制造业企业内控管理的关键细节问题分析

刘磊

摘 要 国内的制造业受到出口环境和劳动力成本等诸多因素的影響，正处在改革创新的关键时期，进行内控管理关键细节的总结研究，可以为制造业企业充分把控发展机遇提供有力支持。本文对制造业企业内控管理细节设计存在的不足进行总结，并结合制造业企业的基本状况制定相应的改进策略，对提升制造业企业的总体发展质量具有十分重要的意义。

关键词 制造业企业 内控管理 关键细节

一、引言

制造业企业只有实现内控管理相关工作的创新改良，才可以更好地适应新时期社会发展需求。因此，结合市场环境的基本状况对内控管理工作的关键细节进行研究分析并制定相应的改进策略，是很多制造业企业发展战略设计人员重点关注的问题。

二、制造业企业内控管理细节设置存在的问题

（一）制造业企业绩效考核机制不够成熟

部分制造业企业在处理内控管理细节设计过程中，对于各项内控管理措施所发挥的实际作用缺乏有效的关注，尤其对于绩效考核机制作用的实际情况缺乏足够重视，无法在奖惩机制的主体作用得到明确的基础上满足制造业企业在新时期的创新发展需要。一些制造业企业的工作人员在制定绩效考核方案的过程中，对于现有的制造业企业激励举措成效分析存在不足，没有从细节考察的角度出发对绩效考核机制建设的多方面价值进行总结，导致内部控制机制执行力度的影响因素难以得到充分明确，无法在开发员工潜力和提升员工积极性方面取得理想成效，也使得绩效考核机制的重要作用难以充分发挥。部分制造业企业在进行绩效考核结果应用的过程中，缺乏对员工职务评比相关举措的研究，未能针对现有的薪酬待遇结构实现对绩效考核机制作用的深入分析，导致企业绩效考核机制在具体建设过程中，无法在内部控制方案创新方面取得更大进展，也使得绩效考核指标体系的建设价值难以得到充分显现。

（二）制造业企业内部审计制度不够完善

内部审计是保证制造业企业的各项经营决策得到合理实施的关键。但是，现有的一些制造业企业在进行内部控制细节设计的过程中，缺乏对内部审计制度构成特点的研究总结，未能从事前管控和事中控制等方面出发，制定符合制造业企业发展需求的内部审计制度，导致制造业企业的日常经营管理工作无法得到高质量监督，难以为企业经济效益的高水平维护提供充足保障。部分制造业企业的发展战略设计人员对于内部审计工作所发挥的具体作用缺乏充分的总结，尤其对于内部审计工作现有的权威性缺乏有效考察，导致内部审计相关举措的设计难以在独立性建设方面取得理想成效，无法为企业财务信息监察机制的建设提供帮助。部分制造业企业内部审计制度的建设对于企业内部控制机制的构建和贯彻状况缺乏足够的关注，尤其是对于审计监督相关工作的关联因素重视程度较低，导致监督工作在实施过程中难以保证工作侧重点的有效转移，难以在审计工作所需资源调配方面积累足够的经验，也使得内部控制细节的设计所具备的科学性不足。

（三）内部控制改良机制不够健全

制造业企业所面临的市场环境和社会环境较为复杂，只有保证内部控制细节的设计方案具备成熟的自我完善机制，才可以有效满足制造业企业在新时期的创新发展需要。部分制造业企业缺乏对内控制度创新机制的考察，虽然进行了内部控制工作运行细节的创新探索，但在相关改良机制未能实现有效构建的情况下，难以在内控制度革新机制的建设中取得更大成效，导致制造业企业无法在灵活创新内部控制工作运行机制的同时实现对企业发展机遇的全面把握。

三、制造业内控管理细节的优化设置策略

（一）提升绩效考核机制成熟度

制造业企业在进行内控管理相关工作的细节设置过程中，一定要加强对绩效考核相关工作重要性的关注，并对影响绩效考核措施质量的因素进行深入研究，使相应的奖惩措施可以在明确绩效考核工作价值的基础上得到改进，借此提升绩效考核机制的构建质量。制造业企业需要结合本行业当前的市场环境特点进行内控管理细节设计工作的探索，尤其要对形式主义不良倾向对制造业企业构成的主体威胁加以研究，使制造业企业处理内控保障机制建设的相关工作过程中，可以在激发员工潜力和提升员工积极性方面取得更加理想的成效，并且在凸显绩效考核机制优越性的同时，为相关内控管理细节的创新积累经验[1]。制造业企业要加强对员工发展需求的关注，在经济激励等常规手段的影响下，更加有效地实现对员工薪酬待遇管理控制方案的创新，并为员工群体提供更加公平的竞争环境，为考核权重等因素的精准把控提供有力支持，进而实现对绩效考核指标体系建设工作的创新改良。要加强对绩效考核结果反馈情况的重视，并从内部控制细节创新的角度出发，制定绩效考核评估机制创新方案，进一步满足内部控制机制的创新调整需要。

（二）提升制造业企业内部审计制度的完善程度

在制造业企业处理内部审计建设的相关工作过程中，要对内部控制相关工作的组成要素进行全面总结研究，使内部审计相关工作在具体处置的过程中，可以与制造业企业的全面发展需求保持一致，能够在内部审计相关工作的支持之下，有效地适应制造业企业的创新发展需求。在内部控制细节设计过程中，要加强对经济活动监督管理措施价值的研究，并对影响制造业企业经济效益的各类因素进行价值总结，使制造业企业可以在内部审计相关工作的主体价值得到明确的基础上，更好地满足内部审计工作制度的创新发展需要。制造业企业要加强对内部审计相关措施权威性的关注，按照独立审计的方式维护审计工作公信力，使内部审计制度的建设可以获得更加充分的保障[2]。要加强对企业财务信息构成情况的关注，尤其要对影响企业经营业绩的各类因素进行价值评估，使企业内控机制的构建和贯彻能够具备更加理想的基础条件，为内部审计制度价值的完整显现提供更加充足的保障。要加强对监督性质工作侧重点构成情况的研究，尤其要对内部审计工作体系建设过程中主体资源配置的状况加以研究，使制造业企业可以在增强审计监督机制运行有效性的基础上，满足企业经营活动的创新需要。

（三）提升企业内部控制改良机制完善程度

制造业企业需要加强对市场环境状况的研究，尤其要结合市场的变化特点制定内部控制改良机制的具体构建策略，使符合企业内控体系建设相关措施实施需要的工作方案得到成熟构建，为制造业企业全面提升发展质量提供帮助[3]。制造业企业一定要强化对内控制度更新条件的关注，尤其要对制造业企业应对市场竞争压力所采取的各项举措进行有效的价值评估，为内部控制改良机制成熟地适应新时期市场需求提供有力保障[4]。内部控制改良机制的建设还必须加强对技术性因素变化特征的关注，尤其要对内部控制相关举措的程序化特征进行深入考察，使内部控制细节的改进可以在掌握客观需求的情况下顺利推进，以便更好地适应新时期市场环境的各项考验[5-6]。

四、结语

实现内控管理相关工作细节的研究分析，有助于制造业企业更好地把控市场发展机遇。因此，在国内的制造业企业面临较大生存发展压力的情况下，加强对内控管理关键细节的研究，并制定符合制造业企业特征的改进策略，对提升制造业企业的总体发展质量，具有十分重要的意义。

（作者单位为连云港北泽精密阀门有限公司）

参考文献

[1] 邱伟.制造业企业内部控制存在的问题及改进[J].时代经贸，2019（34）：56-57.

[2] 王洁.制造业企业内控管理的关键细节问题研究[J].现代商业，2020（25）：120-121.

[3] 李俊杰.中小型制造业企业内控管理与财务风险防范[J].时代金融，2017（15）：106+109.

[4] 华敏.中小型企业内控管理制度的建立与完善[J].中国市场，2020（30）：73-74.

[5] 刘进林.企业财务内控管理制度的建立与完善[J].中国市场，2020（30）：140-141.

[6] 王琼焕.加强中小企业财务内控管理的思考[J].中国市场，2020（30）：148-149.