浅谈集团公司资金集中管理存在的问题及应对策略

汪亚红

（绍兴柯桥水务集团有限公司，浙江 绍兴 312030）

集团公司资金集中管理，其本质就是各下属公司的资金集中汇集到集团公司指定的账户，由集团总部统一融资、统一调配和管理，主要包括资金存款管理、融资管理、内部结算、支付管理、外汇管理等内容，其中资金集中是基础，其他各方面都建立在此基础上的。

在面对日益激烈的市场竞争中，企业可以通过资金集中管理，进一步优化、完善整个集团的资金配置结构，通过资金统一调度，提升集团资金流的周转水平，提高资金使用效率；通过集团统一融资，可以实时调整集团的债务结构，降低财务风险，从而不断促进企业自身的发展。

一、集团公司实施资金集中管理的必要性

当今经济全球化进程加快，我国市场经济高速发展，资金集中管理已成为目前企业内部管理的重要手段之一，资金集中管理中心的成立，对集团公司资金进行统一调配和管理，既提升了财务管控力度，又确保集团公司可持续发展。具体表现为以下几方面：

（一）降低财务风险

通过资金集中管理模式运用后，集团公司可以根据各下属公司行业特点与不同的发展时期，考虑现有资金及未来的经营收支情况，可采用多元化方式融资，特别是在重大投、融资项目上，可以建立动态机制，根据自身实力和市场变化情况，可选择短期、中长期的债务融资或长期的债权融资方式，确保有效提高使用资金效率的同时，又可以降低公司经营风险及财务风险。

（二）降低融资成本，提高资金使用效率

各下属公司在经营规模、盈利程度上都存在一定的差异，促使各单位在取得银行贷款中也会得到不一样的融资成本，但通过运用资金的集中管理，一方面可以进一步优化资产配置，提升集团总体信誉度，另一方面借助资金集中管理，能够提升资金流通的灵活性，实现闲置资金的合理使用，降低金融机构融资的要求，为集团统一融资创造更有利条件，从而降低融资成本，也可以实现整个集团内的资金资源整合与宏观调配，提高资金使用效率。

（三）提高预算管理效率

通过全过程的资金集中管理后，可以实时掌握企业现金的流向，为企业指定预算指标提供更准确、科学、合理的数据依据，提高预算指标的准确率，防止在预算执行过程中出现预算不足或和实际存在较大差异，阻碍集团公司的良好运行。同时，有了准确的预算指标，可以科学、合理的制度资金计划，并根据计划有效地进行经营支付、投资或融资计划的实施，在确保实现资金集中管理的目标的同时，进一步提升预算执行率，提高预算管理效率，确保集团公司可持续发展。

（四）确保战略目标实现

通过资金集中管理，集团公司建立统一的资金集中管理体系，以规范、严谨的资金管理制度及EPR财务管控信息化管理平台，对整个集团的资金进行全过程的跟踪管理及监督控制，让集团公司领导实时掌握各下属公司的生产经营情况，为领导决策布局提供依据，从而确保集团公司战略目标有效实现。

二、集团公司资金集中管理过程中存在的问题

（一）认识不到位，执行效率低

各下属公司由于对资金集中管理的必要性认识不到位，以为集团公司资金集中管理后，是削弱企业独立支配权，限制企业自主经营的权力，特别是集团公司制定统一的资金管理制度及操作流程后，以年初预算指标为基础，才能制定资金计划、执行经营支付等，再加上银行存贷款余额上报、投资和融资计划实施均需得到集团公司审批同意后方可实施，再加上需上报集团资料较多，审批流程时间较长，使得下属公司既增加了工作量，又严重企业其自由度，因此在资金集中管理上，下属公司往往还存在上交一部分，部分私设 “小金库”的状况，使得集中管理的程度不足，执行效率低，没有真正意义上做到资金集中管理。

（二）管理体系与考核制度不完善，管理效率低

资金集中管理实施后，集团公司管理体系不完善以及未对下属公司建立完善的考核制度，在流程操作上往往存在无法解决的问题，特别是在应收款的回笼上，常处于消极、怠慢的状态，没有按时或积极回笼应收款，各下属公司的应收款数额越来越大，回收期越来越长，导致集团公司无法确保正常运行的资金需求。

（三）财务信息化程度较低

集团公司由于没有建立统一的财务信息化管控平台，无法及时全面了解各下属公司的经营情况及资金管理情况，集团公司与各下属公司的信息不对称，传输存在一定的阻碍，使得资金集中管理体系无法推行。同时，信息不对称导致资金结算与财务数据不能保持一致，往往出现“两张皮”的现象，严重影响集团资金集中管理的水平，也制约了公司可持续发展。

三、加强集团公司资金集中管理的措施

（一）加强宣传引导，落实“法人负责制”

一方面邀请大专院校的教授或在大型企事业单位从事投、融资的高级管理人，给集团公司及下属公司管理层、相关业务人员专门培训资金集中管理，通过教授、专家实例介绍，让大家从感观上认识到资金集中管理的重要性。另一方面集团公司对各下属公司明确工作职责，落实“法人负责制”，即资金集中管理由各公司主要领导亲自负责，并成立工作领导小组，明确公司“法人代表”作为第一责任人，落实资金上报、回收及集中管理相关事项，明确职责分工，工作责任到位，确保资金集中管理有效实施。

（二）构建全面预算管理制度

全面预算管理制度是根据公司的发展战略，以现金流量为重点，逐层分解相关指标，对各部门下达目标，全程管理其经营活动，并对其实现的业绩进行考核与评价的内部管理制度。为此集团公司修订完善《全面预算管理制度》，建立预算管理体系，明确职责及预算目标，详细完善预算编制、执行控制、调整等方面的要求及流程，确保全面预算管理落实到位的同时，为集团资金集中管理奠定扎实基础。

（三）建立资金集中管理体系

根据公司发展战略规划及年初制定预算指标，集团公司建立统一资金集中管理体系，明确资金集中管理的要求，具体细化银行账户开设、资金计划的编制、经营收入、经营支付以及投资、融资等审批流程各要求。集团公司设计具体业务管理细则，精简操作流程，减少不必要的审批手续，使得下属公司简单易懂地完成工作。同时重点关注各下属公司产品销售、原材料采购和银行融资等方面的内容进行监管，以达到经济业务全流程、全方位的监督和管理，杜绝私设“小金库”的现象，提升集团资金集中管理程度。同时，加强对下属公司相关制度、流程、要求进行宣传及专题培训，并跟踪各企业履行资金集中管理中内部控制的实际情况，根据需要进行修正、完善，以实现资金集中管理的管控效果。

（四）建立资金统一账户，提高资金使用效率

集团公司资金集中管理后，资产结构可以得到进一步优化，资金需求量及现金流入、流出量的规模也随之增大。集团公司利用优势，通过“市场化竞争”的方式，与银行等金融机构完成“低成本”战略合作，签订资金统一账户管理协议，建立集团公司资金管理统一总账户，并强制要求各下属公司可在该金额机关内开设支账户，统一管理各下属公司的内部结算，提高资金使用效率。

（五）建立“财务经理委派制”，提升资金集中管理的执行力度

将下属公司财务经理集中调至集团统一管理，建立集团“委派制”，一方面可以震慑下属公司，在思想上能引起高度重视，另一方面财务经理由集团统一管理后，集团下达目标、任务能更加有效执行，并能指导、疏通下属公司资金集中管理过程的流程操作，全流程进行监督与督促，大大提升资金集中管理的执行力度。

（六）强化考核，制定考核目标及任务清单

集团公司应制定《年度经济责任制考核办法》，明确重点工作，设置考核指标体系、分值权重、激励机制方面的内容，并将指标进行层层分解，落实责任部门及责任人，从上到下施加压力，要求各下属公司增强时间、标准、责任意识，把集团公司下发的年度重点工作目标及清单作为公司的各项重点工作，制定详细的工作计划及时间要求，并落实考核到下属各部门，列入月度重点工作之中，着重汇报进展情况及存在问题，群策群力解决问题，力争做到每月有进度，年底有实奖效，强力推动目标任务有效实施。同时，各下属公司要树立全局、大局意识，要加强与部门之间、兄弟单位之间、上级部门之间的沟通与协作，平时加强工作交流，学习借鉴别人的先进经验与方法，并结合自身的特别，不断加强与改进工作方法，提高工作效率。建立沟通联系制度，下属公司要及时向集团考核部门汇报最新工作情况，集团考核部门定期检查、督促，并定期出具相关督促情况报告，以便能及时发现工作中存在问题，通过分析问题才能最终解决问题，确保高质量完成集团资金集中管理的目标任务。

（七）建立ERP财务管控信息化平台，实现资金全过程信息化管控

集团各下属公司应建立ERP财务管控信息化平台，通过以预算上报、审核为源头，到采购计划制定、审批，到合同签订、履行管理，再到存货验收、出入库管理，最后到资金计划上报、资金支付、会计凭证填制等等，实现了财务数据全周期信息化管控。同一软件运用、数据信息随着业务流进展情况实时反映，即可以让各下属单位实时了解进展情况，又方便集团公司随时查阅信息，了解各公司之间经营情况，并从中统计大数据进行分析，查找不足与经营机会，为集团公司制定发展战略规划提供依据。

四、结束语

经济全球化进展不断加快，随着集团公司规模加大以及经济业务面的延伸，将对资金集中管理提出更高的要求，集团公司只能结合实际工作情况，进一步优化、完善管理体系，实施确实有效的管理措施，才能将资金集中管理的优势体现出来，从而提高资金使用效率，降低成本输出，提升财务管理水平，促进集团公司健康稳定的发展。