大数据环境下企业财务风险识别与管控研究

谷绍辉

摘 要：现代信息技术发展的速度越来越快，大数据、云计算、数据库等概念和技术越来越广泛的应用到了我们的生活之中，企业经营管理中也利用了大数据等技术来改善管理水平。企业在财务管理中运用大数据技术可以提高数据获取、处理的效率，有效防范财务风险，因此，研究企业如何在当前大数据高速发展的背景下解决财务风险识别与管控的难题，充分利用大数据技术来提升财务管理能力，对企业的长远健康发展具有十分重要的现实意义。

关键词：大数据  财务风险  风险识别  风险管控

一、引言

大数据技术的快速發展给企业的财务管理工作带来了很多新的变化，财务信息收集、获取的速度加快，协同、钉钉等渠道更加广泛，企业利有大数据技术能够有效替代传统的人工处理数据模式，提升财务数据的运行与获取效率。大数据技术能够帮助企业健全财务信息共享机制，预测潜在财务风险因素，完善财务风险预警制度，帮助企业提升财务管理水平，适应当前更加激烈的市场竞争。与此同时，市场上纷繁复杂的信息数据数量急剧膨胀，加上市场环境更加复杂多样，企业获取的错误、无关财务信息也更多，也极大地考验企业的数据筛选、分析能力。可以说，大数据技术既给企业的财务管理发展带来了机遇，也带来了一些挑战，如何充分发挥大数据技术在财务管理中的优势，对于企业的持续健康成长具有重要意义。

二、大数据环境对财务风险管理的影响分析

（一）影响风险评估方法

传统的财务风险评估大都基于各项财务数据指标建立的变量模型，所考虑的因素范围较窄，也极度依赖结构性数据信息。但是大数据技术的发展，导致企业能够获取更加全面、完整、多层次、多方面的数据信息，包括了结构性数据与非结构性数据，财务数据与非财务数据，并且现在企业财务风险评估越来越注重非结构性数据和非财务数据的价值。企业利用大数据技术分析财务风险的影响因素，针对性地制定不同的解决方案，对风险进行评估排序，重点关注风险级别较高的因素，健全风险评估体系。

（二）转变风险防控对策

大数据技术发展的今天，企业能够更好利用这一技术建立财务风险预警系统，利用数据模型的测算制定风险预警标准，深入挖掘并分析企业经营活动的相关数据信息，帮助识别潜在的财务风险，在科学的数据挖掘、数据统计、数据分析的基础上进行风险应对，极大地改变了过去被动应对和防控风险的局面。

（三）改变财务风险管理的特点

第一，财务数据获取更加快捷方便。随着大数据技术的发展，企业改变过去人工收集信息的方式，获取信息的范围更广，渠道更多，可以利用大数据技术设置程序自动化地为企业筛选、处理有效的信息，财务管理人员只需要检测大数据技术程序的操作规范和控制，大大减少了财务人员处理财务数据的压力。

第二，财务信息管理准确性更高。大数据技术通过信息分类技术，对每项数据信息进行排序划分，让财务管理人员能够更为有效地寻找所需的数据信息，为财务管理决策提供信息支持，改变了过去人工筛查寻找可能出现的误差等。

三、大数据环境下企业财务风险识别与管控存在的问题分析

（一）缺乏健全的财务风险管控体系

首先，存在数据处理滞后的问题。大数据技术发展带来了数据处理的高效率，但是同时也导致了财务信息的复杂多样和数量膨胀，非结构化数据与非财务化信息在整体数据中占据的比重越来越高，这对数据处理的速度和效率提出了很高的要求。对于企业的经营活动来讲，很可能存在着淡旺季财务数据处理信息量相差巨大的现象，很多企业由于经营活动的业务量繁多，但是企业内部各个部门之间相互沟通、整合数据、分析数据的配合不够紧密，无法实现企业内部数据高效共享，导致企业数据处理效率低下，在经营销售的旺季甚至会出现数据大量堆积的现象。

其次，未建立财务风险预警体系。大数据技术发展导致数据信息更新变化的速度加快，财务风险也更加复杂多样。传统财务管理下被动应对风险的模式已经难以适应变化如此快的市场，因此企业健全财务风险预警体系是应对财务风险的重要举措。现阶段很多企业的财务风险预警机制大多流于形式，尚未建立起覆盖整个企业的财务风险预警管理机制，也没有搭建信息沟通共享的财务共享平台，另外一些建立了财务风险预警体系的企业也存在着预警指标不全面的现象，难以发挥财务风险预警机制的关键作用。

（二）缺乏完善的财务风险识别系统

首先，财务风险识别范围不全面。大数据技术不断发展，已经进入信息爆炸的大数据时代，涉及到企业财务管理和经营活动的信息越来越广泛，已经不再局限于过去的收入、费用、利润等等传统的信息数据，出现了很多影响企业财务管理安全的信息，企业不能再以过去挖掘信息的标准来进行财务管理。现阶段很多企业在财务信息的挖掘分析上，仅仅是关注财务相关数据，没有进一步挖掘不同种类的信息，也没有对不同信息进行多角度分析考虑。

其次，财务风险识别方法不合理。大数据环境下，非结构化数据和非财务信息在财务风险管理中的重要性逐渐显现，只有通过所有类别数据信息的综合分析，才能有效识别企业面临的所有财务风险。但是很多企业还仅仅依赖于财务报表进行风险识别和分析，这对于很多难以量化显示在财务报表中的信息不能被读取，导致企业财务风险被低估。

（三）缺乏专业的财务管理能力

首先，财务管理模式存在很多不合理之处。大数据技术发展背景下，财务管理模式逐渐由服务型向管理型转变，财务管理应该在企业管理中发挥越来越重要的作用，成为管理者决策的重要依据。但是现阶段很多企业财务管理的重点仍然是财务核算，通过财务核算数据来分析风险，这些财务测算所得的数据价值往往是有限的。并且很多企业财务管理模式缺少成本预算板块，对于成本预算的管理仍然是事后工作，没有站在管理者的角度上协调各个部门的成本分配。

其次，现有的财务管理人员数据分析能力不够。大数据技术发展下的数据种类纷繁复杂，虽然云计算、数据库等技术可以大大减轻财务管理人员的数据处理压力，但是相应地要求财务管理人员具有信息技术能力和较强的数据逻辑分析能力，而企业缺少这种专业化、综合性的财务管理人才。

四、大数据环境下企业优化财务风险识别与管控的对策分析

（一）健全企业财务风险预警系统

首先，健全财务风险预警系统必须确定风险预警的内容。针对市场环境变动的复杂性和数据信息的爆炸性，现阶段企业确定财务风险预警内容不应该仅仅将目光局限于内部数据信息，更应该考虑外部因素的变动，将目光放到整个行业和市场中去。企业的风险预警系统建设必须全面包括风险影响因素、风险识别、风险预警、风险方案制定、风险应对、风险机制反馈等环节。

其次，将数据挖掘技术应用于财务风险预警系统中。企业的财务风险预警系统其中关键在于数据信息的挖掘，企业应该根据自身经营管理的实际情况确定数据信息需求，根据信息需求进行大数据挖掘并加以归集和筛选，利用大数据技术建立数据信息库，进一步儲存并剖析数据，制定相应的数据预警标准，让管理者能够根据标准制定出完善的风险预警方案。

（二）完善企业财务风险识别体系

首先，扩大风险识别的范围。在信息爆炸的时代，可以量化的财务报表信息已经具有相当大的局限性，风险识别的范围不能仅仅局限于财务报表数据，而要涉及更广的范围，更繁多的内容。企业可以采取增加附表、增加旁注、增加脚注，提交财务分析报表等形式来扩宽财务信息范围和内容，实现对财务报表数据的补充。

其次，要提高财务数据处理效率。企业应该充分利用现代信息化技术来实现企业内部信息的沟通协调，通过搭建财务信息共享平台，完善财务信息共享机制，让各个部门之间的财务信息传递能够更加高效便捷，也能够通过财务信息权限设置保证财务信息的安全性，导致财务风险识别能够迅速高效开展。

（三）提升财务管理职能水平

首先，重新定位财务管理能力。企业应该重视财务管理在整个企业管理中的地位，积极促进财务管理从服务型向管理型转变。从制度出发，针对企业的业务流程设计开发相应的财务流程管理制度，规范企业各个部门财务数据获取和归集的标准，形成规范的制度规定。从财务监管出发，企业要设置专业独立的核算监督部门对财务管理部门的业务活动进行监管，定期盘点存货管理、审计财务数据的真实性和完整性，对内部控制进行检查和监督，提高财务管理在经营决策中的重要性。

其次，企业要加快培养综合性财务管理人才。大数据环境下，拥有财务管理能力和数据分析能力的综合性人才是企业的重要资源，很大程度上影响着企业的财务管理能力。企业要针对当前大数据发展的现实情况面向已有的财务管理人员进行信息技术的培训，要求财务管理人员能够熟悉信息化财务管理手段，保证财务管理工作的顺利开展。

参考文献

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