对加强资金管理提高经济效益的探讨

牛和庆

【摘 要】经济效益创造是企业发展立足之根本，而资金管理则是企业维持稳定、长久发展态势的命脉。市场经济体制的愈发完善，促使企业竞争愈发激烈，如何强化资金管理已然成为企业重点关注问题。基于此，本文以企业资金管理问题分析研究入手，提出企业资金管理加强的科学对策，以期为企业经济效益的提高提供帮助。

【关键词】经济效益；存在问题；资金管理

我国经济发展为各大企业创造良好发展空间，而企业在发展过程中面临的市场竞争也逐渐增大。经济效益的创造始终是企业运行发展的头等大事，而企业要想进一步提升企业创造的经济效益，资金管理的强化开展至关重要。但是在实际发展中，部分企业尚未认知经济管理的重要性与必要性，致使些许问题的存在严重影响到资金管理有效性，进一步限制企业经济效益创造。因此，实施科学措施强化资金管理，对推动企业可持续发展有着重要现实意义。

一、企业资金管理存在问题分析

（一）资金利用效果欠佳

分析现阶段企业资金管理工作开展，部分企业存在资金不集中、资金散乱等问题。绝大部分企业资金使用计划的编制，会依据对自身生产经营情况的分析，以期通过对资金使用计划的落实来达到提升资金利用率目的，实现对各项费用支出进行严格管控。但是部分企业运行发展期间并未做到对资金使用计划的全面落实，仍尚存计划使用与实际使用情况严重脱节的现象，导致企业资金利用率低下，资金管理工作开展无法满足企业发展需求。另外，部分企业针对投资资金的管理不严谨，投资前未进行有效的投资可行性分析，导致项目投资存在随意性、盲目性的特点，严重制约企业资金利用率的提升。

（二）监管机制不健全

部分企业发展眼光始终放在经济利益获取上，而针对资金管理工作开展缺乏重视度，未认知高质量的资金管理工作是企业经济利益创造的基础前提。若企业资金管理不到位，企业同样会丧失经济利益创造的能力。部分企业针对资金管理工作的开展，未构建完善的监督机制，加之对资金管理的不重视，使得监督机制的落实缺乏执行力，导致资金管理监督流于表面形式，无法发挥出监督机制应有的作用，致使企业资金管理效果受到严重影响。

（三）资金预算不合理

资金预算是企业资金管理工作的先决条件，若企业资金预算合理且全面落实，可以为资金管理水平的提升提供保障。但是部分企业因不重视资金预算，导致资金预算制度未完善构建与落实，不仅影响到企业资金管理，亦关乎到企业规划发展。部分企业尽管在运行发展中构建并落实预算管理制度，但是在实际生产经营过程中，企业未做到对资金预算制度的完全遵守与执行，存在资金使用混乱、资金预算肆意更改、资金挪用占用等问题，例如企业生产经营资金被相关人员挪作他用，不仅影响到资金管理效果，亦会影响到企业正常经营生产。

二、企业资金管理强化对策

（一）注重资金利用率提升

资金管理工作贯穿于企业经营生产的全过程，所以企业需加大资金管理的重视度。作为资金管理中的核心要素，资金利用率的提升关乎到企业运行发展水平。所以，企业需依据对自身发展现状的分析，结合有效措施进行资金利用率的提升。首先，企业需结合发展现状的分析，科学编制资金使用计划，明确企业资金资源并非是取之不竭、用之不尽的，应立足于企业战略目标、资金利用效率、价值资金链的分析，确保资金使用计划的制定具备可行性、合理性以及科学性特点。最大化发挥出企业自身优势，在具有最大化经济效益的项目、业务中合理应用有限的资金，以期资金利用率的有效提升。其次，企业需树立资金成本意识，在每项业务、项目开展过程中，进行资金成本的合理细化，例如在计算资金占用成本时，可以在各项经营资金中依据平均融资成本进行计算，以此提高企业领导者对资金利用的重视度。最后，结合企业发展情况进行资金内部结构的优化，例如依据企业运行情况，合理优化企业货币资金、生产资金、结算资金、储备资金、成品资金等结构，实现对企业生产经营各个环节资金浪费的控制，提升资金利用率，达到加速资金周转的目的。

（二）注重资金预算制度完善

资金预算管理在企业发展中起到至关重要作用，可实现对企业资金进行统一的管理与规划。促进企业生产经营活动的统一安排，为企业生产经营活动的顺利开展提供保障。同时，资金预算制度的完善，可以避免企业出现盲目、随意投资现象出现，进而控制企业运行成本。对此，企业需结合自身发展现状，构建以预算管理为核心的资金管理体系，通过在企业运行发展中落实事前、事中、事后资金管控，在保障资金运用效率的前提下，进一步提升资金管理水平。需在资金管理工作中突出预算管理的重要地位，并结合企业预算管理现状的分析，构建完善的预算编制、审批、监督管理体系，禁止资金支出无预算，做到对事前、事中资金支出的严控，避免资金占用的现象出现，发挥出资金预算管理应有的作用与价值。同时，落实责任人限额审批机制，若相关资金支出在预算之外，需要通过逐层审批后方可确定资金的支出。而针对大额资金支出，则需以集体决策的形式进行资金支出规范。另外，企业需加大对现金流量分析预测的重视度，对现金流的出入进行严控，避免企业偿债、支付能力因资金流管理不到位而受到影响。在具体资金流管理中，秉持着全面跟踪原则，在企业管理全过程中渗透资金流管理工作。结合企业资金管理情况的分析，构建完善资金管理体制，进行资金管理、平衡以及调度的统一，确保企业的资金规划、实际资金出入和周转在金额与周期方面保持一致。在保障企业具备支付能力的前提下，有效优化企业资金配置，进一步提升企业资金流管理效率。

（三）注重资金监督监管机制完善

资金管理监管是确保管理工作规范化、制度化开展的重要手段，所以要想进一步提升企业自己管理水平，企业需构建并落实完善的资金监督机制，以监督机制为依据进行资金使用情况的实施、全面监督，为企业资金管理水平的提升提供保障。对此，企业需重视对内部审计部门的完善组建，明确规划其部门职能，以期对资金情况的全面审查与监管。当然，企业在组建审计部门时，需构建具备高素质、高专业的审计队伍，依托于审计人员丰富的工作经验以及专业的工作能力，避免企业运行发展过程中出现经济风险。另外，企业需依据对审计部门的设置，在开展高质量的内部审计工作时，加强外币审计工作。结合实际情况定期进行货币资金的监督检查，对企业筹资、投资、经营活动进行全面审计监督，做到对上述活动开展过程中存在的资金流量进行严格监管。明确其审计工作具体内容，包括资金收支、应收款項、预算收支与实际收支差异等内容，监控企业针对大额资金立项、支付等活动开展是否违规，进一步提升企业资金管理水平。

（四）注重企业理财能力提升

提升理财能力可实现对资金利用率的有效提升，帮助企业提升资金理财收益，在提高资金管理效果的同时，达到资金效益创造的目的。基于此，企业财务人员可以密切关注当前金融市场的发展以及金融政策变化，提高对银行理财产品推出的重视度，结合企业资金闲置情况，合理选择理财产品，如国债回购等，进一步提升企业闲置资金利用率，帮助企业创造经济收益。此外，控制企业运行成本，深入分析评估当前企业经营生产过程中的成本消耗，对于不必要的开支一律杜绝，按照相关制度标准进行开支范围的严控，进一步提升企业运行成本控制效果，达到资金利用率提升的目的。

三、结束语

资金管理在企业财务管理中始终发挥着至关重要的作用，企业要想在竞争愈发激烈的市场中保持自身长久发展态势，必须提高对资金管理的认知，在明晰资金管理全部问题的前提下，采取科学对策强化企业资金管理水平，为企业经济利益创造提供保障。

（中广核新能源投资（深圳）有限公司浙江分公司，浙江 杭州 310000）

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