高速公路营运企业内部控制优化分析

杨润富

摘 要：在国内经济持续稳定发展的背景下，我国政府们都大力地推動高速路的建设，高速路运营公司也会面临较大的运营压力，公司内部的内控机制就显得比较重要，而且内部控制能够提高单位业务运行水平，提高高速路养护的质量为社会大众提供高质量的公路服务。文章着重去研究如何去提高高速路运营公司内部的内控水平。

关键词：高速路运营企业;内部控制;经济效益

一、内控在高速路运营企业中的重要作用分析

高速路的投资较大，而且施工时间较长，在施工过程中，公路的施工成本难以控制，这些特点就给现有的公司带来较大的运营压力，也会影响公司的经济效益。在当前市场竞争日益激烈的背景下，公路市场发展比较迅速，外界各种因素会给公路的运营也带来较大的不利影响。因而，公司就要加强对内控体系建设的重视度，内控体系的完善与单位的未来经营发展都有重要的推动作用。首先就需要优化完善现有的内部控制制度，能够对单位的各个运营活动和国有资产进行有效的监管，构建内控监督机制，来对各运营环节资金使用、项目投资、采购等活动进行管理。完善监督机制可以使各类应用活动更加规范，避免单位的资金出现流失和违规挪用的问题，保障国有资产保值增值。完善的内控制度也能够使单位的物资采购、财务管理运行更加规范，同时监督人员可以及时地去找出不合理资金的支出问题，以维护企业财产资源的安全。内控体系可以保证高速路企业正常的运营，它会及时地对企业中的运营风险进行系统的监测，通过发现风险，来及时地制定相应的处置措施，使单位各项经营活动得以顺利稳定的开展和落实，也能够促使企业内部的资源得到合理的分配。内控有助于保证单位的各类财务数据准确度较高，而且可以使财务人员去收集信息、整理信息，并跟踪各业务的运作来监测数据，以便去发现业务运作中存在的各类问题和资金使用中存在的弊端，以便及时地去改正，使运营数据更加真实有效。

二、高速公路运营企业内控措施研究

（一）开展风险的评估

高速路企业内控的重要工作就是控制好单位运营中的风险，并对风险进行识别、分析、预警、应对。企业要强化自身的风控意识，在单位组建风控管理部门，来由专业的风控人员去制定风控制度，开展风险分析预警，形成一整套完善的风险管理体系，以科学预防工作中投资运营、公路维护等各个经营环境中存在的潜在运营风险，并加强对风险的应对防范，来减少风险给公司带来的损失。针对于高速路运营高发的风险，需要加强监控，避免风险的产生，而给公司带来较大范围的损失。

（二）优化公司的内控环境

高速路的运营企业要构建一个完善的内控管理环境，还要在企业内部建立审计监督。通过开展的内审规范单位的业务运作流程，以及监察企业中财务账目，并核实，保证单位的各项运营业务的支出比较合规合法，更加真实。强化单位治理体系的建设，高速路企业在经营中，要明确各层级人员之间的工作责任和工作权限。尤其是要对现有的董事会、监事会和经营层之间的权责体系进行合理的梳理优化，并使各部门的工作职责得以明晰。在单位还要建立民主监督制，高速路企业运营中，会由工会、党组织等部门组织开展单位的民主监督活动，开展民主的监察，进而维护企业内良好的运营秩序，确保财务工作得以公开公平的推进。还要强化社会的监督，高速企业聘请外部的第三方事务所，来单位开展年度的审计，对经营活动进行深度的检查分析，确保第三方审计更加独立公开、公正、客观，还要接受政府部门的监督，各层级政府的财务、税务、审计等部门都会监察高速路运营公司内部的财务工作，并对财务数据信息进行实时的分析，将公司内会计人员的资格和会计信息核算等作为审核的重点内容。

（三）强化内部审计

优化高速路企业内控管理体系还要公司组建审计部，给审计部配备高端的审计人员，还要给现有的审计部去设置明细的工作职责，配备科学合理的工作权限，使审计人员可以有权去深入到各业务运行的一线，开展经营活动的审查。在单位建立完善的反腐败机制，并推动制度落实，审计工作的重点在于强化对单位权力运行的制约，而且审计责任主体要应用其自身的管理权限，来开展全面检查以及各项经营活动专项检查。其次，单位的内审还要加强对财务部门各类工作活动的监管执行，内审部门要根据单位的关于规定合理的审计条款，来开展单位财务对账工作，重点去监察高速路公司内部资金使用状况，确保单位经营收入、经营支出都比较规范，使资金支出都按照规定程序来拨付资金，保证资金在使用过程中可以受到相应监控、监督，使资金使用过程有迹可查、有理可依。内审部门要严格地按照单位的财务资金流向流动使用等规定来支付资金，还要对单位银行账户专项资金的执行状况进行审查，狠抓违规违法问题，严肃地处理贪腐腐败现象，以真正地发挥内部审计的监督作用。

（四）增强预算控制

高速路企业在运营中，要强化企业自身的预算管理意识，充分地认识到预算管理给企业运行带来的重要作用，而且还要高层的预算负责人去组织单位内部预算方案的编制和预算的执行工作，都遵守单位的预算制度。企业内部的预算管控还要覆盖到所有的运营活动，使各个预算的流程都能够加强对各类经费支出的控制。在保证工程质量前提下，去降低运营成本，使用成本来控制工程预算的方式，使工程项目可以顺利开展。单位全面预算也会影响到公司未来的可持续发展，需要各职工都切实地落实预算制度，养成良好的资金使用习惯。

（五）企业内控要符合公司的发展战略

高速路公司要建立完善内控体系，构建内控体系就是保证单位的战略可以得到充分的落实执行，也要保证单位的资金安全，合理地使用资金，来提高公司的经营效益。公司的内控体系要与战略规划相衔接，内控工作是针对当前的运营活动开展相应的运营监管、营运控制。由单位的内控方案编制人员，来主导内控体系的构建，要深入地将单位的发展战略分解落实，以战略作为依据，去编制各类内控管理制度，内控要承接未来战略目标的实施。根据当前公司运营的需要，来设置与单位经营相契合的内控流程、内控制度，消除运营风险，控制潜在的不良风险。内控体系还要与企业的发展战略相衔接、相辅相成，使内控体系落实。高速路运营公司要建立内控管理系统，结合企业发展战略，来对现有的运行管理机制体系进行系统梳理，对于违背战略的相关制度要进行修订。

（六）开展内控环境的建设

为了保证单位的内控得以落实，就要给单位的各部门树立明确的工作职责，让各部门相互监督、相互制约、相互合作，使单位的组织发展更加科学。企业根据自身运营环境和外部高速路市场发展状况，来对现有内控管理模式进行优化设计。公司要保证单位的审计比较独立，而且由审计人员去主导经营工作审查，从源头上去把控好财务数据的真实性。公司在内部明确梳理董事会的工作职责和权限，使董事会和经营层人员之间的权限划分比较明显明晰。给内部的人员开展内控管理培训，让企业认识到内控的重要作用，在单位创造一个良好的内控管理氛围。公司结合国家对高速路运营的要求来编制内控制度，制度要符合国家的法律法规，使单位的各项运营机制都合法，才能够保证工作活动合规。

三、结束语

内部控制对于高速公路的运营比较重要，而且在企业的发展中，要根据公司的发展战略来设计单位的内控制度，以便能够有效地防范公司运营中存在的潜在风险，提高公司运营的实力。高速路在项目投资当中，会面临较大资金风险，在后期的高速路的运维环节上也会有许多维护风险。应该由公司去主导风险的优化梳理，提高对高速路运营投资、运营等工作的重点管理，提高自身运营水平，才能够使公司经营效益得到较大的提升，使公司得到稳步的发展。高速路公司利用内控来增强公司经营管理能力，来助推企业的转型升级发展，公司提高人员对内控工作的重视程度，在单位创造良好内控氛围。

参考文献：

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