完善房地产开发企业财务内部控制的研究

（天津市河东区拆迁中心，天津 300011）

当前由于我国经济走势已经逐渐的放缓，以往为了能够拉动国民经济，房地产企业也面临着较大的挑战，在最近的几年来，房产税征收等宏观调控方式也是限制了房地产行业持续的发展，不管是从经济环境或者政策环境上来进行分析，房地产企业都是面临着并不“友好”的一种局面，房地产的开发企业仅仅依靠业务获得收益也是逐渐的下降，传统的财务管理模式和思想都是存在着较多的问题，也是为房地产行业持续发展带来了严重的影响。因此在本文中，主要对完善房地产开发企业的财务内部控制作出合理分析，进而提出以下的内容。

一、对财务内部控制以及作用进行分析

（一）分析财务内部控制

通过对会计发典的规定分析能够得出，在企业中内部控制是包括以下内容：一是为会计的控制；二是为管理控制。同时在企业财务内部进行控制的过程中，则是内部管理控制的一项重要组成内容，因此在企业的目标和计划基础上能够对企业的相关经营活动进行一定的约束，满足企业自身持续稳定发展的需要。

（二）作用分析

一是对于内部控制而言，主要是根据其控制的方式对企业会计信息有效性进行提升，同时也是可以为企业的内部决策提供出数据方面的一些支撑，让企业的决策计划具有一定的可行性。二是根据其职责合理分工，对各项环节做出严格的控制，让企业的经营活动可以得到顺利的进行，减少或者避免意外事故的出现。三十通过对企业的资金收支和结余等情况合理的控制资源，避免出现贪污违法的情况，提高企业的资产完整性。四是需要制定出完善的审计标准以及监督形式，保证企业每一项的制度能够落实到实际之中，因为企业自身的经济行为和会计准则间具有着重要的联系，促进其二者可以相互的监督和联系，让企业各项经济活动能够在规定制度下顺利执行，最终保证企业的财务数据准确性不断的提升。

二、内部控制体系问题

在经济建设持续发展的过程中，在我国房地产行业中，已经是提高了对财务内部控制工作的重视，然而整体上分析可知，由于企业的整体发展情况是存在不同的，其中的应用效果也并不明显，由于房地产去企业较为侧重楼盘，在财务内部控制建设方面的投入相对较少，导致其财务体系不是十分完善，其中的制约因素主要是包括以下几个方面：一是财务内部控制制度并不合理，一部分的企业新制度的财务内部控制依然是根据旧的制度作为核心的内容，无法去满足企业在目前实际发展的整体需要。此外在企业中，制度存在理想化，导致实际操作性并不是很强，无法将其制度落实到实际中。二是由于整体的执行力度并不足，企业自身的组织结构存在不完善，并没有完善的内部控制制度，一些企业没有能够合理的估计内部运行的情况，导致企业的一些内部控制制度形同虚设。

三、提升房地产行业财务内部控制的措施

（一）提高财务内部控制思想建设

对于思想认识而言，主要作为提高企业财务内部控制的重要内容，企业需要充分的认识到财务内部控制的重要性，并且将其财务内部控制建设提高到战略层面上，根据其战略的角度对财务内部控制制度进行合理的规划，制定出完善的内部控制目标。同时管理层是需要做好相应的表率工作，积极的去组织每一级管理层一同的去解读新出台的会计制度，促进其全体人员能够充分的认识到财务内部控制体系建设的重要性。在此之外，还要提高人员自身综合素质的培养，不断的去拓展人员自身的知识储备，提高人员的学习和了解能力，促进其人员可以向着管理型和业务型方向不断的转变，保证可以提升数据分析以及处理能力，同时将其相关的制度落实到实际之中。

（二）完善企业风险评估机制

当今在企业持续发展的过程中，所存在的内部风险问题，企业需要在内部对风险评估工作引起足够的重视，不断的去提高管理人员的重视程度。其次在企业中，通过邀请一些专业人员对企业的整体经营情况作出合理的分析，这样才可以对业务的流程持续的进行优化和完善，降低其风险因素出现的概率。再次企业通过在内部成立起风险管理委员会，根据其专业的风险管理人才组成，这样可以促进企业其业务层在出现问题之后及时反馈到委员会中，根据委员会确定出问题的原因和风险威胁，从而对诱发的关键因素进行合理的分析，直接的反馈给管理者，最终为企业的决策提供出信息支持。

（三）对内部控制进行细化

企业内部中，当今依然是存在一人多岗问题，同时还需要对组织机构进行科学的梳理，将其岗位中的全责进行有效的明确，对其重点的财务岗位做出科学的分离制衡，这样可以让并不相容岗位做到有效的分离，此外通过经济责任挂钩的方式，对每个岗位责任进行明确。同时还需要提高审批的权责相互的划分，通过对一些企业自身的成功经验进行积极的吸收，在此基础上制定出满足企业持续发展的管理对策，这样可以将自身的权利进行有效的约束，有效的去避免出现独裁的问题。在此之外还需要提高预算的合理控制，通过将其财务和非财务的指标相互的结合到一起，在这个基础科学编制预算指标，财务人员通过深入的去分析和探讨相关的业务要求，积极的掌握市场的发展情况，结合实际需要编制出科学合理的预算对策。

（四）做好信息沟通交流

对于信息进行准确和全面的掌握是作为企业持续发展的关键，因此在企业中，需要对上下级将的信息传递方式有效的落实下去，提高财务信息化的水平，让企业的信息能够及时的反馈给企业的管理者，在此基础上不断的提高企业自身的实际经营情况。除此之外企业在进行相关操作的过程中，需要对工作人员自身的反馈意识进行提升，比如避免由于上下级沟通不合理出现的风险问题，直接的追究其相关的责任人。其次在企业中要促进财务人员深入到前线中，更加详细的对企业自身的财务发展情况作出了解，站在财务的角度上对企业自身的决策提供出科学的支持。最后在企业中需要对有关的软件系统进行持续的更新，通过邀请相关的专业人员对内部控制流程进行持续的优化，充分的结合大数据的技术，持续的对企业内部控制功能进行优化，最终能够为企业的财务工作效率提高奠定出数据的支持。

（五）明确企业内部财务审计权责

在企业中，通过积极对机构进行持续的调整，通过设定真正的内部审计部门，将其审计部门的权责进行明确，保证审计工作具有着一定程度的权威性。此外在企业中必须要配备专业的设计人员，保证其设计工作自身的工作性持续的进行提升，在人员进行配置的过程中，企业需要对自身的思想进行端正，淡村的控制人员数量虽然是可以减少人力成本，但是并不能提高企业自身的效益，因此企业需要根据质量作为重点。

总结：通过上述分析，根据现如今房地产行业的发展情况，结合内部和外部所面临着因素，在新时期背景下，房地产开发企业自身的经营局面并不十分乐观，所遇到的机遇和危机也是一同存在的，因此持续的对企业财务内部风险控制进行完善，将其作为财务管理的一种重要方式。根据当今房地产企业自身的发展情况分析，通过完善内部控制思想和专业财务队伍建设的完善工作，将其财务风险评估机制进行持续的优化，保证企业内部控制得到细化，提高企业财务管理控制体系完善，最终促进房地产企业自身持续稳定的进行发展。