区块链技术在财务公司应用的研究

侯文捷 张益兵

[摘    要] 区块链技术是当前信息技术领域最受关注的技术之一，其安全性、去中心化等特点引起了国外政府机构、金融企业的浓厚兴趣，纷纷开展相关技术的研究与应用，以互联网和金融行业为代表的中国领先企业也已经开展实质性应用。文章将重点研究分析区块链这一新兴金融科技技术特点，借鉴其在金融行业的应用经验，探索区块链技术与中国电财传统业务结合的可行性，为未来财务公司行业应用区块链技术奠定理论基础。

[关键词] 区块链技术;金融;财务公司

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2020. 19. 037

[中图分类号] F232    [文献标识码]  A      [文章编号]  1673 - 0194（2020）19- 0086- 05

0      引    言

近几年，区块链成为全球互联网领域，特别是金融互联网领域快速升温的技术概念。区块链技术是比特币产出、记录、流通的基础协议和技术应用。尽管比特币自面世以来饱受争议，但比特币背后的区块链技术却得到了各国政府、企业以及组织的广泛关注。当前国外大型银行普遍在试水区块链，2015年，高盛等几个最顶级的金融巨头成立了区块链R3联盟，目前全球已经有42家银行加入R3联盟。国内金融机构关于区块链的研究也在积极推进，2016年，中国人民银行行长周小川指出“区块链技术是一项可选的技术，人民银行部署了重要力量研究探讨区块链应用技术”，国内部分商业银行、投资公司、互联网公司联合成立了“中国分布式总账基础协议联盟”“金融区块链合作联盟”等在行业中具有一定影响力的区块链研究组织，开展区块链技术在信用、支付、保险、票据等领域的研究工作。随着区块链技术应用的普及与深入，未来可能会对现有金融体系的制度基础和参与者关系产生颠覆性影响，财务公司作为金融机构的重要组成部分，需要未雨绸缪提早开展该项前沿技术的研究工作，学习领先金融机构应用区块链技术的经验，思考该项技术在财务公司领域应用的可行性，为下一次信息技术革命提早做好准备。

1      区块链技术概述与特征

1.1   区块链定义

区块链是一个分布式账本，一种通过去中心化、去信任的方式集体维护一个可靠数据库的技术方案，是分布式数据存储、点对点传输、共识机制、加密算法等计算机技术的新型应用模式。任何人任何时间都可以采用相同的技术标准加入自己的信息，延伸区块链，持续满足各种数据录入需要。

从数据角度看区块链是一种几乎不可能被更改的分布式数据库（或称为分布式共享总账，Distributed Shared Ledger）。这里的“分布式”不仅体现为数据的分布式存储，也体现为数据的分布式记录。从技术角度看区块链并不是一种单一的技术，而是多种技术整合的结果。区块链技术是利用块链式数据结构来验证与存储数据、利用分布式节点共识算法来生成和更新数据、利用密码学的方式保证数据传输和访问的安全、利用由自动化脚本代码组成的智能合约来编程和操作数据的一种全新的分布式基础架构与计算范式。

1.2   区块链分类

一是公有链。无官方组织及管理机构，无中心服务器，参与的节点按照系统规则自由接入网络、不受控制，节点间基于共识机制开展工作。

二是私有链。建立在某个企业内部，系统的运作规则根据企业要求进行设定、修改甚至是读取权限仅限于少数节点，同时仍保留着区块链的真实性和部分去中心化的特性。

三是联盟链。由若干机构联合发起，介于公有链和私有链之间，兼具部分去中心化的特性。

1.3   区块链特征

一是开放性和共识性。任何人都可以参与到区块链网络，每一台设备都能作为一个节点，每个节点都允许获得一份完整的数据库拷贝。节点间基于一套共识机制，通过竞争计算共同维护整个区块链。任意一个节点失效，其余节点仍能正常工作。

二是去中心和去信任。区块链由众多节点共同组成一个端到端的网络，不存在中心化的设备和管理机构。节点之间数据交換通过数字签名技术进行验证，无需互相信任，只要按照系统既定的规则进行，节点之间不能也无法欺骗其他节点。

三是交易透明和双方匿名。区块链的运行规则是公开透明的，所有的数据信息也是公开的，因此每一笔交易都对所有节点可见。由于节点与节点之间是去信任的，因此节点之间无需公开身份，每个参与的节点都是匿名的。

四是不可篡改和可追溯。单个甚至多个节点对数据库的修改无法影响其他节点的数据库，除非能控制整个网络中超过51%的节点同时修改，这几乎不可能发生。区块链中的每一笔交易都通过密码学方法与相邻两个区块串联，因此可以追溯到任何一笔交易的前世今生。

2      区块链技术在银行业的应用

目前国内金融机构对于区块链技术处于应用验证阶段。邮储银行、招商银行以及浙商银行等机构在资产管理、支付清算、电子汇票等领域均开始相关尝试性应用探索工作。

一是邮储银行建立了区块链托管系统。2017年1月中国邮政储蓄银行宣布推出基于区块链的资产托管系统。该系统于2016年10月上线，成为首家将区块链技术成功应用于核心业务系统的商业银行。该系统在试用阶段成功完成几十笔交易，免去了重复的信用校验过程，将原有业务环节缩短了约60%-80%，令信用交易更为高效。

二是招商银行直连清算系统将正式投产。招商银行主要将区块链技术应用到内部清算系统。招商银行有六个海外机构，一个子行五个分行，子行是永隆银行，五家分行分别是香港分行、新加坡分行、伦敦分行、卢森堡分行、纽约分行。以往海外分行之间的清算，需要通过总行代理完成，其内部清算系统采用区块链技术重构后，实现了分行与分行直接清算，清算的安全性与时效性得到了极大提升。

三是浙商银行上线移动数字汇票平台。浙商银行发布首个基于区块链的移动数字汇票平台，为企业与个人提供在移动客户端签发、签收、转让、买卖、兑付移动数字汇票的功能。除了可以降低多方参与部门的成本，采用区块链技术的最大优点是以数字资产的方式进行汇票存储、交易，且不易丢失、无法篡改。从纸质汇票、电子汇票再到基于区块链技术的移动汇票，实现了层级跨越。

3      财务公司区块链技术应用场景分析

目前，财务公司实施区块链技术的应用案例不多，本文将结合中国电财现有业务开展情况，初步分析区块链中的联盟链与私有链在“电力票”“国网日排程计划”以及“财务合并抵消”三个业务领域应用的可行性，由于国网公司信息安全与保密要求，公有链暂不适合在中国电财应用。

3.1   “电力票”业务场景

中国电财目前正在开展“电力票”业务的可行性研究，从技术角度看：具备去中心化、不可篡改以及可信任等技术特点的区块链技术将成为构建“电力票”信息技术支撑平台的最佳基础。

3.1.1   “电力票”业务模式简介

按照票据市场规则“电力票”可分为一级市场和二级市场，一级市场是签发市场，二级市场是交易市场。“电力票”一级市场的核心是财务公司通过保贴为成员单位承兑的商业承兑汇票提供服务，体现财务公司对成员单位商业承兑汇票签发的管理和控制。二级市场是在一级市场对商业承兑汇票进行增信的基础上，为“电力票”提供交易渠道，发现交易价格，并提供增值服务。

3.1.2   建立联盟区块链电力票支撑平台

基于“电力票”业务模式，支撑“电力票”业务的信息平台的应用功能主要包括：可信票据的注册、查询，票据双方的交易撮合、票据状态的信息发布等，应用传统信息技术建立的“电力票”平台如图1所示。

该架构以“电力票”平台为中心，各财务公司、持票单位、其他金融单位系统与平台集成，“电力票”平台保存完整的票据信息，“电力票”平台是持票单位与财务公司、商业银行交易的业务代理，各方需要依托“电力票”平台进行票据的信息校验、交易处理以及信息交互，属于典型的系统星型分布式模式。这种星型架构具有以下两方面局限性：一是“电力票”平台数据的可靠性，“电力票”平台掌握全部票据信息，是周边系统唯一的数据来源，票据的交易信息是否会被人为修改，周边系统没有校验的途径;二是“电力票”业务对平台的依赖性，电力票业务的运行严重依赖中心系统的稳定，中心系统中断将瘫痪电力票业务流程。

通过区块链技术建设“电力票”平台，则将打破传统星型系统架构，实现电力票交易与系统的去中心化，避免“星型”架构存在的局限性。如图2所示：在电力行业建立“电力票”联盟区块链平台，各电网、发电以及装备制造集团所属财务公司、金融机构、持票单位系统作为记账节点接入“电力票”联盟区块链平台网络，各接入节点本地保存完整的“电力票”交易账簿，持票单位不用通过业务代理，可直接与各财务公司进行票据融资和拆分业务，区块链将各财务公司票据业务发生后的信息，通过分布式账本功能同步到其他各接入节点系统，该模式有效解决了“星型”架构中存在的信息可靠性与系统依赖性问题。

3.1.3   区块链技术在“电力票”平台中的作用

一是实现票据信息存储的去中心化。在传统票据交易中，票据信息由中心平台进行管理，各系统获取票据信息需要与中心系统进行反复传递和确认。应用区块链技术去除中心系统票据信息管理者角色，各方系统对票据的处理结果将通过区块链实现全网发布，有效节省系统交互成本，降低信息可信风险。

二是由于各接入区块链节点实现了票据信息本地保存，各财务公司本地即可实现票据信息的校验，票据持有单位可直接与各财务公司进行业务处理，取消了中心系统业务代理环节，提升了业务处理效率。

三是采用区块链技术，实现电力票业务各周边系统的松耦合，业务流程的完整性不再依托中心系统，各方系统可以独立完成“电力票”业务处理。

3.2   “资金日排程计划”业务场景

国网公司资金日排程计划信息是成员单位支付结算的重要依据，也是中国电财每日资金备付的重要参考，现有资金日排程计划信息的发布与更新存在时效性和可靠性問题，将区块链技术应用到资金日排程计划业务，中国电财将能够获取更加及时、准确和可靠的排程信息。

3.2.1   资金日排程计划业务场景简介

目前，国网公司资金日排程计划信息发布的基本流程是日排程信息由国网公司财务管控系统串行传递至中国电财资金结算系统以及资金管理系统，中国电财资金结算系统和资金管理系统获取资金日排程信息后，按照资金排程计划完成资金支付与备付，系统集成关系如图3所示，各系统串行集成属于典型的“链式”结构。

这种“链式”结构存在三方面问题：一是资金日排程信息的时效性问题，资金日排程变化信息传递路径长且串行传递，中国电财作为下游系统获取变化信息的时效性较差，影响国网公司成员单位支付的及时性和自身资金备付的安全性;二是资金日排程信息的可靠性问题，资金管理系统从资金结算系统获取资金日排程信息，并非从国网公司财务管控系统源头获取，所以资金排程信息可靠性存在风险;三是上游系统的依赖性问题，中国电财日排程信息完全依赖上游财务管控系统，财务管控系统排程信息传递接口的稳定性会影响中国电财的支付与资金业务。

3.2.2   应用私有区块链实现日排程信息交互

应用私有区块链技术改变现有资金日排程信息串行传递模式，打破国网财务管控系统、资金结算系统以及资金管理系统“链式”系统集成结构。如图4所示在国网公司内部搭建私有区块链服务平台，中国电财资金结算系统、资金管理系统、财务管控系统以记账节点的方式接入网络，国网公司财务管控系统发布或变更资金日排程计划信息后，区块链分布式账本将相关信息同步传递给区块链上的各记账节点，中国电财资金结算系统和资金管理系统将第一时间获取各成员单位的资金支付计划。

该模式将缩短资金管理系统获取资金日排程信息的环节和时间，提升资金日排程信息获取的效率和可靠性。

3.2.3   区块链技术在国网资金日排程计划中的作用

一是提高资金日排程计划信息获取的时效性。资金日排程计划更新信息通过区块链广播给链上所有系统，中国电财相关系统可随时查看和跟踪资金排程变化情况，及时处理国网公司成员单位支付需求的变化和提升自身整体资金备付的准确性。

二是提高資金日排程信息的准确性和可靠性。应用区块链分布式账本和共识机制，从国网公司源头系统获取资金日排程信息，解决了中国电财资金管理系统获取信息的可靠性问题，避免信息被中间环节修改。

三是打破原有“链式”系统集成架构。区块链技术实现资金结算系统、资金管理系统与国网公司财务管控系统资金日排程信息集成的解耦，避免了中国电财支付业务和资金管理对财务管控系统的依赖。

3.3   合并抵消业务场景

应用区块链分布式记账存储和智能合约技术与合并抵消平台相结合，解决合并抵消信息准确性与时效性等问题。

3.3.1   合并抵消业务场景简介

合并抵消业务包括往来业务确认和抵消两项工作，由于各单位业务记账时间的不一致性，交易双方无法在业务事中确定某项业务是否为内部往来业务，所以，合并抵消业务的确认和处理都需要在月底各单位记账结束后开展。如图5所示：国网公司合并抵消平台每月底抽取各单位系统的结算业务交易信息，合并抵消平台根据业务的往来单位、资金金额、交易时间等属性，采用自动和人工两种方式确认是否为往来业务，待确认后系统进行合并抵消处理。这种业务事后判断抵消业务存在确认工作量大、过程缓慢、效率低下等问题，是合并抵消业务的主要效率瓶颈。

3.3.2   建立私有区块链进行合并抵消业务管理

应用私有区块链技术，中国电财业务系统、成员单位财务系统、合并抵消平台之间以记账节点的方式接入区块链，将往来业务的判断工作由事后变为事中确认。如图6所示。

在区块链上当成员单位A与成员单位B进行资金交易时，记账节点将由以前的异步式记账转换为同步式记账，同步更新至中国电财业务系统、成员单位财务系统以及国网公司合并抵消系统。成员单位系统可在交易事中，根据往来单位、资金金额、交易时间等属性判断并标识业务是否是抵消业务，合并抵消平台可根据财务管理要求，选择合适时间抽取各系统中标识为抵消业务的交易，进行抵消处理。

3.3.3   区块链技术合并抵消业务中的作用

利用区块链分布式账本功能，实现所有成员单位同步记账，创造了业务事中确定往来业务的条件，剥离了合并抵消平台往来业务月底集中确认职能，解决每月底抵消工作效率慢、成本高、月末抵消时间周期长的问题。同时，分布式账本功能也提升了各单位业务记账的完整性、及时性以及准确性。

4      财务公司区块链技术应用面临的问题和建议

由上述业务场景分析可以看出，区块链技术主要用于解决跨机构、跨领域、跨行业的信息传递，对信息的及时性、准确性、安全性以及可信性进行保证。目前区块链技术还处于发展非常早期的阶段，尚未形成统一的技术标准，各个行业、各个机构的技术方案在快速发展与完善中，区块链还存在诸多技术问题和不确定因素。

一是缺乏技术统一标准。区块链是分布式数据存储、多中心“点对点”传输、共识机制、加密算法等技术在互联网时代的综合创新。单一技术并不新鲜，但结合起来就形成了较高门槛，高水平专业人员较少，成本较高，特别是核心的共识算法、数据存储等技术仍处于快速发展阶段。前期的技术规划往往会因技术发展而产生颠覆性变化，导致新技术应用有一定风险大部分平台还存在性能和安全方面的很多问题，尚无商业化的成熟平台可供企业使用。高昂的技术开发成本，极大地限制了应用场景的落地和优化。

二是受到现行制度制约。区块链去中心、自治化的特性淡化了国家监管的概念，对现行体制带来了冲击，监管部门对这项新技术缺乏充分的认识和预期，缺乏必要的制度规范和法律保护，加大了政策监管的不确定性。

三是缺乏既懂金融又懂区块链的跨界人才。金融与区块链是两类并行的业务领域，都具有独立、复杂的知识体系，目前，业界缺乏掌握金融与区块链两种业务知识的复合型人才，将区块链技术与具体行业结合落地难度较大。

在如何将区块链技术与现实业务融合上，中国电财将以未来“电力票”平台建设为试点，尝试应用区块链技术积累相关实施经验，为将来财务公司行业在产业链金融、支付结算、票据交易、反洗钱等业务领域开展区块链应用，提早做好相关知识储备。

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