谈中小民营充电桩运营企业财务管理

李婕

（深圳贝声贸易有限公司，广东 深圳 518131）

一、前言

据前瞻产业研究院的统计数据显示，2012-2018年我国电动汽车充电桩数量已从1.8万台增至29.9万台，而截至2018年全国纯电动汽车保有量为211万辆。由此可见，充电桩数量虽在快速增加，但对应新能源汽车规模，当前车桩比还远未达到消费者使用需求。2019年3月，财政部、工信部、科技部和发改委联合发布了《关于进一步完善新能源汽车推广应用财政补贴政策的通知》，提出过渡期后不再对新能源汽车给予购置补贴，而转为用于支持充电（加氢）基础设施建设和配套运营服务，政策的出台无疑将进一步推进充电桩行业的快速发展。在汽车充电桩万亿级市场规模中，相对资金充裕、管理成熟、产业规模效应明显的大型企业，“跑马圈地”式的扩张方式明显不适用于中小民营充电桩运营企业的发展。本文结合个人财务管理工作经验，对中小民营充电桩运营企业在实际经营过程中遇到的具体问题和困难进行了分析整理，并从财务管理角度给出改善方案以供探讨，以期切实帮助企业提升生命力，作为补充积极参与市场竞争，丰富行业发展格局。

二、中小民营充电桩运营企业财务管理特点及问题研究的必要性

中小民营充电桩运营企业因其管理模式并不成熟，数据管理平台系统研发能力有限，一般多采用建站自运营的基础商业模式，从业务内容上可分为：场站基础建设、充电场站运营、数据管理系统开发及维护等。基于业务特性，其财务管理工作重点可归纳为：整体及项目预算管理、场站建设投资立项审批、筹资方案拟定、工程进度及付款管理、研发项目管理、充电服务费用结算以及财务数据分析报告等。

而在企业实际日常经营过程中，往往会出于各种原因，使财务管理与业务管理相脱离，财务只低头做账，对业务未能起到服务与监督的有效职能作用；业务只遵从经验，陷入决策拍脑袋、执行拍胸脯、考核拍屁股的“三拍主义”，最终使企业被市场淘汰。那么，如何通过一系列科学系统的财务管理手段，拉近财务与业务的合作关系，对有限资源进行精准投放，对业务开展进行有效监督和预警，对经营风险进行合理控制，使财务数据分析能够有效支持企业经营决策，切实提升企业的管理效率及市场竞争力，是极具研究和探讨意义的。

三、中小民营充电桩运营企业财务管理存在的问题

（一）充电场站建设立项调研不严谨

1．政策调研不足使场站不能顺利通过审批

充电场站的建设需通过建站当地的发改委、国土资源局、建委规划局等多个政府部门的审批方可动工投建，且建成后还需通过电力部门审核才可供电投入运营，其对使用土地性质、设施规格等均有严格要求。在实际工作中，企业因对政策事先了解不够细致，在与场地业主方签订合作协议后迟迟未能通过政府相关部门审批而使项目停滞，使得场站建设期被迫延长，增加了土地租赁、融资费用等建设成本；或项目建成后，又因电力设施未能快速通过供电部门安全核验而不能如期投入运营，缩短了场站投产经营期限，降低了项目预计营业收益。

2．环境调研不足增加场站经营及法律风险

充电场站建设为重资产投资项目，其中场地平整、电缆管网铺设、简易房搭建等土建成本约占项目投资总额的40%左右。在实际工作中，因受限于各种客观条件，适宜的充电场站建设用地较难寻获，为尽快投入运营抢占市场，企业往往对地块使用隐性风险调查不足，如：无转租经营权的集体个人小产权土地、已归入政府整改拆迁计划用地等。违规用地及权属纠纷，为企业带来巨大经济损失及法律风险。

3．市场调研不足场站盈利指标不达预期

目前电动汽车用户主要有公交车、的士车、网约车及私家车等，因新能源汽车充电所需耗时远长于燃油汽车加油，故用户对充电场站的选择除价格敏感度外，对场站地理位置、站内停车位设置、设备充电效能、站内等候服务的要求也略有差异。中小企业筹资及运营管理能力有限，无法效仿大型企业的网络规模化建站运营模式，对用户需求切入的不准确，降低了单站的获利及资金回笼能力，资产变现能力的不足最终导致企业被挤出市场竞争行列。

另外，因各省地市政府对相关政策的具体实施办法规定不同，各地区资源环境以及人们生活习惯也存在较大差异，上述问题在异地建站时，体现尤为明显。

（二）筹融资能力受限

建站自运营的中小民营企业普遍筹资能力有限，无法以场站网络规模化作为建设发展模式；而规模小，又降低了其对外部股权资本的吸引力；是重资产投入业务，但其资产构成又不受银行等传统金融机构青睐，无法获取借贷资金用于场站新建。此不利循环无疑构成了中小企业的融资短板，资金的压力严重制约着企业的生存与发展。

（三）经济指标的规划和预算与实际脱轨

建站立项报告中经济指标和预算的预测基础数据一般来源于对充电桩运营行业龙头企业发布的公共信息的搜集整理，而中小民营企业受行业资源限制所产生的其他成本往往容易被忽略，在实际经营管理过程中产生计划不如变化的管理错觉，最终导致经营成果远远偏离预期目标。

（四）充电设备资产管理流程执行不到位

企业根据充电场站周边可辐射区域用户需求设计规划充电桩采购功能型号，并为提高设备排障速度按比例配置备用桩存放于场站库房。在实际工作中，因经营调整、降低重复采购、应急维修等业务需要，桩体在各场站间相互流转较为常见，各场站因管理措施不到位或贪图便利，未及时办理交接手续或怠于向财务部门报备，降低了资产的使用效益，甚至造成资产损失。

三、改善中小民营充电桩运营企业财务管理的对策

（一）对立项调研内容进行标准化设定

根据充电场站建设项目特性，可以调查问卷的形式对立项时需具体调研内容进行分类规定，充分评估风险管控要求和措施可执行度后，按硬性和弹性指标相结合方式制定具体评分办法和标准，将其形成内控制度流程并严格执行。立项调研内容及评分的标准化，有利于各部门对拟建项目可行性进行客观评估，如：财务部门可取得口径统一的原始数据对项目投资回报率及投资回收期进行测算预估；业务部门可预估项目的风险程度并设置应对方案；管理层可在不同拟建项目间进行择优对比。另外，立项调研内容中各经济与业务指标，应作为企业项目及全面预算编制、绩效考核要求的重要参考与支持依据，环环相扣，真正发挥事前控制效能，使财务管理落到实处。

（二）通过内、外多渠道盘活有限资金

多种融资策略视具体情况单独或组合使用，以最大限度增加投资效益，降低筹资成本。第一，回避财务投资人，与新能源汽车制造企业、电力输供电企业、新能源开发企业、网约车平台等相关赛道企业进行战略性深入合作，通过合营、联营、冠名建站的方式，获取相关资源降低建站投资成本，同时固定最初用户群体提升场站运营启动效率；第二，对各类金融机构可提供融资服务进行事前详细了解并分类，目标明确地开展业务合作。比如，充分依据国家对中小企业扶持政策，向银行申请低息流动贷款以补充企业运营资金；重视与相关赛道大型企业旗下金融公司的沟通，通过融资租赁等形式为场站建设筹集资金；积极与合营、联营企业进行财务合作，共享信用，尽量降低银行开具保函要求保证金比例，降低资金占用；第三，对高成本及略有权属瑕疵的地块，考虑以固定租金+收益分红的形式与场地业主进行合作，降低用地成本及经营风险；第四，对企业用户做好信用评价及账期管理，及时督促业务人员回笼资金；第五，对预算执行情况进行定期评估、分析，在必要情况下进行及时调整。中小企业处于探索发展期，其商业模式、管理方式、信息获取能力、人员专业素质均不够成熟，在预算编制时难免不够严谨，及时复盘将预算管理落到实处在企业经营活动中尤为重要。

（三）实施精细化财务管理

在ERP系统的支持下，企业可按场站及桩体双重维度进行财务核算及分析管理。按场站进行单独核算，对照相应项目预算，评估绩效指标完成情况，并在各场站间进行横向对比；在场站基础之上再细化至单桩，确认每个桩体收入、成本、费用摊销情况，对收入、成本异常桩体提请业务部门确认异常原因，排除故障，提高资产使用效益。场站及桩体的双重维度核算，不仅有利于管理层及时发现问题迅速应对，还为新场站的规划建设积累了高质量的数据参考。

（四）制订明确资产管理流程并监督执行

资产管理应作为企业内控管理重点工作，在董事会授权下，可由财务部门负责牵头，制定资产管理制度，从设备采购、维护、调拨、处置等各环节明确资产管理具体操作要求且责任到人；并在执行过程中起到监督作用，与场站及个人绩效挂钩，辅以定期实地盘点制度，督促各场站及时做好设备资产管理登记工作。

四、结论

新能源充电产业在未来相当的一段时间内都将保持其风口特性，上有国家政策的大力扶持，下有消费者需求的实际支持。中小民营充电桩运营企业抓住时代机遇，找准行业定位，百家争鸣更有利于促进市场的进步与繁荣。本文以个人浅见对中小民营充电桩运营企业在日常经营管理过程中遇到的部分具体问题进行了分析，并从财务管理的角度提出了相应的改善对策。而随着行业的蓬勃发展，新事物必将带来“新问题”，如何科学设置财务战略以密切支持配合企业总体战略的达成是非常值得进一步深入研究的。