应收账款风险管控刍议

文| 杨莹莹

引言

应收账款是企业向客户提供信用销售所形成的款项，其能够有效拓宽企业的生产销售渠道，有助于促进企业的持续、稳定发展。而目前，很多企业的应收账款风险管理工作还存在着制度不完善、全过程控制力度不强、人员重视程度不高等问题，使其风险管控与防范效果不理想，从而给企业带来了很多麻烦。所以本文主要对如何加强应收账款风险管控力度、发挥其真正作用提出了几点解决措施，希望可以帮助企业有效应对应收账款所面临的风险。

应收账款风险管控概述

应收账款所面临的风险

一是企业生产经营成本增加所带来的风险。信用销售业务所形成的应收账款会占用企业的一部分资金，企业也需要垫付一系列税费，这也增加了企业的资金输出量。当国家经济政策、银行利率发生调整时，企业的生产经营成本可能会有所增加，而企业的流动资金减少，就会带来一定的财务风险。同时，一些企业为了防范生产经营所带来了的财务风险，经常会采取相应措施来对应收账款进行风险管控，如为了尽早收回应收账款而给予购买客户一定的优惠，这就使得企业的投入成本有所增加。二是企业资金链断裂所带来的风险。由于应收账款的回收周期长，占用了企业的一部分流动资金，也给企业造成了入不敷出的局面，使得资金链断裂的风险加大，从而影响到企业的正常生产活动。三是效益虚增风险。很多企业在信用销售业务形成后，往往会确认其所带来的效益为当期收入，而当应收账款项无法及时收回时，一些企业会为了达到生产经营目的而进行提前确认收回，这就使得企业的资金收入量虚增，从而带来了一定的资金风险。四是坏账损失风险。当企业对应收账款管理不当而导致款项无法回收时即会造成坏账局面，不仅会给企业带来一定的经济损失，无法实现企业经济利益的最大化，还会降低企业流动资金的运行效率，减缓了企业发展进程。

应收账款风险管控工作存在的不足

第一，企业缺乏完善的内控制度。很多企业对应收账款风险管控的重要性的认识程度不高，应收账款风险管控工作缺乏一定的科学性、战略性。同时，很多企业的内控制度并不完善，相关管理制度与监督制度不符合企业的战略发展需求，这就使得企业的应收账款决策、风险预测、风险防范等工作无法正常的进行下去，导致坏账、烂账风险发生的概率增加。同时，不完善的内控制度也会使工作人员的行为得不到约束，导致企业应收账款潜在风险增加。

第二，企业应收账款风险管理不规范，业绩考核方式不科学。很多企业的业财融合效果并不理想，财务与业务脱节，导致应收账款中存在的不足之处无法及时显露出来。同时，企业在进行业绩考核时，过于看重销售额，并未将回收额与员工利益相结合，这就导致企业员工在进行赊销任务时往往注重结果，没有对客户的信用情况、还款能力等进行详细调查，这就增加了企业的应收账款管控风险，影响到企业的经济效益。

第三，应收账款机构设置不合理。很多企业的应收账款管理机构有并不具备独立性，也未配备专业的人员，机构设置并不合理，在实际管理过程中经常流于表面。同时，财务会计人员的负担也会因此加大，使其没有足够的时间去应对催账任务，从而给企业带来一定的损害。第四，信用管理与监管措施不到位。应收账款项业务与客户信用脱不开关系，如何客户未遵守信守合同，将会增加企业的资金负担。而很多企业并未重视客户信用制度的完善工作，对信用额度、标准等未明确，同时对于客户的偿债能力、发展情况等没有进行科学分析与评估，忽略了对客户的动态监控，从而给企业的发展增加了难度。

加强应收账款风险管控的建议

加强应收账款全过程控制

第一，在应收账款的事前风险管控工作中。企业需要加强管理者的风险预警与防控意识，加强培训与宣传，使企业管理人员与赊销业务人员能够充分认识到应收账款管理中可能存在的隐患。同时，企业也要对客户的信用情况进行严密的调查，以保证后期的款项回收效率有所提升。

第二，加强应收账款的事中风险管控。一是需要企业能够加强对赊销合同的审批工作，以避免因合同问题而损害到企业的自身利益。二是需要企业严格执行对客户所授予的信用管理政策，禁止随意超信赊销。

第三，加强应收账款的事后风险管控。企业需要将应收账款回收率与赊销人员的实际利益相挂钩，以提高赊销人员催收账款的积极性，有效增强工作人员的责任感及忠诚度。同时，企业也要健全风险预警机制，定期对应收款项进行全面分析，分类整理各项款项，并对超出期限的业务进行原因分析，并开展针对性的催收方案。

制定合理的信用政策

首先，企业需要健全客户的信用档案，信用标准具有一定的层次性。企业需要通过各种渠道来收集客户的信息，做好信用调查，通过对客户的银行存款、债务等进行全面了解，充分掌握客户的偿债能力，并综合以往的赊销情况来对客户进行分类管理，信用标准具有差异性。其次，保证赊销合同具备一定的严密性，细化合同条款，从源头上做好风险管控。最后，企业需要建立动态的信用考核体系。企业需要实时关注高风险业务客户的运营状况，对其进行跟踪监管，若出现危及应收账款正常回收的情况时应及时做出应对政策。

建立健全应收账款的内控机制

为了完善应收账款的内控机制，企业应从其实际发展情况及市场变化规律性出发，并充分参考工作人员的意见，以保证内控机制能够真正落实下去。同时，为了加大内控力度，企业应该建立健全激励制度和奖惩制度，注意惩罚强度，以不断端正工作人员的态度，激发他们的工作欲望，从而保证赊销业务及账款回收任务能够正常进行下去。同时，企业也要加强赊销与账款回收工作的衔接，一是要做好客户信息的交流，以保证数据能够安全传递；而是要加快赊销结算效率，使得账款回收工作能够高校进行；三是做好对账工作，确保账款、还款期限等合理有效。

创新应收账款清收模式

首先，企业需要对应收账款的帐龄进行全面分析，并将其合理分类。为了保证账款及时回收，企业应该加大催收力度，对其帐龄进行综合分析，并深入探究客户欠账的原因及其实际经济情况。后提出针对性的解决方案，组织专人来与客户进行交接与协商，如果客户还款能力低下，可以采取货物抵债的方式，而对于恶意拖欠账款的客户，需要采取法律措施来维持企业自身权益，有效避免该账款形成呆账、烂账。其次，企业可以转变账款清收方式，创新清收模式。最后，企业可以通过融资来缓解自身应收账款业务压力。如抵借、出售、代理等方式，便可以有效加强企业流动资金的运转效率。

结束语

应收账款风险管控对于企业的生产经营活动的开展起到了重要的推动作用。所以为了真正落实应收账款风险管控制度，企业应该不断规范风险预警机制及防范机制，以保证企业能够及时发现应收账款管理过程中所存在的风险，并及时做出解决对策。同时，企业也要加强对应收账款的事前、事中、事后全过程风险控制工作，并创新对应收账款的清收方式，有效避免因坏账、烂账等给企业造成的损失，提升企业的核心竞争力，并使企业的综合实力有所增强。