基于“放管服”背景下科研经费管理常见问题及对策研究

彭静 周思维 付稚茹

摘要：在大力推行简政放权、放管结合、优化服务的背景下，针对科研经费管理中存在问题进行了分析，从如何落实相关制度，加强预算管理，审批和调整权力下放，创新工作方法，创新提高科研经费管理效率，加强财务管理与科研人员的沟通等方面，提出了创新科研经费管理的对策和建议。

关键词：放管服;科研经费;经费管理

引言

近年来科研经费管理备受关注，如何创造一个宽松、健康、宽容创新失败的科研工作环境，激励科研工作者积极性、创新性是我国目前在科研管理工作中存在的热点和难点问题之一。为此，中共中央办公厅、国务院办公厅印发《关于进一步完善中央财政科研项目资金管理等政策的若干意见》（中办发〔2016〕50号），2017年3月教育部等五部委联合发布《关于深化高等教育领域简政放权结合优化服务改革的若干意见》。2018年7月，国务院又印发了《关于优化科研管理提升科研绩效若干措施的通知》（国发〔2018〕25号）。这些新政，为推进科技领域“放管服”改革，做出了顶层设计。将有力激发科技事业创新创造活力，但如何针对高校科研经费管理中存在的问题，把改革措施落实到位、让科研人员切实感受到改革带来的变化，提高财务服务满意度，成为财务管理亟待解决的问题。

一、高校科研经费管理常见问题

（一）科研经费来源多元、管理办法繁杂

科研项目有国家、地方科技部门主管项目等数十来种项目种类。不同的学科之间差异也非常大，科研经费的使用管理必然各不相同。为规范科研项目及经费管理，国家主管部门出台了大量的制度、规定，各部门、各单位也制定了许多项目管理办法、细则。众多、烦琐的规章制度这不仅使科研人员弄不懂，一般财务人员也经常说不清。造成不同的财务人员解释也不尽相同，造成科研人员和财务人员误解。

（二）預算编制不科学、与实际支出差异较大

科学研究是对未知世界的探索，其研究方法、步骤各不相同，即使同样是人文社会科学研究，不同的学科之间差异也非常大，科研经费的使用管理必然各不相同。在严格的统一规定和程序面对不同的科研项目经费使用，必然存在不适应的现象。

在科研项目申报过程中，由于科研申报单位财力、人力、物力等综合原因，项目预算基本由项目申请人自行完成。对于项目负责人来说，如何申请到项目是最重要的事，但面对预算的编制时花费精力不足。另一方面，国家层面上没有指定科学的预算核算体系，科研人员及财务管理人员都没有测算依据，项目预算编制全靠经验和主观想象，不能反映科研过程中的科研成本，这必将导致日后预算科目与报销科目冲突，导致预算频繁调整，而影响项目整体执行情况。

另外一种极端是，为了申请更多经费，避免在项目立项审查过程中被核减经费，预算编制科目过细，说明也过于详细和绝对，导致预算执行失去应有的弹性，造成经费使用报销难。

（三）项目归口管理部门与项目承担单位、经费报销人与财务部门之间信息不对称

从2012年至今，我国科研管理办法进行了多次调整、完善。特别是中办发

〔2016〕50号文后，科研项目管理办法及经费执行管理办法日新月异。国家总体政策下达后，某些项目归口管理部门对此立即做出反应并及时调整相应的管理办法，但是也有的项目归口管理部门并未对此做出回应。项目承担单位可能由于各方面原因未对新政策做出统一调整，就导致项目归口管理部门与项目承担单位之间信息的不对称。

项目承担单位由于经济业务种类繁多、业务量大、业务范围较广，对于不断更新的管理政策可能出现部分政策经费报销人掌握而财务人员未掌握，或者财务人员掌握而经费报销人未掌握的情况，甚至对于同一政策财务人员对此执行标准不一。这些势必会增加报销人员与财务人之间的沟通成本，最终导致“报销难”困局出现。

（四）“放”和“管”的边界不清晰

长期以来，对科研经费的监督检查，除了财务检查，还有审计监督，巡视中财务管理等。只要经费查出问题，最后往往都成了科研人员和财务人员的责任。由于学科种类多，科学研究类型的多样，囿于专业限制，财务人员对科研经费支出的真实性、合理性无法审核，只能从程序上防范，更加重了“报销难”现象。那么，在“放管服”的背景下，财务管理的“放”如何实施，如何加强管理，做到“放”“管”结合？

（五）财务助理专员制度难以全面有效实施

近几年虽然一直在推行的财务助理制度已经成为科研人员“减负”的重要手段之一，但是对于大多数小额科研项目而言，由于经费总额的限制和预算的限制，无法承担财务助理的工资待遇。财务问题只能由科研人员自行负责解决，并无法让科研人员从繁复的财务业务中解脱出来。

（六）财务人员服务意识待加强

伴随着高校科研经费的增长，财务工作人员不足已经成为科研财务管理的“通病”。一线财务人员长期疲于奔命于业务反复且工作量大的前台核算工作中，按照财务制度完成本职工作。往往忽视了提高服务满意度的“软性指标”。对于在财务报销中出现的问题不能换位思考，沟通缺乏技巧。科研人员在实际的财务报销中的满意度差，总觉得会计人员“管、卡、懒”。

二、创新科研经费管理对策研究

（一）整合科研经费管理规章制度

整合统一管理办法，避免因政策过多而导致项目承担单位和项目负责人不知按何种政策执行的困局。科技部、相关管理部门应对同一类项目执行同一套管理办法，项目承担单位根据国家统一的管理办法结合单位实际情况制定执行本单位的科研项目管理办法。若国家相关政策发生变动，项目承担单位应及时对项目管理办法做出相应的调整。

简化制度规定。简政放权最重要的措施就是减少、简化制度规定。规章制度过多对科研和财务人员而言，都是很大的负担，有必要集中、简化。可以考虑将科研经费涉及的各种制度规定包括预算编制、政府采购、公务卡、设备采购、会议费、差旅费等统一简化，分类归集为一个或几个科研经费管理办法。简化科研经费使用管理，如探索弹性预算、自主采购、加大绩效、差旅费全包干等，最大限度地减少制度性阻碍。

另外按照“专业的人做专业的事情的原则”，按照高校科研学科划分，财务人员相对固定服务某几个学科，熟悉相关业务，实现精准服务对接。

（二）加强预算管理、下放预算调整权限

进一步合并预算科目，简化预算编制规则，设立不可预见费预算科目，此科目预算用于科学研究过程中不可预见的费用支出。

项目承担单位应根据需要成立为科研项目预算申报指导小组，负责对项目申报人员进行政策培训、解读、预算指导，对于重大项目预算进行审核，重大研发项目组应聘请专门的财务助理对其项目经费收支进行管理。对于一些基础类如数学、物理及一些前沿学科研究项目，基本以智力为主，需要耗费的材料用品、测试加工等费用较少，对于此类项目应逐步实现项目经费包干制。由项目负责人自行安排经费使用范围，并对其支出的相关性、合法性负责。

（三）采用信息化手段实现信息及时共享和提醒

建设高度整合的科研信息共享服务平台，通过信息化手段，整合科研管理部门、财务部门、资产管理部门共享科研信息资源，减少经费使用过程中的重复审批。特别是财务管理部门，根据信息平台上的项目信息，详细了解经费预算说明，判定经费使用与科研过程的吻合度，减少财务报销工程中的询问和反复，简化报销流程。国家相关管理部门应加强科研诚信体制建设。通过大数据工具，建成一个集科研工作者信息为基础的综合信用评价大数据库，数据库将科研工作者信用等级分为A、B、C……几级，每一级设定数据参数，大数据库与信息平台对接，只要碰到这些数据，数据库将自动匹配科研工作者信用等级。

（四）以文件形式明确“放管”的内容和边界

“放”就是简政放权，扩大科研人员经费使用的自主权，优化管理流程，让科研人员少一些财务方面的束缚和时间浪费，把更多的精力放在科研探索上面。建议由项目负责人根据研究需要自行安排直接经费支出，学校财务部门根据国家纵向科研项目管理划定范围。充分信任科研人员，简化附加的书面正面材料，取消改签退票等说明材料。

“管”是放管结合，根据审计、中央巡视组历来年在科研项目审计过程中提出的问题，强调学校各级主体的责任。比如明确科研人员对经费使用的真实性、相关性及合规性负有直接责任，二级单位对经费使用负有监管责任，财务部门负责会计核算，另外还有审计部门、科研项目管理部门等。健全科研财务信息内部公开制度，使得经费报销公开透明。

（五）多部门联动创新推进科研财务助理制度

多部门协助科研人员培养合格的财务助理，加强对科研助理的财务政策的培训，实行财务助理培训上岗制，及时掌握报销政策和调整情况，同时增强财务政策咨询和沟通能力，“让财务助理成为专业的人，专业的人做专业的事”，为科研人员在项目预算编制和调整、经费报销等方面提供专业化服务，破解“把科研人员变成会计”的问题。

针对课题经费少，不足以支撑专职财务助理的项目，推行“学院财务助理”，实行“学校、学院和科研项目共同分摊费用”的学院财务助理制度，可以统筹安排多个小项目共用财务助理，降低人力成本，增加财务助理收入，同时解决经费紧张无法聘请科研助理和财务助理人员变动频繁的困局。

（六）加强服务意识

针对科研项目全面开展财务服务，为科研人员提供全方位的政策咨询，精准服务科研人员，主动沟通，专項解决难点问题。定期到学院办公，深入了解不同学科科研项目在财务报销中的难点问题，具体问题具体分析，为科研人员提供“精准化”服务。

针对科研项目报销反馈的高频问题，梳理汇总开展专题讲解宣传，开设“科研经费管理财务服务群”等，及时回应群内的难点问题。充分依靠轩辕科研财务助理队伍，加强财务和科研人员之间的沟通联系。

结语

科研经费管理直接影响科研人员的研究效率和课题验收，可以说间接影响科研成果的质量。在放管服的背景下，科研财务管理必须在及时、深入理解国家政策的前提下，创新落实贯彻科研经费管理的新思想，针对科研经费管理中出现是问题，采用相应的措施，从制度建设、信息化手段、工作管理模式以等方法入手，并充分发挥财务工作人员的主观能动性，实现科研活动和科研经费管理良性互动，共同实现科研事业的健康发展。

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