谈新形势下企业资金管理 存在的问题及对策

麻飞敏

（开平市长沙经济发展公司，广东 开平 529300）

现代社会经济发展日新月异，面对企业外部经营环境的复杂多变，对企业经营管理以及资金管理也带来更大的挑战及要求，企业需要对自身内外部环境进行全面的认识和分析，对财务管理过程中的资金管理不足进行有效的改进，提升企业管理水平和综合竞争力。

一、企业加强资金管理的重要性

（一）加强资金管理有效提高资金使用和优化资源配置

一方面，企业财务部门可以加强资金管理，通过优化业务流程、优化监管机制，确保企业资金规范、安全的使用，防范企业的经营风险；另一方面，加强资金管理可以有效降低资金使用成本以及财务费用，进行预算收支管理、测算最佳现金持有量。资金不足的情况下，合理筹措资金，减少资金闲置；在资金过剩的情况下，通过将闲置资金转做投资，有效增加投资收益，使资金管理的效益达到最大化。有效优化企业内部的资金运转，提高资金使用效率，降低企业使用资金的需求总量，降低企业的筹资成本。

（二）加强资金管理有助于对营运资金合理化运用

资金管理是企业对当前的资金所进行的管理措施的总称，包括资金的筹措来源，使用范围和方向、资金控制、运转和使用的监督，以及资金运用过程和效果的评价考核等多项管理手段。企业在资金管理过程中应该遵循对资金收入和支出实现有计划的管理，一方面，将资金合理地进行运用，另一方面，也要将集中应用和分类分级手段有机相结合，防范企业由于资金管理不到位面临财务风险。

（三）加强资金管理可以有效控制经营管理风险

资金管理不善对企业的发展和运营有着极大的风险。譬如，流动资金调动不合理会减少企业的运营资金，出现资金周转过慢导致的资金短缺；再如，部分投入太多资金的经营项目资金过多会导致浪费资金资源；资金在运转过程中如果缺少严格的控制，会出现非正常挪用和占用资金的现象，更甚者在某一环节被相关人员占用企业的营运资金，从而引发企业资金安全风险；企业如果做出了错误的投资决策，会让企业的有限资金被浪费，或者出现资金链断裂或资金使用效率低下的情形。在资金筹措方面如果出现不当的操作也会使企业的资金机构失去平衡，使企业面临过高的债务偿还风险和压力，以及过高的资金筹措成本，超出企业承受能力的情形。以上情况都表明有效的资金管理对企业的经营和发展至关重要。

二、企业资金管理存在的问题

（一）企业资金管理制度不规范不健全，缺乏监管机制

我国大部分企业资金管理的现状，以及相关制度依然在规范货币资金的使用和货币资金安全的旧模式中，怎么才能合理地有效利用闲置资金、快速的周转和回笼资金、延长付款时间等没有做明确的制度要求，对于规划和设计的相关的审批流程更是没有涉及，跟不上时代和企业的发展，使得企业在资金管理过程中缺少制度指引，不能有效防范经营风险。

（二）企业管理人员资金管理意识薄弱，资金利用效率有待提升

目前各种类型的企业，大多数存在经营模式不规范，不少企业实质上是家族式经营，有些企业即使改变了以往旧的经营模式，但是管理意识和思维模式还停留在以前，企业管理人员对资金管理不够重视，没设置专门的资金管理部门和岗位以及专门的资金管理人员，对资金管理的重要性认识有待提高，对资金管理及人员的职责分配不清晰，在企业经常过程中的资金筹集、分配和利用过程中缺乏科学合理的配置，造成资金管理工作混乱，导致无法将资金使用效率最优化，从而拉低了企业的经营效益，对企业长远发展和效益最大化带来不利影响。

（三）企业资金风险管理水平有待提高

企业在日常经营管理过程中，应该根据自身经营需要，对资金进行合理有效的分配和使用，多数企业对资金的使用和风险防范不到位，从而造成资金的损失。资金风险管理不足主要表现在两个方面。第一、企业对市场的调研预测和分析能力不足，形成企业在经营管理过程中对外部环境的预判跟实际情况有一点的差距，很大程度上形成企业资金使用效率低下。第二，企业在经营过程中对自身内部情况分析不足，从而使得管理层所做出的决策不符合企业发展的实际情况，甚至造成资金受损。

（四）企业资金筹资成本高，成本管理不到位

企业进行成本管理是有效降低成本提高经济效益的手段，企业进行资金管理是成本管理中的一个重要环节。资金的筹集成本很高，是影响当前企业发展的主要因素之一。企业融资成本高在目前非常普遍，只有少数的企业由于信誉好、资本雄厚，可以通过银行贷款、信托融资、发行债券和股票等方式筹措资金，但大部分企业债务负担重、偿债能力弱、并且信用程度不高，结果造成大多数企业筹资难，融资成本居高不下。

（五）企业资金管理信息化不到位

信息化管理是企业提升资金管理质量，以及满足企业发展和时代进步的重要途径，目前我国实行资金信息化管理的时间短，在管理过程中还有很多不足之处，无法保证企业信息化管理为企业的发展壮大提供有力支撑。目前，企业在资金信息化管理中突出问题有以下几点：1．资金管理信息化程度不够，管理平台不完善，无法保证财务人员有效利用信息化平台进行更全面的资金管理；2．企业专业财务信息化管理人才不足，多数企业财务管理人员利用计算机技术对资金管理人工会计工作进行简单的模拟，并不能把计算机以及互联网的优势进行充分的发挥；3．资金管理时资金使用以及运转的共享程度低，很难提升企业工作人员对企业发展以及前景有更深入的了解，无法有效监督企业员工出现有损企业资产的贪污腐败行为。

三、加强企业资金管理的对策

（一）提高管理人员资金管理意识，制定可行的资金管理制度和目标

企业的资金管理是一项复杂的工作，需要加快完善资金管理制度， 资金的保障是企业发展的重要组成部分和基础，管理者要加强和提高对资金管理的各项措施和重视高度，才能保证企业的资金管理为企业发展提供有力保障和服务，管理者在提升企业内部资金管理进程中，应当从多方面介入。第一，采取分级资金管理，使企业在经营过程中各成级人员都能对照资金管理制度和目标进行相应的资金管理，达到有效提升企业员工参与资金管理的重视程度；第二，在资金管理的过程中，建立相应的考核和奖惩制度，对员工的资金管理行为进行约束。

（二）编制资金使用计划

企业在不同时期制定资金使用计划，可以统筹安排各时期企业资金总量需求，优化筹资、投资结构，根据资金管理制度和目标有计划地对资金的使用进行有效管理，可以从以下几个方面入手。首先，企业财务部门需同业务部门以及管理层进行沟通，在管理层定出企业发展目标后，制定出相应的资金使用计划，再根据计划做出预算。其次，计划完成后财务人员与业务部门就资金的使用计划和预算进行评估，再根据评估结果对资金的使用计划进行完善。最后，财务人员在资金管理过程中需深入到业务中，对业务过程中的资金使用情况做详细记录并分析，将计划和实际进行对比，发现计划不足之处进行改进。并在以后的资金使用计划制定中加以完善。

（三）提高资金使用效率，强化资金集中管理

不同规模的企业可以采取不同的管理模式，大型企业，可以设立财务公司，将资金进行集中管理，提升规模效应和企业资金管理水平。可以通过集中集团各下属企业的存量资金，实时监控资金分布情况，减少资金闲置。再者，降低银行开户数，加强银行账户集中管理。减少资金流失也是提高企业资金使用效率的有力措施。减少企业资金流失可以从如下两个方面加强。首先，财务人员对资金实际使用情况需要进行实时监控，确保领导人员能够按照每个部门使用资金资源的实际情况进行更为合理的分配。企业领导层也可以按照财务人员提供的财务数据，将资金结构的不合理进行优化，有效提升企业资源分配效率和质量，尽量减少企业资源的浪费。其次，提高企业资金使用审核进度，使得企业在经营过程中各项环节使用财务数据都能有据可查。从而提高管理层的管理水平，减少资金的浪费。

（四）提高企业信息化程度，加强资金信息化管理

当前社会发展日新月异，网络发展快速，企业信息化程度日渐提高，故，采取资金的信息化管理是企业发展不可或缺的途径。企业管理人员在加强资金信息化步伐的进程中，可以从以下三个方面入手。首先，完善资金信息化平台，争取尽可能多的将企业的资金信息都纳入企业信息化平台进行处理，保证资金往来信息记录的完整性。并且建立操作性强的信息反馈系统，从而在发现数据出现失误时能够及时的进行反馈，保证信息系统数据质量。其次，提高企业财务及管理人员整体财务素质，企业可以定期请专业财务管理人员对本企业的财务管理进行专业培训，以保各级财务人员可以根据不同需求找到所需数据。

四、结束语

综上所述，在竞争日益激烈的大环境下，资金管理的质量已成为企业可持续发展的重要环节，资金管理水平和效率的高低对企业的发展和经营效益起了不可或缺的保障。因此，在将来的管理过程中，企业应当不断加强资金管理工作，使资金管理为企业发展提供有利积极作用。