集团公司税务风险的发生原因及其管理策略

文/宋婷婷，山东百丞税务师事务所有限公司

1 引言

在企业生产经营的过程中，按照国家法律规定，需要按时交纳税费。正确识别税务风险，文明合理纳税，才能让公司更好地发展。本文分析集团公司税务风险发生的原因，并提出相应的建议。

2 企业集团税务风险根源分析

2.1 外部根源

税收政策并不是一成不变的，它随着国家政策的变化也在一直不断的变化，可能会给企业带来一定的税务风险，这就是通常所说的影响税务风险发生的外部因素。这主要表现在税收政策不断革新，可能导致企业没有及时了解和掌握新的税收政策，不能根据新的税收政策作出合理判断，从而出现一些违法现象。另一方面企业对新的税收政策认识不到位或者理解不准确，都有可能带来税收风险。再者企业经营活动中得到的增值税发票是假的发票或者虚开的发票，这些无效的凭证无法进行认证抵扣，同样也会让企业产生税务风险。

2.2 内部根源

从大型企业内部分析，促成税务危险主要涵盖三方面原因：首先，在企业内部的上级管理人员对纳税的态度直接影响到企业税务风险。这是因为企业内部高级管理层或是企业股东会直接决定各种企业生产方针，以实现经济效益最大化，为此导致企业高级管理人员对纳税的态度直接影响到企业税务风险。当管理层认为纳税无关紧要，相应的不会注意纳税法律规定相应知识，使得企业中税务风险管控体系无法及时更新与完善。其次，企业内部工作人员税务相关内容掌握不成体系。很多基层工作人员以为税务工作只是单纯的收集发票和报账，对税务工作的潜在威胁没有概念。此外，企业集团相关工作人员在履行自己所在职位的税务工作不会关注集团下属企业的工作，忽视下属企业工作中可能存在的问题，更不用说会考虑预防风险。最后，企业内部的税务实施流程和工作体系不完善。只有建立健全完善全面系统的税务工作体系，才能有效降低可能存在的税务风险威胁。然而实际情况是大部分企业的税务工作体系流于形式甚至是没有，使得工作都不能正常进行更不能把控或提前采取预防措施。

3 降低税务风险发生概率的策略

3.1 完善管理制度

企业要想正确规避税务风险，首先应该做的就是加强和完善自身的管理制度和管理系统，保证所做财务的真实性、准确性，从而正确规避税务风险。在这一点上，企业可以利用现代化的网络技术，根据实际情况为企业制定一个合理的税务风险规避系统预测，对企业可能面临的税务风险做出相应的判断并给出解决措施，提供给管理者相应的资料。企业自身的管理制度还应该与企业相互联系、相互依存，促进企业对税收的理解和支持，规避不必要的税务风险。企业还应该仔细检查现有管理制度，注意是否有遗漏和没考虑到的地方或细节，尽最大可能地完善管理制度，保证企业内部环境良好，避免税务风险的发生。

3.2 提升企业的纳税观念和防范税务风险观念

现阶段很多企业的纳税观念都不强，而且也没有防范税务风险的意识，在企业中从领导到员工都没有过硬的纳税观念。还有一些企业觉得只要与税务部门建立友好的关系，就不会因为税务受到惩罚。甚至一些企业在权益受到侵犯的时候，没有使用法律的武器来维护企业的利益，这就属于企业缺少纳税的意识。在企业当中税务风险已经成为常见的一种风险问题了，所以企业在进行开展经济活动的时候一定要有对风险的防范观念，尤其要提升企业管理人员的防范观念。只要提升了管理人员的风险防范观念，才可以让企业形成独特的文化。是企业可以根据法规来进行纳税，根据法律来处理相关事件。与此同时，企业也要不断的了解税收的相关政策，并且将最新的政策进行运用，这样才可以促进企业的发展。

3.3 强化集团公司的关联交易管理工作

对于关联交易来说，上文以及提及，其对集团公司涉税风险控制的重要性不言而喻。因此，我们强调集团公司一定要在相关法律法规的规范内做好关联交易的管理工作，一方面是保证公司经营管理行为的合法合规性；另一方面也是公司涉税风险控制工作的基础。集团公司梳理清楚自身的关联交易，有利于建立良好的税收筹划机制体系，做好税收筹划工作也是管理控制涉税风险的重要途径。

3.4 优化税务风险的监督检查机制，加强执行力度

集团公司要设立税务监督岗位进行定期检查，对税法适用性、税率应用方面进行分析探讨，加大对发票真伪和税款计算的检查力度，对税务风险进行有效追踪与监控。特别是在核查清算企业年度所得税时，要格外关注纳税调整方面存在的风险点，合理预估风险并采取相关措施进行控制，并且提高各个部门之间协调合作能力，不断更新完善企业内部税务控制系统。另外还要加强监督检查机制，及时调整税务部门的工作流程和工作方式，对税务部门人员进行定期考核。如果发现那些专业能力不过关的人要进行上岗培训以及知识再教育，对那些思想作风有问题的要给予处罚警告或者开除处理，切实保证税务工作流程合理有效的进行。税务部门要重视企业内部的人才培养，这样在进行监督检查工作时才能从中发现相关风险，判断出哪些因素可能还会造成税收方面出现问题，并及时反馈到管理层那里，以便采取合适的办法去解决问题，进而让企业可以正常生产经营。所以企业应该合理设置税务监督岗位，加强税务信息的沟通有效进行内部监督，而且加大对应的执行力度，保证一个和谐健康的环境。

4 结语

税收风险管理和税收筹划是当下集团公司在财务领域管理和控制工作的重要内容之一，也是集团公司持续健康发展的重要基础。集团公司应该切实的做好自身的涉税风险管理工作，达到全过程、多角度的控制，最终实现集团公司的健康、稳定和可持续发展。