基于财务风险管理的茶企内部控制体系建设

张 斐

（河南工业贸易职业学院财务会计系，河南郑州 450012）

引 言

财务风险管理工作十分复杂，相关工作会随着市场金融风险转变而转变，只有构建有效的内部控制体系，才能促进财务风险管理工作发展。科学完善的茶企内部控制体系不但能规避财务风险，更能保证企业健康可持续发展。而随着市场竞争愈发激烈，茶企面临的财务风险也越来越多，企业管理者要加强对茶企内部控制体系的建设，才能不断加强对财务活动的监控，保障企业良性运营。如果茶叶企业不能加强风险管控，茶叶企业面临的财务风险和运营危机也会越来越多，企业的稳定发展需要内部控制体系支撑，企业管理者一定要加强对茶叶企业内部控制体系的重视，才能支撑企业不断发展，也为企业进步奠定基础。

1 茶企财务风险与内部控制体系

1.1 财务风险

随着我国大力发展经济，茶叶企业也在不断发展，企业在发展过程中面临很多财务风险，这些财务风险可以通过建设相关体系进行控制，不同的财务风险需要不同的管理手段应对。企业在发展过程中会面临各种各样的财务风险，这些风险不但具有一定不确定性，还具有一定随机性。这便需要一些工作人员具体分析财务风险，并根据财务风险类别实施相关防范工作。但由于财务风险比较不确定，因此很难分析和应对。

1.2 内部控制

所谓茶叶企业内部控制体系，主要是想全面有效提升茶叶企业的运营水平，希望通过开展相关控制工作，及时控制相关风险。工作人员会根据不同的风险应对不同的管理办法，从而促进企业合理分配资源，有效应对相关财务风险，争取发挥企业资源最大价值，为企业发展奠定良性基础。目前茶叶企业内部控制体系是比较常见的管理手段，而如何完善相关的管理体系是茶叶企业管理者共同关注的话题。企业管理者希望通过完善茶叶企业内部控制体系，减少企业风险和相关工作失误。

随着市场竞争的日益激烈，相关的财务数据信息对企业发展至关重要，一旦信息不准确或者信息不及时会为企业带来不可估量的损失。一般茶叶企业内部控制工作首先会关注财务管理工作的每个细节，希望及时发现不准确的信息数据，并通过提升相关工作人员的综合素养，加强相关管理工作；其次，会通过研究企业发展现状，构建全新的管理制度，利用制度约束相关工作人员工作状况，尽量减少泄密事件出现，同时也减少财务工作人员的违法违规现象出现；最后，企业管理者会通过加强各部门沟通，提升各部门间的联动力，争取实现资源最佳分配，这样不但能避免资源浪费，也能控制各部门的有序运转。

1.3 茶叶企业内控体系的类别

所谓财务内部控制，一般会对相关经济活动进行控制，也会对财务管理人员进行控制，对这二者进行控制可以有效完善内部控制体系，促进茶企健康可持续发展。针对经济活动进行控制，首先会在经济活动前，制定相关制度，尽量避免在经济活动过程中出现问题；其次会在经济活动开展时进行全面监管，这样才能有效控制相关财务风险；最后会在活动完成后，总结相关工作情况，管理人员可以通过不断总结提升管理效率与管理质量。

针对财务相关人员进行控制，主要是指相关管理人员要充分履行工作职责，不但要制定科学完善的财务计划，也要不断监督相关工作的开展运行，这样才能尽量降低财务风险，也能尽量为管理者提供准确的财务数据。

2 基于财务风险管理建设茶企内部控制体系的意义

经过调查分析发现，茶叶企业的财务风险一般都很明了，这些风险主要存在于资金预算与执行相关环节，如果相关预算不准确，会导致企业在相关经济活动运行时出现较大问题，甚至有可能面临破产风险。但同时这些财务风险也比较复杂，例如对投资项目的了解不够具体，或者相关投资项目出现一些问题，都会使茶叶企业面临比较严峻的财务风险。虽然这些风险随时有可能出现，但企业的实际经营管理者可以采用内部控制体系对相关的财务风险进行控制，保证财务风险在可控范围之内，为企业的健康可持续发展奠定基础。

3 财务风险管理与茶企内部控制体系的关联

任何行业、任何企业都有可能出现相关的财务风险，这些财务风险会严重影响茶叶企业发展，因此，管理者要加强相关管理，这样才能保证企业不断发展。茶企内部控制体系，是根据企业发展需要制定相关的管理计划，保证充分利用企业的相关资源，使企业运营处于健康状态。茶企内部控制体系能有效减少相关财务风险，也能有效抑制财务风险扩大影响，因此，财务风险管理与茶企内部控制体系具有十分重要的联系。首先科学合理的内部控制体系可以帮茶叶企业减少财务风险，加强风险管理，尽量减少茶叶企业的风险损失；其次，茶叶企业的内部控制体系可以促进财务管理工作，使不同的财务岗位都能进行有效合作，而且还可以对相关工作进行管理和监督，也能为企业的可持续发展奠定基础；再次，科学完善的内部控制体系，还能帮助财务工作者有效辨别相关财务风险，并向企业管理者提供准确详实的数据，给企业管理者的运营思路，提供一些辅助，而且长期以往，企业管理者和财务管理者也会增加对风险预测能力；从次，科学完善的内部控制体系，也能帮助企业管理者开发企业潜力，促进企业发展，甚至可以为企业管理者提供新的发展思路和发展方向；最后，财务风险管理也能为茶企内部控制体系，提供一些数据反馈，不断优化和完善相关体系，保证茶企内部控制体系，可以应对不同的财务风险。

4 茶叶企业内部控制体系现状

4.1 财务风险管理意识与茶企内部控制体系建设意识淡薄

经过调查发现，目前茶企内部缺乏财务风险管理意识，更缺乏建设和完善相关控制体系的意识，这对茶叶企业发展极为不利。首先，相关管理人员对财务风险管理与内部控制体系不重视，会导致相关控制体系缺乏完善和具体的内容，也会将财务风险管理局限于财务部门，不利于财务部门开展工作，也不利于财务风险管理；其次，由于管理人员缺乏重视，普通员工在进行相关工作时，也会出现消极怠工现象出现，而且很容易因相关资金预算出现财务风险问题。例如茶叶企业很多发展前景很好的项目会由于资金未及时到位，或者是资金预算不足，而造成项目解体或者是项目延缓发展，这不但会为茶叶企业带来一定的经济损失，也严重影响茶叶企业的发展。

4.2 茶企内部控制体系缺乏完善

茶企内部控制体系缺乏完善，主要表现在企业对内部控制体系认识不够具体和透彻，这也导致茶企内部控制体系的工作难以开展，很多工作发展方向与相关计划都会有一些问题。并且不但管理层缺乏对内部控制体系的重视，企业财务管理部门也没有设立财务风险控制岗位，相关的财务风险管理工作一直处于模糊状态，不但落实不到位，而且会出现交叉、混淆现象。

4.3 对企业内部缺乏有效监管

所谓缺乏有效监管，是指构建内部控制体系时，相关的监管机构或者是监管部门存在监管水平较低现象。首先，企业内部的审计部门无法独立开展工作，这也会导致相关的监督工作无法有效开展，“人情牌”现象频频出现；其次，企业内部的监管部门在开展工作时，往往会涉及到很多环节，由于不同环节的监管人员不同，最终结果也会不同。虽然企业管理者已经意识到监管部门的重要性，但却对监管部门的工作没有提出具体的监管计划。

4.4 茶企内部没有公开相关信息

虽然茶叶企业减少公开相关信息，可以避免泄密事件出现，但却对公司发展极为不利。由于一些财务信息不必公开，可能导致财务工作人员对相关数据核实不重视，出现数据错误现象，并且还有可能出现财务人员擅自修改财务信息现象出现，从而减少财务信息数据的价值。企业经营者根据虚假的财务信息也无法有效总结相关发展方向。因此综合来看，茶企内部应该公开相关财务信息，这样财务人员才会重视相关财务数据信息，也会不断完善财务信息数据核算模式，促进财务工作有效开展。

5 完善茶几内部控制体系的意见与建议

5.1 完善财务风险管理意识构建科学完善的茶企内部控制体系

想完善财务风险管理意识，构建科学合理的茶企内部控制体系，首先要对茶叶企业的管理层进行培训，这样企业管理者才能有效意识到财务风险管理的重要，加强对茶企内部控制体系的建设；其次，为保障相关工作可以有效开展，企业管理者可以将不同工作分配到不同个人，确保责任分明，减少信息延迟和信息不准确现象出现，也可以由上至下层层传递相关信息，使公司整体工作人员都能加强对财务风险管理的重视；再次，可以将财务风险管理与相关业绩挂钩，这样所有工作人员都会积极完善内部控制体系，为内部控制体系出谋献策；最后，管理者要对风险管理意识相关工作进行逐层细化，这样才能保证相关工作有效开展，避免因工作重叠出现相互推诿现象。

5.2 完善茶企内部控制体系

想要完善茶企内部控制体，首先要深入了解财务风险管理工作，这样才能根据财务风险构建科学完善的内部控制系统，促进内部控制体系的有效发展；其次，茶企内部应将相关管理工作分配到具体工作岗位，并根据相关岗位职责对员工进行考核，相关考核结果会影响员工年终绩效以及相关晋升；最后也要注意内部控制体系与市场运营环境相符合，这样才能确保相关内部控制体系可以有效促进企业发展和运营。并且建立相关内部控制体系要对茶叶企业内部经营现状进行分析，这样才能建立符合茶企发展方向的控制体系，有效避免和减少相关财务风险。

5.3 加强对茶叶企业内部的监管

想要加强对茶企内部的监管工作，首先要不断优化相关监督环境，这样才能有效开展相关监督管理工作，也能调动监督管理人员的工作积极性，有效控制和减少消极怠工现象出现，不断提升监管水平和监管力度；其次，企业管理者要不断建设完善的监管制度，只有科学完善的管理制度才能促进监管工作健康持续发展，也能提升相关监管工作的有效性和科学性。监督管理是促进企业内部控制体系发展的重要环节，一定要加强对监管工作的重视，才能保证内部控制体系科学合理存在。

5.4 建立科学完善的信息公开制度

茶叶企业要建立科学完善的信息公开制度，首先可以利用先进的信息技术公开财务数据信息，这样信息公开速度快，传播范围也比较广；其次，可以将企业的实际信息情况与财务数据进行对比，不断优化和完善相关管理制度，提升财务风险抵抗力，这会使信息公开制度实现最大价值。例如茶叶企业可以建立企业内部信息公开平台，员工可以自行注册账号，根据级别不同，可看到的财务信息范围也不同。这样工作人员可以根据具体需要获得不同的财务数据，也能使企业全体工作人员对财务信息数据不断监督，促进财务信息数据的有效性和真实性。

6 结语

由上文可见，基于财务风险管理建设茶企内部控制体系，不但能保障企业健康可持续发展，也能提升相关管理工作的工作质量与工作效率，促进相关管理工作有序开展。但经过对目前的茶叶企业进行调查发现，仍有很多茶叶企业财务风险管理工作落实不到位，内部控制体系也相对不够完善，这需要企业管理者和具体工作人员不断努力，才能构建科学完善的内部管理体系。茶叶企业管理人员不但要加强对相关工作的重视，也要尽量提升自身综合素养，这样才能为相关工作发展提供一些建设性意见，促进茶企内部控制体系的不断完善和优化。