论强化干休所财务内控制度的策略

乔春梅

辽宁省军区大连第三离职干部休养所 辽宁大连 116013

在我国文明程度不断提升的背景下，为让干休所拥有较好的发展，让其提供更加优质的服务，我国对干休所提供了更多的资金支撑[1]。在此基础上，优化干休所财务内控制度，挖掘财务内控制度存在的问题，拥有一定的实际意义。

1 目前干休所内控制度存在的问题

1.1 思想意识认识偏差

一个制度的具体落实，需要想相应领导的支持，干休所财务内控制度也是同样的道理。然而，实际情况是目前很多干休所领导，缺乏对财务内控制度的认识，对其现实意义和重要性的理解还存在于表层，在其的观点中财务内部控制，仅是资金的安全控制、会计控制及制度控制等。

1.2 缺乏流畅预算制度

对于干休所财务内控制度而言，预算管理拥有非常重要的作用，其能在一定程度上让资金使用的更加合理[2]。然而，实际情况是目前很多单位，在预算管理方面并没有注入过多的关注，存在随意进行预算编制现象。此外，缺乏集中性调整新增项目也是一个重要的原因，甚至某些财务人员，在进行预算调整过程中没有在规定流程下进行调整工作，如操作不规范从而导致预算制度不流畅。

1.3 缺乏健全审批制度

财务内控制度是在审批制度框架上建立起来，其涉及的人员有经办主管人员、部门领导及单位等。尽管目前制定了明确的财务审批制度，然而其仍存在一些问题。例如：缺乏明确的审批权限、缺乏清晰的相互制约责任及缺乏明确的审批责任主体等。

2 强化干休所财务内控制度的措施

2.1 应纠正认识偏差，为财务内控奠定基础

合理的内控制度拥有非常重要的作用，其能保证单位财务信息和财务资源的安全，因此一定要纠正相应人员的认识偏差。首先，应在干休所领导现有观念认识的基础上，对其进行相应的培训，让他们了解财务内控制度的内涵、意义及作用等，从而意识到财务内控制度对于单位发展的重要性，进而让其进行相应的自我突破，从而加大对财务内控制度的建设力度；其次，相应的部门机构应在干休所领导现有工作基础上，制定硬性指标，将财务内控制度建设纳入对该单位年终考核体系中，并且该指标应逐年提升，在硬性指标的影响下，能较好的纠正相应领导的认识偏差，进而在财务内控制度建设投入更多的精力；其三，营造良好的财务氛围。实践证明观念受到环境的影响，因此相应的部门机构采取合理的措施营造良好的财务内控制度氛围，从而在潜移默化中纠正相应人员的观念意识。

2.2 应完善全面预算体系，强化财务内控手段

分析财务管理构成元素可以看出，全面预防是一个非常重要的预算，其能更好的预报、支付及分配干休所经费，将其效能充分发挥出来[3]。该体系的建设具体可以从下面几个方面展开：第一个方面，应对预编制环境进行相应的优化。优化方式为：其一，对前期指导，应适当加强，例如以文件形式对预算行为进行规范；其二，应增加预算的透明度，将公众纳入到监督体系中，通过这样的方式能充分发挥经费效能；第二个方面，应全程控制预算活动。首先，在预算编制时应充分保证每一笔经费具体落脚点，不仅要具体到单位，还应具体到项目。单位的标准供应，必须要细化到现行标准和人员实力，要保证所有的经费，来源清晰，去处清晰。其次，应做好监督工作，除了被动监督，即上级部门对其的监督，还应进行内部“自我”监督。其三，应全程跟踪预算的执行情况，若其执行过程中出现的问题，如超出预算或出现相关因素对其进行影响，应立即停止预算执行，在此情况下就需要对预算进行相应的调整，应注意的是调整既要经过合理的分析研究，又要收集其它合理建议；第三个方面，应构建严格预算考核机制。其主要目的是看预算是否被严格执行、探究在预算执行过程中为何会出现超支、探究预算执行过程中是否存在违规情况等，并就探究清楚提出相应的应对措施，让经费拥有更加透明的运行环境。

2.3 应健全授权批准控制制度，强化责任

对于财务内控制度建设而言，授权批准控制制度是其重要构成元素。授权批准控制主要指：相应的财务管理人员，只有在获得相应权限批准后，才能处理相应的财务业务，才能进行财务业务管理。具体到财务授权审批主要是指财务管理人员在进行业务的处理时，必须按照程序进行授权和批准，并确保每笔业务管理活动能够得到有效控制。建立授权批准控制制度，首先必须构建完整的授权体系，通过建立一整套财务授权审批制度，以达到相互制约控制的目的。一是授权批准的程序。每一类业务审批都要有相应的程序，都要严格按照相关程序来办理审批；二是授权批准的范围。通常所有财务部门业务活动都应纳入其范围，并加强控制；三是授权批准的层次。所谓层次取决于业务活动的重要性和金额大小，如上级有专门要求或另有文件规定除外；四是授权批准的责任。授权人员在行使自己权力的同时，更应该明确自己需要对哪些工作内容负责，这样就可以保证让管理层有权亦有责，从而提升管理人员自身的责任意识，以避免责任不清、相互指责、互相推诿的现象发生，同时财务经人员也必须在授权范围内办理经济业务，并有所控制，从而确保财务授权批准控制机制全覆盖。

3 结语

综上，目前我国干休所财务内控制度还存在思想意识认识偏差、缺乏流畅预算制度及缺乏健全审批制度问题，对于干休所财务管理非常不利。在此基础上，本文就这三个问题提出了相应的应对措施，具有一定的参考价值，当然还存在一定的不足，在此希望相应的部门机构能深入研究我国干休所财务内控制度存在的问题，提出符合干休所财务发展趋势的措施，将干休所经费效能充分发挥出来，进而促进干休所事业深入发展。