款风险。企业也应当加大对个人及企业征信的重视程度，在日常经营中注意积累信用，为日后融资奠定良好的基础。

三、结论

综上所述，河北省中小餐饮企业应当增强企业自身资金储备，设立紧急情况突发预案；提升财务管理水平，重点关注成本及现金流是否可控；顺应社会发展趋势改进并创新，善于利用新模式开展新业务。此外，政府部门与各大金融机构也应当积极配合企业解决复工复产中的资金难题，提供更多有效的支持政策，帮助企业尽快走出困境。企业在自身反思和转型的同时要善于借力，充分利用外部优惠政策，争取早日渡过难关。