新贸易壁垒下外贸型中小企业财务风险预警机制研究

邹彦菁

摘 要：在科技飞速发展的大背景下，许多中小企业结合自身特点，以技术创新方式来运营和发展。外贸型中小企业在发展的同时，财务问题层出不穷，大大提高了财务风险，带来了一定损失。针对新贸易壁垒，对外贸型中小企业的财务综合风险预警管理进行分析，指出问题并提出解决对策，力争创造更有利的财务环境。

关键词：贸易壁垒;外贸型中小企业;财务风险;预警机制

文章编号：1004-7026（2020）15-0140-02         中国图书分类号：F752        文献标志码：A

近年来，世界各国都希望实现贸易自由化，全球经济一体化和人类命运共同体的构建已是大势所趋。各国通过不断协调和努力，以国际组织准则为标杆，逐渐降低了贸易壁垒。

在此背景下，技术性贸易壁垒发挥着越来越重要的作用。世界各国发挥技术优势，完成技术贸易壁垒改革，达到保护本国产业的目的。对于我国外贸型中小企业来说，错账、漏账、破产等财务问题层出不穷，急需加强和落实企业财务风险监控和预警工作的力度[1]。

1   新贸易壁垒的研究背景和现状

1.1  外贸型中小企业的外部环境不断恶化

国际贸易保护主义和新贸易壁垒对我国经济带来新的冲击和挑战，我国对外贸易增长逐渐放缓，引发了一系列问题，例如汇率波动风险、原材料价格上涨、生产出口受阻等。多重压力和外部环境恶化使贸易型中小企业的生产经营变得更加困难。

除此之外，汇率波动造成金融风险频发，极大影响了企业的稳定与发展，阻碍了人们生活水平提高。对此，有效防范和化解外贸型中小企业的财务风险，为相关研究提供重要的理论依据，已成为有关部门和人员的工作重点[2]。

1.2  外贸型中小企业财务风险预警机制现状

随着新贸易保护主义的兴起，汇率不稳定加剧了我国外贸型中小企业的财务风险。因此，相关部门有必要加强对我国外贸型中小企业财务风险预警机制的研究。

我国很多外贸型中小企业的财务风险预警机制并不完善，不能立即检测和应对贸易壁垒和汇率变动风险。为了避免风险，降低企业陷入困境的概率，提前辨别资金链断裂可能导致的债务危机，构建新型、全面的防控模式十分必要。

在新贸易壁垒下，汇率波动频繁，企业财务风险预警机制不完善很容易引发“蝴蝶效应”。因此建立有效的财务风险预警机制来解决各类外贸问题，提前防止潜在的金融风险十分必要，可以为外贸型中小企业的金融经营提供借鉴，具有一定的现实意义[3]。

2  公司财务风险预警存在的问题

2.1  预警指标不全面

对于预警而言，财务指标具有主观性，不能充分反映公司的财务状况。对于国内部分外贸型中小企业而言，财务预警方法选择的财务指标基于该公司的资产负债表和损益表，管理人员并未重视现金流量表。事实上，现金流对企业的健康发展非常重要。如果现金流入小于流出，那么企业可能面临支付风险，导致危机。这种在忽视现金流量指标情况下对公司进行财务风险预警的方式，既忽视了对公司现金流量的评估，又降低了财务風险预警的准确性。

2.2   早期预警意识薄弱

很多中小企业的管理人员并未对财务风险预警给予足够的重视。财务风险是客观存在的，如果企业经营管理不谨慎，就可能产生财务风险。虽然一些企业在财务管理制度中提到要加强财务风险预警管理，但未将风险控制工作放在首位。在很多企业中，员工对财务风险预警管理制度和操作流程并不了解。

2.3  预警系统和岗位设置存在缺陷

目前很多企业的财务预警系统不健全，职责划分不明确。公司财务部门只从事简单的会计工作，没有进行财务管理和预警分析。中小企业参与财务管理的人员较少，同时缺乏具体的财务数据，使得很多财务人员不能提供金融风险状态的实时结果。管理人员很难及时了解公司的财务风险情况，影响管理人员作出重大决策。

3.1  注意汇率风险，加强管控

贸易壁垒不断加深极大影响着汇率波动，长期结汇和出售外汇等套期保值工具都被用来锁定汇率风险。企业可根据情况，以远期结售汇率的方式签订协议，为远期结售汇等业务提供套期保值服务，通过远期结售汇的方式减少企业汇兑损失。在汇率频繁波动的情况下，人民币的定价和结算将逐步增加企业面临的汇率风险。外贸企业应积极筹建汇率风险研究相关部门，密切关注汇率波动指数变动带来的财务风险，加强对未来汇率走势的预测[4]。

3.2  建立外贸型中小企业财务数据联动机制

建立外贸型中小企业财务风险预警机制和联动机制的分析模型，该模型应嵌入图表分析，强化理论、构建模型，测算相关系数，可以直观了解整个过程，为企业管理者提供可信度高的风险预警机制。在外贸型中小企业的财务风险分析模型中，还应该加入汇率变动的动态因素，以此来反映受汇率变动联动影响的财务指标，进行实时、动态监测，确保数据的完整性，以取得较好的预测效果[5]。

3.3  深入研究外贸型中小企业财务风险预警模型

首先，优化外贸型中小企业融资结构，拓宽融资渠道。制定合理的资产负债率，并将长期借款与短期借款保持在一个稳定的结构比率内。充分发挥财务杠杆的经济效益，努力提高企业的盈利能力。选择多种组合融资方案，分散财务风险，选择合理的银行机构和贷款比例。特别是在中美贸易壁垒可能进一步加深的背景下，企业应对分散式的融资计划进行合理规划。其次，以政府支持为主，以行业引导为辅，完善信用担保体系。由于外部宏观环境贸易壁垒加深和汇率频繁波动，外贸型中小企业融资难度加大。因此，企业需要完善信用调查机制，指派专人负责信用维护，提高企业的融资能力。当风险不可避免时，应当直面风险，提升企业经营能力[6]。

4  结术语

在新贸易壁垒的大背景下，我国贸易税收政策应着眼于降低贸易壁垒，制定具有中国特色的税收政策，使企业得到良好发展。在享受全球化带来的好处的同时，发展和提升营销水准，力争将新贸易壁垒下外贸型中小企业的财务风险降到最低。

参考文献：

[1]汪涛.经济新常态下中小企业互联网融资风险预警机制研究[J].经济师，2018（4）：28-29.

[2]华阳.国际贸易摩擦对我国中小企业的影响及对策研究[J].时代金融，2018（35）：147-148.

[3]周迪.中美贸易摩擦背景下中小外贸企业财务风险管理研究——以M公司为例[J].山东商学院，2019（8）：

32-39.

[4]张玉红.建立科技型中小企业财务风险预警新机制研究[J].经济技术协作信息，2011（36）：77.

[5]雷振华，谢丽金.科技型中小企业财务风险预警指标选取探究[J].商业会计，2011（2）：30-32.

[6]赵艳霞.基于新形势下中小企业财务风险控制研究[J].时代经贸，2019（2）：34-35.