对完善国库经收业务利益补偿机制的探讨

冯建新 王林玉

摘  要：國库经收业务是商业银行代理国库业务的一项重要内容，涉及网点多，覆盖面大。近年来，随着商业银行市场化经营深化，国库经收业务利益补偿机制缺失的问题导致商业银行对该项业务的重视程度下降，易引发国库资金风险，给国库管理和业务健康发展造成困难，值得关注。

关键词：国库管理;补偿机制

一、商业银行办理国库经收业务缺乏利益补偿

（1）商业银行办理国库经收业务承担费用持续增长

《国家金库条例》、《国家金库条例实施细则》、《商业银行、信用社代理国库业务管理办法》先后出台之时，国库经收业务以手工操作为主，同城跨行资金划转主要通过同城票据交换手工办理，商业银行除支付办理国库经收业务使用的凭证、账簿工本费之外，基本上无其他费用，业务成本处于较低水平。而现阶段，随着商业银行业务电子化水平日益提高和全国现代化支付系统投入使用，商业银行办理国库经收业务，在操作方式上转变为上机操作为主，在资金汇划方式上，主要依托人民银行大、小额支付系统进行。资金划转和入库速度明显加快，但是商业银行人力、物力投入也在持续增加，特别是网络费和电子耗材费用增长尤为突出。依托人民银行大、小额支付系统划转税款，要按笔支付系统使用费，较以前免费使用的同城票据交换业务费用支出大增。在横向联网电子缴税方式下，国库经收自动化水平将进一步提高，但商业银行系统开发和设备购置费用持续增加。

（2）商业银行办理国库经收业务的积极性相对减弱

随着商业银行经营方式的转变，存款、贷款、中间业务收入、信用卡等成为考核分支机构和一线员工的主要指标。一切为了效益，这是商业银行生存的根本。国库经收业务对于现代商业银行而言，是一项政策性业务，不情愿办也得办。在这种两难境地下，实际工作中所显现出的是商业银行业务人员办理国库经收业务积极性的减弱，这种情况反映在两个层面上：一是在管理层，近年来商业银行办理国库经收业务出现的问题，相当数量与商业银行内部管理松懈、检查监督工作不到位、考核激励机制缺位有较大关系;二在员工层，抓存款、放贷款、拓展中间业务、营销理财产品，直接影响工资、奖金，一线员工积极性很高。而办理国库经收业务，不计入柜员考核工作量。有时还要因工作疏忽受到延压税款等处罚，得不偿失，能不办理就不办理的思想较为普遍。由于得不到任何利益补偿，商业银行对经收业务不大重视。代理银行领导不重视直接导致经收业务经办人员积极性不高、责任心不强，经收业务差错时有发生，容易产生国库资金风险隐患。业务经办人员受理国库经收业务时，柜面监督审核不严格，经收工作质量明显下降。由此可见，完善国库经收业务利益补偿机制已刻不容缓。

二、对完善国库经收业务利益补偿机制的对策建议

（1）正视问题和矛盾，财政、国库共商共建新机制

当前形势下，一方面，财政、国库部门要求各商业银行认真做好各级预算收入收纳、划转入库工作，确保国库资金的及时性、完整性、安全性，确保财政预算的顺利执行。另一方面，受利益补偿机制的缺失，商业银行办理国库经收业务又出现了一些被动、消极的元素，二者明显出现了矛盾。人民银行担负着经理国库职责，负责对各级国库经收业务的监管。实际工作中，依靠政府部门的行政压力和国库部门的监督处罚，商业银行国库经收业务总体仍保持了良好发展势头。但成绩不能掩盖问题和矛盾。从国库经收业务长远发展角度考虑，加强国库经收业务管理新机制建设迫在眉睫，而建立合理的国库经收业务补偿机制则是新机制建设中的一项重要内容。为此，建议财政部门与人民银行共同努力建立一个合理的国库经收业务补偿机制。

（2）兼顾政策和市场，合理确定国库经收利益补偿标准

具体工作中，可以统一按经收预算收入笔数、金额、跨行汇划次数等综合计算业务量，由财政通过国库向各商业银行办理国库经收业务支付一定费用，用市场化的经济手段解决矛盾和问题。商业银行办理国库经收业务需要投入的成本主要包括设备成本、业务消耗成本（主要是办公用品）、人工成本和其他费用。不同商业银行以及不同经收网点之间的经收业务成本差异较大;转账缴款和现金缴款方式产生的经收成本也不同;传统的手工经收方式和横向联网电子缴款方式发生的经收成本也不一样。据商业银行测算，经收业务平均成本在每笔1元-2.5元之间。财政部门和人民银行在确保商业银行办理国库经收业务的付费标准时，可以针对国库经收业务特点，对比商业银行同城票据结算业务、网上银行支付业务和代收业务（如代收水、电、煤气费）的收费标准。目前同类型银行结算业务收费标准在1元左右，按每笔1元确定国库经收业务的费用应该较为合理，具有较强的可操作性。在完善国库经收业务利益补偿机制的同时，各级国库部门也必须清醒地认识到，即使建立了合理的利益补偿机制，也并不能解决国库经收业务中所有矛盾和问题，加强国库监管，防范风险和差错工作始终不能放松。要把利益关切和过失惩戒手段有机结合起来，发挥综合监管作用，有力促进国库经收业务持续健康发展。

参考文献

[1]王秀怀.加强县级国库的监督作用[J].四川金融，1988（11）

[2]杨振坤.加强国库经收业务管理的思考[J].金融会计，2008（09）