浅析应用银行承兑业务降低企业融资成本

薛玉琴

【摘 要】随着我国金融供给侧改革的深化发展及现代市场经济的不断发展，金融机构加大了票据业务特别是电子银行承兑的推广与应用。银行承兑汇票作为支付结算与融资工具被越来越多的企业广泛应用。很多企业采用银行承兑汇票拆分、贴现等方式来获得融资资金，在一定程度上缓解了企业资金紧张的压力。与其他融资方式相比银行承兑业务有着融资成本低、快捷简便等优势，得到了很多企业的青睐。因此企业的管理者要加强如何应用银行承兑汇票业务，降低企业融资成本的研究力度。本文从企业应用银行承兑业务的原因出发，分析了银行承兑业务对企业融资的重要性，并提出了几点应用银行承兑业务，降低企业融资成本的对策，目的在于充分发挥出银行承兑业务的优势，帮助企业灵活应用银行承兑业务，降低企业融资成本。

【关键词】银行承兑业务；降低；融资成本

一、企业应用银行承兑业务的原因

（一）企业经营和盈利的需要

企业为了提升市场占有份额，获得更多的客户，一般会允许客户采用银行承兑汇票的方式来进行支付结算，这样能够实现以下经营目的：一个能够起到巩固与客户之间的业务往来关系，保证了现有的客户资源；另一个是采用银行承兑汇票来作为支付方式进行定价，企业与客户签订合同时会根据银行承兑汇票的贴息率将贴息额分摊到产品的单位售价中，这样产品的单价就会被提高，企业财务报表中的利润也就得到提升，实现了企业经营和盈利的目标。

（二）银行承兑汇票的便捷性

目前电子银行承兑汇票已经成为商品交易的主要支付结算方式，企业在收到和支付时手续简单，操作方便，加快了企业资金周转和商品流通。同时票据具有支付和融资双重功能，在服务实体经济，解决中小企业融资难、融资贵问题方面起着重要作用。票据市场作为我国金融体系的子市场，一端连接着实体经济，一端连接着货币市场，将实体经济和货币市场直接连接起来，是我国金融供给侧结构性改革的重要工具。

二、银行承兑业务对企业融资的重要性

（一）提升企业信用

企业开立的银行电子承兑汇票有银行信用作担保，具有极强的流动性，弥补了企业信用不足的缺点。现实市场中厂商货款难收和小额采购比较多，用银行电子承兑汇票支付没有应收款的后顾之忧，自然可以提高谈判的筹码，从而获益更多。

（二）有利降低融资成本

企业通过深入研究银行承兑业务，能够降低企业的融资成本。通常情况下企业通过银行承兑汇票进行贴现融资不必提供相关抵押，并且贴现利率小于银行贷款利率时，通过银行承兑汇票进行贴现取得的融资资金也不必支付太多的利息，例如B公司2019年银行承兑（6个月期限）贴现情况如下：

2019年中国银行X X支行一年期流动资金贷款利率为3.915%，如贷款19011万元6个月则需要支付贷款利息为19011×3.915%/2=372（万元），则需多支出372- 233=139（万元）的利息。由以上相关数据得出，B公司采用银行承兑汇票贴现取得的融资资金与申请银行贷款取得的融资资金相比，能够少支付37%的利息支出，降低了财务费用。

（三）有利于提高融资的效率

通常情况下企业通过申请银行贷款获得融资资金的过程中，一些中小企业会由于信用等级标准不够等原因，不能及时地申请到贷款资金，这样就会严重影响到企业正常的生产经营。然而企业如果选择银行承兑业务的方式进行融资，就不会受到企业经营规模的限制。同时企业融资如果选择银行贷款，就需要提供至少三年的财务会计报表，审批结果也要等待较长的时间，这显然不能满足企业日常经营对融资资金迫切需要。然而通过银行承兑业务进行融资，由于具备银行容易接受、管理便利、风险较小的特征，审批融资的时间也相对较短，企业能够在短时间内取得融资资金，能够大大地提高企业融资的效率，及时缓解企业的融资压力。目前随着金税三期的普及，发票电子化，银行查询方便，利用电子银行承兑贴现融资可实现当日融资资金到位，满足了企业对资金的需求，大幅度提升了企业融资效率。

三、应用银行承兑业务，降低企业融资成本的对策

（一）做好与银行的沟通协调工作

企业就需要做好与银行之间的沟通协调工作，对自开银行承兑汇票在各银行中的额度进行分别核定，对各银行自开承兑汇票的额度进行合理充分的利用，保证金额要按照百分之二十定期的存入到保证金的账户，每月并不需要对本月和到期自开银行汇票的保证金进行滚动式的存入和返回，银行按照定期定额存款利率来对保证金账户上的余额进行计息，如果一年活期存款利率为0.71%，定期存款利率为2.78%，那么利率之间的差就为2.07%，每月有13000万元的银行承兑汇票增加，就能够增加53.82万元的存款利息收入。

为了降低财务费用，企业要与银行建立双向信用机制。企业要主动向银行提供充分的数据、信息等资料，让银行充分了解企业的生产经营、盈利业绩，资信状况等，从而达到互相信任、合作双赢，为企业融资争取到最优惠政策。例如利用银行承兑票据进行票据拆分：大票换小票，小票换大票，整票换零票，零票换整票等，企业就需要做好与银行之间的沟通协调工作。在银行协助下，通过票据拆分来降低企业资金使用成本，还可通过票据拆分利用银行短期理财来取得一定的现金收益。

（二）建立竞争机制，适当降低贴现息

现阶段采用票据贴现方式进行融资的企业越来越多，票据贴现是企业在汇票到期日前，贴付一定利息将票据权利转让给银行后取得一定资金，满足自身资金融通需求的一种融资方式，具有融资成本低、业务办理便捷等优势。由于很多企业广泛应用银行承兑汇票进行融资，各大商业银行也加大了对银行承兑汇票业务的重视程度，为了帮助企业更好地应用银行承兑汇票業务来降低融资成本，可以采用建立竞争机制的方式，适当地降低贴现息：例如B公司2019年通过各大银行竞争，选择给予最优惠贴现利率的银行融资，从而达到降低财务费用的目的。

各大银行为保持票据业务的市场竞争力，建立了灵活的定价管理机制，主动贴近市场变化，根据企业特色、生产经营情况等制定差异化的票据融资服务方案，并向其动态更新每日贴现价格及近期价格走势预测，以便实时掌握市场价格。同时推出弹性价格机制，针对不同企业、不同票据实行差异化的贴现定价指导政策，尽可能降低票据贴现成本，赢得了广大企业的青睐。

（三）做好银行承兑业务工作，防范融资风险

企业通过银行承兑业务进行融资也会遇到一些财务风险，因此就需要做好银行承兑业务，来降低融资过程中可能发生的风险。企业可以设置专门办理银行承兑业务部门，对材料分析、资产评估、风险报告等流程进行细化，制定出操作性较强的票据管理方法，完善交接、传递、查库等票据相关手续，避免出现盗用和遗失票据的问题发生。随着票据电子化，票据业务风险呈现新的特点，需要及时识别，并果断采取措施予以防范。更为重要的是，要从组织架构、流程、系统、人员等方面，建立和完善适应当前票据市场新变化的风险防范和内控机制。

四、总结

综上所述，随着我国市场经济体制的不断完善，银行承兑业务在企业融资过程中已经起到了重要性的作用，成为了企业取得融资资金的重要工具之一，因此企业的管理者必须从自身实际经营情况出发，合理科学地应用银行承兑汇票，这样才能实现降低融资成本、缓解资金压力，促进企业得到健康稳定的长期发展。

（江苏奥喜埃化工有限公司，江苏 泰兴 225300）

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