新税法下企业会计的税务筹划

袁良东

摘 要：税务筹划工作是现阶段很多企业都关心的工作，它直接关系到企业的经济效益，尤其是近年来我国税种逐渐丰富，企业经常需要缴纳多种税务，经济支出较大，在这种背景下企业更需要做好税务筹划工作。本文就具体分析了当前税务筹划面临的主要问题，并在此基础上提出了一系列完善企业税务筹划工作的策略。

关键词：新税法;企业会计;税务筹划

税务筹划工作开展的根本目的就是让企业可以利用科学的方法来减少税务支出，让企业的净利润可以达到最大化，从而更好地保证企业的经济效益。不过，企业在开展税务筹划工作时也应当注意一定要结合社会的发展趋势在法律范围内合理地规避税收，减少企业的税负支出。

一、新税法下企业会计税务筹划面临的问题

（一）对税务筹划工作没有形成正确的认识

当前我国很多企业管理人员在开展工作时并没有严格按照相关的规章制度展开，税务筹划工作不合理的问题时有发生，导致出现这种问题的原因主要是企业会计人员对税务筹划工作的认识不足，同时也没有充分重视税务筹划工作，让企业承担的赋税大大增加，降低企业的经济效益，不仅如此，有的企业为了规避风险，保证企业可以实现稳定发展也会采取不合法的手段来避税，这种行为严重影响了国家的经济秩序。

（二）会计工作人员的整体素质较低

经济在发展，社会在进步，税法每年也都会更新完善，因此企业税务筹划人员应当不断地学习来提升自身的综合素质。目前我国很多企业的税务筹划工作都是财务部会计人员来开展的，但是由于部分会计人员的专业素质不高，他们不能很好地掌握新税法的要求，这样一来就导致税务筹划工作的整体质量大大降低。

（三）企业对税务筹划工作的重視程度不够

目前我国很多企业对待税务筹划问题的态度都不够端正，再加上很多企业领导人仍然沿用传统的纳税观念，他们并没有充分地理解税务筹划的观念，也没有对新税法的相关概念进行正确解读，企业也仍然沿用传统的旧税法规定，这样一来就会导致企业的税负难以减轻。从本质意义上来讲，偷税、漏税是一种欺瞒税务机关的违法行为，企业应当从根本上认清二者的差别，在开展税务筹划工作时一定要严格根据国家的相关政策来帮助企业降低税负。

二、提升企业税务筹划工作效果的具体措施

（一）加大培训力度，提升税务工作人员对税务筹划工作的认识

从当前我国企业发展的实际情况来看，很多企业都没有充分认识到新税法的重要性，在开展实际工作时并没有严格按照新税法的要求来开展各项工作，这直接影响了税务筹划工作开展的实际效果。新时期各大企业应当加大改革的力度，多对相关工作人员进行培训，制定相关计划任务，并将任务细化到个人，让工作人员可以真正地关注税务筹划工作，有条件的企业也可以定期组织相关工作人员学习税法，这对于之后税务筹划工作的顺利开展有很大的帮助。只有做好了税务筹划工作才可以更好地为企业节省资金，增强企业竞争力。

（二）灵活应用税前扣除原则及其他优惠政策

企业应当首先对员工的报酬进行合理规划，如果企业员工总薪酬超出预期值企业也可以将今年的费用进行有序结转，这样就可以在税前将培训费用扣除。不仅如此，企业在提升员工薪酬水平时应当有针对性、有目的性地扣除，或者也可以通过福利的形式来向员工下发薪酬，进而逐步提高员工总薪酬。除此之外，企业也应当重点关注该广告宣传和招待方面的费用，从新税法准则的角度来看，产业、区域经济发展是当前我国政府重点关注的方面，并在这些方面提出了很多的优惠政策，企业应当充分利用政府给予的优惠政策来开展各项工作，同时也应当结合自身发展的实际情况来达到合理避税的目的，从而有效提升企业整体的经济效益。

（三）加强和税务机关的沟通

企业各项税务方案和政策都需要得到税务机关的认同才能够执行下去，因此企业应当和税务机关之间建立密切的联系，及时地咨询和学习国家政策，并结合国家最新政策来修改自己的税务筹划方案，确保税务筹划方案符合国家相关政策要求，只有这样才可以保证税务筹划工作的合法性和有效性，另外，企业在制定税务筹划方案时也应当多和税务机关沟通，在税务机关的指导下来制定策划方案才可以更好地保证方案实施的效果。除此之外，企业在开展税务筹划工作时也应当首先树立科学的税务目标，结合这个目标来制定筹划方案，这样才可以保证筹划方案符合企业的实际发展情况，能够真正地为企业的发展助力。

三、结束语

总而言之，企业会计税务筹划工作对企业的发展有非常重要的意义，有效的税务筹划工作可以在减轻企业税收负担的基础上提升企业获取资金的时间价值，企业应当不断地结合国家相关法律法规来深入研究税法内容，充分挖掘自身的有力因素，结合自身的经营状况和发展前景来切实做好税务筹划工作，这样一来就可以在履行纳税人义务的基础上有效减少税收负担，从而更好地保证企业的经济效益，让企业可以实现健康、可持续稳定发展。

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