企业财务管理探析

于洋

对于企业来讲，开展科学有效的财务管理工作，是保障企业资金正常流转，并且保障企业今后经济效益的重要前提。但是从目前的情况来看，我国仍然存在企业财务管理工作人员对目前企业财务中所存在的问题了解不足的状况，因此，深入分析企业财务中所存在的突出问题，制定有针对性的企业财务管理优化方案，是相关工作人员必须要关注的重要问题。基于笔者经验，本文首先对我国企业财务管理工作中所涉及的要点进行了概述，并在此基础上，分析了我国企业在财务管理工作中所存在的一些问题，最后建设性提出了企业财务管理的优化途径，希望本文能够为从事企业财务管理工作的人员带来有效帮助。

一、企业财务管理要点解析

企业财务管理，包含了相当丰富的内容，涉及到很多不同的方面。要想将财务管理工作落到实处，取得理想效果，就需要把握要点，抓住财务管理的关键所在。

（一）投融资管理

对于企业来讲，最为现实的目标就是获得更丰厚的经济利益，并且盈利同时也是彰显企业实力的重要途径。对于企业来讲，需要持有一定量的资金，采用借贷形式获取生产材料和员工工资支付，这样能够让企业可以通过资金来获取更多的财富。从现实的企业运营管理中不难发现，一个正常企业在日常发展中有一个必不可少的流程就是在生产环节开展各类扩大生产规模的项目投资，或者凭借融资的方式开展再投融资，在企业的正常融投资管理也能够在一定程度上保障企业的正常运转。

（二）现金流管理

所谓现金流管理，指的是企业围绕自身的投资运营活动，而构建的管理体系。它是对目前或者将来一段时间当中企业现金流动在数量和时间方面所进行的计划、控制、安排以及评价。所以，对于企业来讲，现金流管理内容不但包含企业针对现金使用的控制系统的建设，同时又涵盖了报告一段时间内企业对现金使用情况的评价结果。综上，现金流管理是一个内容较为丰富的系统。另外，现金流是基于收付实现制理论来进行计量的，和企业的实际资金流动状况高度统一。因为权责发生制在计算利润的过程将会产生许多不可控制的因素，所体现的财务信息也会有一定片面性，所以使用现金流信息来彰显企业的支付能力、债务偿还能力、资金周转能力等，将会给企业的运营决策带来更大的帮助。

（三）应收账款管理

所谓应收账款，指的是企业通过在产品销售、提供服务等方面的业务，向购货单位或者接受服务单位收取款项的行为。它是企业销售产品、提供服务过程中所形成的债权。针对应收账款的管理，主要有以下三点意义：第一是通过应收账款管理，增加企业产品的销售量，并以此增加企业经济效益;第二是降低库存，减小企业用于仓库管理等方面的成本;第三，应收账款是企业应收但尚未收到的账款，是企业为了增加销售量和利润的重要方法，所以针对应收账款项目，需要采取合理的管理策略。

（四）成本管理

所谓成本管理，指的是企業从产品设计、产品生产、产品销售以及最后的售后服务流程中，根据全部消耗所产生的成本，费用所开展的管理行为。成本管理是我国企业在日常运营管理过程中的一项重要内容，在企业生产运营中具有十分重要的意义，企业的成本控制管理水平不但影响着企业的生产运营效率，并且还会对企业的竞争能力造成直接影响，让企业具备抵抗来自于内部和外部压力的能力，提升企业在激烈市场环境中的竞争力。

二、当前企业财务中的问题反思

从目前企业财务管理的具体开展来讲，尚且存在一些问题，导致财务管理工作，没能达到理想的效果。对于这些问题，财务管理人员就要形成充分理解和认识，明确这些问题的具体表现。

（一）融资成本高

从目前的情况来看，中国的绝大多数资金主要集中在商业银行、基金会、保险公司、外商投资人员。加上中国国情具有一定特殊性，因此，针对企业的投融资活动来讲，不仅存在有较多的限制，同时，融资成本相对较高，即目前国内企业的最常见融资渠道是通过银行，但银行在中国属于体制单位，办事效率相较低，对风险的态度非常谨慎，不符合企业融资需要便捷、高效的理念，同时银行渠道下，企业的融资成本过高，这对于企业的财务管理工作将会带来十分显著的影响。

（二）现金流不足

在当前时代背景下，企业极度渴望增加自身规模，改变自己在市场上的地位。因为规模经济拥有依靠降低成本来实现经济利益提升的特点，所以对于企业来讲有着非常巨大的诱惑力，而完成这一目标的前提是增加企业的现金投资力度，长此以往，必将会造成企业的现金量不足，制约企业的先进储备，其最为显著的特征便是企业现金流出量快速增加，但是现金净流量快速下降。现金流不足，最为直接的影响便是企业针对各类财务风险的应对能力将会受到削弱，若企业遭遇市场困境，同时现金流不足，将不得不在今后一段时间内，面临成本增加的危局。

（三）账款回收慢

相关数据显示，中国各类企业的应收账款占企业流动资金的比例约为50%，远远超过西方发达国家20%的整体水平。企业之间相互拖欠款项，造成账款逾期，账款回收慢的现象非常普遍，已经成为国内企业经济运转过程中一项亟待解决的问题。根据专业机构的数据统计分析，在发达市场经济背景下，企业逾期应收款项应为企业总应收款项总额的10%以下，但是在中国，这一比例通常在60%左右，就导致企业账款回收速度慢的原因进行分析，大致可以总结为以下三点：第一是企业出于扩大市场份额的需要，在当前竞争激烈的市场环境中，赊账销售便成为了企业提升自身销售规模的重要途径;第二，目前国内企业缺乏诚信意识，故意拖欠款项的问题较为普遍;第三，整体来讲，国内企业管理人员通常只关注销售而轻视应收账款管理在内的相关问题，而在实际操作中，这些管理人员对于应收账款管理的相关理论技能掌握都处在相对空白的状态。

（四）经营成本高

整体来讲，当前国内大部分企业财务管理部门工作人员的成本管理意识较为缺乏，致使其在成本控制力度上有所欠缺。例如：由于部分企业没有对成本目标进行明确规划，另外还有一部分企业虽然制定了成本目标内容，但是在实践过程中缺少有效的施行措施，致使企业对成本的控制完全没有体现出来，导致企业出现人力资源、物力资源、财力资源的浪费，让企业的经营成本居高不下。

三、企业财务管理的优化策略

针对目前财务管理存在的问题，企业财务人员需要把握问题所在，对症下药，采取合理措施来优化管理，确保可以让财务管理取得更好效果。

（一）多渠道融资降低融资成本

在企业融资方面，可以通过以下渠道降低企业的融资成本：第一，基于企业文化，和运行项目，制定企业的融资管理规则，让企业的资金能够处在相对安全的环境中，第二，在融资活动开始之前，财务管理人员需要开展融资结构分析，由此实现资金使用的透明化;第三，基于相关的流程和企业利益优先原则，制定融资方案，最大限度减小企业融资风险;第四，建立融资主体方向，企业应当在自身所专长的范围内进行投资;第五，企业需要对历史上的融资结果进行总结，获得经验，让企业能够找到商业价值相对较高的融资项目。

（二）加强现金流的管理控制

笔者认为，企业良好的现金流管理，能够提升企业对于各类风险的抵御能力，因此，需要从以下几个方面强化企业的现金流控制。第一，企业需要以实现价值最大化作为目标，实际上，企业财务管理的目标是实现企业经济效益最大化，现金流管理是企业财务管理的重要构成元素之一，在开展相关决策活动的过程中，需要基于价值创造导向原则;第二，使用各类合法管理手段，常见有预测、决策、预算、控制、分析等方法，开展现金流管理，规划企业各类运营活动、投资活动、筹资活动等有序开展，实现企业自身价值的最大化;贯彻企业财务管理全流程，包含现金和资金的流转，现金是企业资金流转的终点和起点，因此需要把现金流量管理在企业运营的全过程得到施行;第四，财务管理人员需要全面衡量各类风险，现金在流入和流出的过程中涉及到多种风险，存在有较强的不确定性，因此企业的现金流管理不但要关注现金流数量，还需要从时间分布特征方面和现金流量的不确定性方面开展相关管理活动。

（三）做好应收账款的催收工作

整体来讲，应收账款是我国企业基于赊销形式进行产品销售或者提供服务各类客户收取的款项，它是企业财务管理工作中的重要组成部分。在当前市场竞争环境空前激烈的大背景下，正确使用赊销模式，强化对应收账款的催收工作非常重要。第一，企业需要设置专业的应收账款催收部门，并联合销售部门和财务部门对各类款项进行跟踪、监控、分析，并通过审核部门开展管理;第二，针对存在的逾期应收账款，企业需要开展相关工作，积极寻找债务重组的可能，争取实现对债权的回收;第三，建立相关的信用标准，所谓信用标准，是给予用户赊销的最低条件，通常用逾期的坏账损失率来进行表示，企业需要基于信用标准要最大限度增强市场竞争力、增加销售量、降低违约的可能性。

（四）优化经营削减整体成本

为了预防企业内部的成本管理出现混乱，强化企业的运营活动，以此实现对成本的有效控制是其中最为有效的途径，基于这一背景，企业需要从以下方面开展工作。第一，增強企业内部工作人员的教育，提升其制度执行力度，让企业的运营管理得到规范化，由此实现对成本的有效控制;第二，合理使用现代化信息技术，通过强化和外界信息的交流互动，及时向管理人员传递成本信息，保障信息的真实性，实现降低企业成本的目的。

结束语：

整体来讲，企业的财务管理工作，涉及面广，内容也相对较为复杂，企业财务管理部门工作人员以及其他员工，需要充分认识到财务管理工作的重要性，充分分析当前企业财务管理工作中暴露的突出问题，探寻问题的有效解决途径，实现对问题的妥善解决。