浅析企业税务筹划中的细节问题及风险控制

韩咏

摘 要：提升税务筹划的管理，能够为企业的财务管理带来非常多的优势，较强的税务筹划策划能够使得工作效率提高，帮助企业减少财务支出，促进经济效益不断增长，在市场大环境之中，这些企业也能够获得更加优秀的竞争力，因此，本文主要对于目前企业在税务筹划上出现的一些问题，提出了相应的优化措施，促进这些企业，对于自身的税务筹划管理进行改善，进而不断提升企业经济效益，以供相关单位参考。

关键词：税务筹划  企业财务管理  优化提升

在我国许多企业已经开始实行所得税纳税协调制度。在财政年度结束时，企业进行了年度税务协调、未来年度税务协调计划和企业所得税协调等一些列相关的工作，在关键项目开始进行之前做好准备。通过税务筹划，可以提高纳税人对企业税收的认识，避免企业偷税漏税等问题。目前，我国企业还没有实施高水平的税收政策，理论体系还不完善。企业的财务管理人员应当意识到税务筹划工作的重要性，通过采取一定的措施，提升企业的管理水平。

一、优化税务筹划在企业财务管理中的作用

税务筹划企业财务管理中税务管理方案的重要组成部分。企业财务管理应采用科学有效的税务筹划方案。有效降低企业经营产生的税负，充分发挥税务筹划的整体作用。在市场经济运行和发展过程中，由于企业发展目标的统一定位将不断完善。市场经济发展，是遵循一定规律的。企业在开展经营活动的时候，其发展的战略目标不断提高。在企业的基本经营管理中，项目经营的纳税涉及多方面的资金。对大型项目和企业关系进行有效的税务筹划，将对改善企业经营的经济增长产生重大影响。企业经营的重要目的是通过一系列的经营和生产活动，使经济效益最大化。在企业财务管理过程中，为了进一步提高企业经营发展所产生的利润，有些企业不考虑税收。从法律规定上看，与国家和社会相抵触的行为出现在税收中。因此，为了有效、合法地减少和减少企业经营活动中的税收，有必要对企业财务管理中的税收征管工作进行规划和部署，在不与税务筹划相冲突的情况下，采取合理、科学的方法。

由于市场经济环境的影响和企业发展过程中公司发展水平的不断提高，在建项目不断增多，使企业在税收和税务筹划方面的整体工作负担加重。为了进一步减轻公司的税负，公司不得不在财务管理上采用恶意逃税的手段来规避公司經营中沉重的税负，但以往公司的减税方法不仅面临很大的风险，而且在公司的发展中被采用这种不可取的方法会进一步损害公司的利益企业的实际利益也对改善社会经济发展产生了严重影响。在时间积累的影响下，有关方面会指责在市场经济发展中企业减免税的应用。在市场化运作过程中，企业的主要业务发展目标是通过不断提高企业管理项目的开发水平，进一步实现经济效益和生产规模的最大化。因此，在企业财务管理过程中，大多数企业在发展过程中都会严格控制市场经济体制下企业的经营成本。同时，对于企业运营而言，最大化经济利益在运营利润管理中起着重要作用。因此，在公司财务管理过程中，对税收协调发展的认识会存在偏差。在税务筹划过程中，人造企业将进一步增加企业经营的经济成本。因此，我们必须不断了解和纠正税务筹划的作用。

二、企业目前在税务筹划过程中存在的问题

从当前的形势和环境背景来看，我国企业税务筹划过程中仍然存在一些问题，这些现象严重影响了税务筹划的质量。只有通过分析这些现象的成因，我们才能采取更有针对性的措施，来解决这些问题，确保企业税收工作的顺利进行。

（一）企业对于税务筹划的认识不够完善

在税务筹划的收入这一方面，目前普遍存在的情况是，部分公司还有一些缺陷。根据新的公司会计准则，收入确认有两个条件。第一个条件是公司数据的所有权已转移。第二个条件是已建立其他形式的付款承诺或已收到现金。由于收入确认的滞后，这些承包商在长期以来，一直处于不利地位。企业的收入，在很多情况下得不到有效确认，这会导致企业不能及时的进行收入的统计和管理，给企业的财务管理工作增加了负担。

（二）企业的资产管理需要科学指导

通常情况下，企业的总经理作为项目经理，对于企业的固定资产折旧，按照统一的规范进行计算的，即采用年平均法。考虑到自身利益，一些项目经理会推迟企业固定资产的核算时间。在其管辖范围内，固定资产将大大减少。因此，这些公司必须寻求科学的固定资产折旧方法。

（三）专业素养有待提升，不能充分利用制度优势

根据中国税法的有关规定，公司必须按月或按季度缴纳所得税。根据企业的实际总利润，可以计算预扣税。对于一些公司而言，很难预先缴税。可以参考上一年的平均预付所得税，也可以根据税务机关的其他方法预付所得税。在实际工作中，企业把寻求简便的操作作为目标，部分财务人员没有坚守自己的职责，没有不考虑企业整体利益得高低，也没有衡量年度经营状况，仅仅凭借实际利润总额，就计算了预提税。这是非常不科学的，也不够合理的方法。有关人员应采取有效措施解决这一问题。

三、对于企业在税务筹划中存在问题的解决建议

（一）结合最新的情况，改进不完善的方案

选择合适的固定资产的折旧方法，能够在不同情况之下，使企业的税收负担得以适当减轻。相关的折旧方法有三种，主要是平均寿命法，双倍余额递减方法和综合年度折旧方法。不同的固定折旧方法会影响公司的年度成本和利润，长远来看，对于公司的应税收入也会产生消极影响。因此，企业可以必须要结合自身实际情况，在不同的时期，选择积极地固定资产折旧方法，帮助自身节省支出，增加企业的稳定收入。

（二）优化提升专业知识，充分掌握制度规范

企业在进行生产运营的时候，应充分利用一些优惠政策，从而实现节税的目标。对不不同行业来说，为了促进行业的进步，政府制定了很多优惠政策包含的项目，目的是加大环境保护的力度，提高企业的主观能动性，资源节约和安全生产的认识，以及提高企业的环保意识。通过这些项目的优惠政策，加大企业的生产强度。因此，公司可以充分利用这项优惠政策，增加对于优势项的投资，从而实现节税的目标。

（三）增强对于税务筹划的整体规范

企业在计划缴纳所得税时，考虑的因素必须尽可能更详细，例如经营环境的不同，原材料变化的价格等等，并制定相应的库存评估方法。由于涉及跨地区这些公司的项目众多，因此涉及的税额巨大，税额也很大。一个小计划将为公司节省大量税费和金钱。因此，对于企业来说，充分利用税收优惠的政策，就显得十公重要，加上对于经营活动的综合考量，选择不同的税务筹划方法，更有效地利用企业资金，满足健康发展的需要，最终实现税收上的优惠，达到国家税收与企业发展共赢。

四、结束语

长久来看，提升税务筹划的管理，企业的经济效益会不断增长，在市场大环境之中，这些施工行业也能够获得更加优秀的竞争力，因此，对于目前企业在税务筹划上出现的一些问题，应当从完善当前存在缺陷的方案，提高对于税务筹划管理科学性，把握不同优惠政策争取改善空间，充分利用税收制度带来的优势这四个方面，及时采取优化措施，提升企业在税务筹划上的管理，促进企业的长久稳定发展。

参考文献

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[2]于天力.企业税务筹划存在的问题及对策[J].中国管理信息化，2016，19（06）：29-30.