现金流量管理及其在企业财务管理中的价值探讨

吕红英

（浙江鑫门纺织品有限公司，浙江 绍兴 312500）

一、现金流量管理的重要性

现金流量指的是已投资项目的整体周期现金会产生流出与流入情况，最终形成的资金总量。在现代企业经营过程中现金流管理工作是重要的内容之一，并与企业投资项目、正常的生产经营有着直接的关系，起到了重要的作用。企业在整体经营、发展的过程中应保证现金流量是充足的并可以灵活应用，同时还应确保现金流量管理工作的科学性与合理性，充分反映出企业的整体经营活动及管理人员的素质。在市场发展与变化的过程中现金流量是企业的经营、发展的动力，企业在进行生产、运营等活动时应始终围绕其开展，现金流应给予有力的支持，若企业现金流量管理无法满足企业经营、发展的要求会给企业实际生产及运营带来一定的阻碍，严重时可能给企业带来严重的打击。因此，现代企业要想得到长远的发展，企业在进行财务管理时应将现金流管理工作作为重点，以此来提升现金流管理水平，确保企业可以健康、稳定的发展。

二、企业资金流量管理在财务管理中的价值

（一）实现对财务风险的控制

企业在进行财务管理时应用现金流量管理，可以有效地控制财务风险。这主要是由于财务管理相对复杂且具有一定的多变性，这样就会导致财务风险。因此，企业在进行财务管理时应融入并强化现金流量管理，为企业现金流量现状及未来变化情况进行预测，从而对企业现金进行合理的安排，防止资金链断裂，实现对财务风险的控制。随着市场的不断发展，各企业的竞争压力也越来越大，因此要想保证企业发展过程中有充足的资金，企业可以采用贷款方式，以此来缓解企业经营过程中的资金压力。但是贷款只可以保证短期的资金，会增加企业财务风险。当企业无法得到相应的回报或是回报少于贷款成本时，会给企业经营活动带来不利的影响，严重时会给导致企业出现破产。所以企业应不断强化现金流量管理力度，对企业贷款及偿还能力进行平衡，保证企业资金链可以良好运转，对企业财务风险进行控制。若财务管理人员发现资金链出现异常可以利用现金流量进行调整，以此来避免企业资金风险。

（二）强化资金管理

企业在经营、发展的过程中会涉及到产品研发、生产及销售等多项工作，因此应保证资金量是充足的。企业应强化资金管理，利用其保证企业经营活动可以有序开展，再与企业经营现状、预算数据等进行充分的结合，从而对企业经营计划设计进行优化与完善。企业在强化现金流量管理过程中应对现金流动及收益进行有效的处理，以此来保证资金运转的稳定性，提升企业经济收益。企业在对现金运转情况进行充分的了解后可以提升资金管理效率。在对企业经营活动进行规划时应强化现金流量管理资本质量，建立偿债资金管理评估体系，利用其对企业投资项目的投资率及总支出指标进行对比，以此来对企业资金管理评价工作进行规范。此外，在强化现金流量管理时应对管理模式进行创新，实现资金配置的合理性，保证资金管理质量，从而提升企业财务管理水平。

（三）提升企业经营利润

将现金流量管理融入到企业财务管理中，可以对企业经营过程中的不足进行优化并提升企业整体收益。企业财务管理中的账面价值与企业所得到的实际利润并不是同等的，这主要是由于企业在进行价值评价时并没有关注到现金流量衡量值。企业经营的过程中现金是客观存在的，只有保证企业现金流量是充足的才可以确保企业经营效益，确保企业长久发展。企业经营过程中所得到的净利润属于可支配收益，在盈利的状态下可以得到现金净流入。企业在进行财务管理工作时应对现金流量及利润差异进行控制并构建起全面的预算机制，并对企业的未来资金收支情况进行预测，利用此来编制现金预算表，从而对企业中的人力、物力及财力进行合理的分配，保证企业利润。有效的现金流量管理可以避免资金浪费现象，为企业带来更多的经济利润。可见只有利用现金资金量才可以提升企业价值评估的准确性，并可以对企业现有资源进行整合，实现企业可持续发展。

（四）为企业创造有利条件

企业要想保证财务管理水平，应不断强化现金流量管理，同时应对企业中现有资源进行整合、规避经营中的风险等，以此来为企业经营创建良好的条件。当现金流量出现问题时会引发一系列连锁问题，因此应强化风险管理，提高风险防范意识，与企业实际经营情况进行结合后构建起完整的风险防范机制，为企业现金流量管理提供保障。现金流量管理中的风险防范机制与企业经营效率有着直接的关系，可以提高企业内控效果，避免企业闲置资金出现浪费现象。

三、企业现金流量管理过程中的保障措施

（一）增强企业现金流量管理意识

首先，企业中的高层管理人员应从客观角度正确认识现金流量管理的重要性以及其给经营、发展所带来的益处。提升现金流量管理力度并将其作为企业战略发展的核心。可以将其作为企业运营成果评价标准，进而提升现金流量管理意识，不断增加现金流量管理力度。其次，企业财务管理人员还应采取有效的措施对现金流量管理工作进行宣传，使企业中所有人员可以积极地参与到现金流量管理工作中来，保证该项工作可以顺利开展。企业在进行决策工作时应保证现金流处于良好的状态，从而实现企业经济效益最大化，避免经营风险给短期利润带来影响，最终得到良好的财务管理及经营成果。

（二）建立健全企业现金流量管理内部控制与监督机制

1、构建起完善的现金流量预算管理机制

企业要想保证现金流量管理质量应与企业经营现状及内部管理情况进行有效的结合，在此基础上构建起现金流量管理架构。企业财务管理部门应建立起完整的内部财务管理机制并对财务业务管理流程、实际责任及考核机制等进行划分与明确，在保证企业经济各项工作顺利开展的基础上，为现金流量管理权力、责任等进行确认，发挥出现金流量管理在企业财务管理中的价值与作用，提升企业经济效益、实际利润判断的准确性，为企业发展提供长久的资金支持。

2、创建现金流量管理考核体系

企业在进行现金流量管理时应根据实际经营情况对原有的考核体系进行调整与完善，进而提高企业现金流量管理质量。企业可以通过各项制度的调整对现金流量管理考核内容进行完善，保证现金流量管理的实际效果。同时，企业在进行现金流量管理机制补充时应充分利用财务指标中的流动性及财务弹性等指标。

3、构建现金流量管理风险预防措施

企业应构建起完善的财务风险预警机制，利用此为现金流量管理创建良好的平台，通过完善的现金流量管理风险预防措施对企业经营过程中的风险进行防御，企业在进行大金额支付业务决策时可以实现集体决策，提升企业现金流量管理水平。

（三）创建企业与金融机构协同管理机制

企业财务管理中应在财务报表中体现出现金流量，编制现金流量管理表，在其中明确标出企业中的现金等价物与现金间的变化情况，并与企业生产效益进行结合，以此来反应出现金流量管理在企业中的价值与作用。在对企业投资项目进行评价时可以通过折现结果、现金流量对所投资项目的效益进行判断，并对投资项目的回报进行估算，为企业决策提供相应的依据。同时，企业还应与金融机构建立起协调管理关系，从而为企业投资、经营等方面资金使用量提供保障，进而降低企业投资项目成本，增加企业经济效益，为企业的长久、稳定发展提供有力的保障。

（四）创建集团及下属企业协同反应机制

现代企业在进行经营、发展的过程中应构建起集团及下属企业系统反应机制，在此基础上强化支出、收入管理，保证资金回收率。在进行企业现金流管理过程中会受到计划财务支出、不可预估备用资金及季节与周期性财务活动的影响，导致管理出现偏差，在这样的情况下企业可以利用闲置资金进行中短期投资，以此来控制偏差，保证资金使用的安全性并提升资金回笼率，提高企业经营过程中资金使用效率，控制资金风险，促进企业健康发展。

（五）构建完善的人才培养机制

企业要想提升现金流管理效果，应根据自身情况引进专业人才并做好现有财务人员的培训工作，在此基础上构建起完善的财务人员培养计划及培养机制，提升企业现金流管理人员的专业水平，确保管理效果。

四、结语

现金流管理与企业的经营、发展有着直接的关系，有效的现金流管理工作可以促进企业健康发展并可以使企业更好地了解管理中的不足及优势，找到有效的解决措施，实现有效管理的同时降低企业经营过程中可能产生的风险。尤其是企业的财务管理部门在进行管理工作时应不断强化现金流管理，利用其对企业的经营活动提供保障，实现企业可持续发展。