基于内控视角谈高校财务管理风险防范与控制

汪古月

摘  要：高校财务管理是其整体管理的一部分，但在新时期高校发展过程中，其财务管理的重要性越来越突出。但与此同时，当前高校财务管理中的风险也越来越多，这就更需要我们转变思路，做好其财务风险防控工作。本文从内控角度出发分析当前高校财务管理风险现状，并以此为视角对其风险防控的策略进行了探讨。

关键词：财务管理;内部控制;高校管理;风险防控;财务风险

一、内控视角下的高校财务管理

（1）当前高校财务管理形势

近年来，我国教育改革如火如荼，使得高校教育得到极大发展。从现阶段国内高校的发展情况看，办学规模日渐扩大，专业建设日趋完善，教育能力也在稳步提升，同时高校所从事的各项经济活动也日渐增多，整体上形势一片大好。但在此过程中，高校的财务管理工作也开始出现各种问题。如财务管理过程中风险激增，相关财务内控不完善，财务管理与高校发展严重不符，甚至在一定程度上成为高校发展过程中的短板。对此，国内高校在进行自身建设过程中就需要给予财务管理工作更多重视，加强风险防范与内部控制，从而使财务管理能够真正成为现代高校发展助力。

（2）内部控制与财务风险防控关系

高校是一种非盈利性机构，其管理更多是依靠的内部控制。而财务管理作为学校整体管理的一部分，其管理也更多依靠内部控制来进行各种风险防范与应对。因此从这一角度讲，内部控制与财务风险管理两者是密切联系的一个整体。一方面，财务管理需要内部控制来保障其工作中有效应对各种内部与外部风险，并通过内部各方面的工作的有效控制来增强高校财务工作自身的风险抵抗能力。尤其在当前高校建设规模日渐扩大，经济活动日渐增多，高校日常建设运行与发展对资金使用日渐频繁的情况下，就更需要通过内部控制来对财务工作进行更强有力的管理。另一方面，财务风险防控反映出其在内控能力上的具体情况，有助于帮助高校不断查找财务内控方面存在的不足并加以调整完善，因此高校强化自身财务风险防控也更有助于其内部控制能力与水平的提升。

从两者的关系上我们可以进一步明晰内控对于现代高校财务风险管理的重要性，因此从此视角对财务管理风险防控展开研究就显得十分必要。

二、当前国内高校财务风险分析

随着我国高校教育改革的不断推进，高校财务工作中所面临的风险也日渐增多，各种风险的危害隐患程度也不断提升，因此要做好风险防控，首先就需要对其财务风险类型加以剖析。具体而言，当前高校财务管理中主要面临风险有债务风险、投资风险以及管理风险。

债务风险是当前高校发展中的常见风险之一，这是因为高校在发展过程中为扩大规模，需要用到大量资金。但其本身属于非营利性机构，其资金来源多由财政拨款以及相关事业收入组成。而这些收入与高校在新时期的发展需求存在较大差距，因此许多高校都会向银行进行贷款。但随着高校贷款的日渐增多，贷款本金与利息都给高校带来巨大财务压力，同时也增加了高校的财务风险。

投资风险是基于高校在发展过程中进行的各种投资而产生的，如高校在基础设施建设、教学设备、校办企业等方面的投资都可能存在投入产出不成正比的问题，这就在无形中加大了高校财务风险。

管理风险是高校财务管理过程中因各种体制机制问题、监管问题等所带来的风险。如高校预算管理不到位、会计核算不准确或方法不当、资产管理缺位等等都会导致其实际财务管理工作出现各种问题，进而引发其资金使用与支配上的问题，有可能使高校的财务风险随之上升。

三、内控视角下高校财务风险防范与控制策略

从上述分析可以发现，当前高校财务管理上存在的风险日渐增多，而在内控视角下，做好风险防控就成为高校解决财务问题，保证自身可持续发展的关键。对此，高校在发展过程中就必须从内控角度出发采取财务风险防控的有效措施。

（1）构建良好内控环境

从内控角度出发，财务风险防控必须在财务管理工作内部形成一个良好内控环境，从而为财务管理水平提升和风险防控能力增强奠定基础。具体而言，高校发展中需要转变自身对财务管理工作的传统观念，将当前管理领域的内部控制、风险防控等理念渗透到财务工作中。并积极借鉴现代企业在进行内控方面的先进管理模式、经验做法，从而为高校财务管理工作的体制机制进行完善。如学校应该专门针对财务管理内部控制成立专门的议事协调机构，由学校主要领导牵头，相关财务工作部门与内控管理部门共同参与，并建立起一套财务内部控制的现代化运作机制，从而切实强化高校财务管理过程中的内控与风险防控。此外，要安排专业人员去对财务管理风险进行研究，不断提升风险防控水平，进而形成学校内部财务工作方面良好的内控环境。

（2）构建应对财务管理风险的评估与预警系统

在财务管理风险防控方面，鉴于当前高校财务风险日渐增多，风险危害增大，实际工作中就需要能够专门针对各种风险形成一套有效的评估和预警系统，以确保能够提前针对各种潜在风险做好科学评估，把握其风险程度和爆发警戒线，从而尽早发现、尽早处理。在这一系统的构建上，高校财经工作委员会与专业财务队伍都需要承担起相应的责任，发挥自身的专业能力为风险评估和预警提供服务。同时高校应建立起一套现代化财务信息搜集、传递与共享的信息系统，用以对各方面财务信息进行记录与分析处理，并建立起相应的风险评估模式，从而为进行科學有效的风险评估提供各种财务信息、制定财务风险警戒指标，进而提升财务风险的防控能力。

（3）强化经济活动控制

在现代高校发展中各种经济活动日渐增多。这些经济活动必须要通过必要的控制才能保证其风险降到最低。就目前而言，高校财务对其的控制主要通过预算活动控制以及收支活动控制来进行。因此在加强经济活动控制的过程中就需要从这方面着手。首先，针对预算活动控制需要严格依照收支平衡、量入为出的原则对预算编制、论证、执行等工作进行严格把控，确保预算活动能够有效发挥其对高校财务收支的控制作用。其次，针对收支活动控制需要进一步针对高校的收支体系完善相关审批制度、加强审计与监督，从而最大程度上保障收支活动能够满足国家法律法规和学校规章要求。

（4）完善财务工作监管体系

在内控视角下，财务管理的风险防控离不开各方面的监管，因此高校也需要对财务工作监管体系进行完善。首先，要强化内部监管，形成由校内多部门共同协作形成的内部审计与监督体系，发挥多部门协同监督作用，从不同维度对财务工作进行监管。其次，要强化外部监督，即需要积极引入校外审计机构进行高校财务的审计，确保其独立性，从而发挥第三方监管的作用。

四、结束语

综上所述，在现代高校发展中要切实保证财务管理工作不出问题，就需要从内控角度出发对其管理过程中的风险防控进行强化，采取有效策略提升高校财务风险防控能力，从而为高校的健康可持续发展排除隐患。

参考文献

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