人寿保险公司会计集中核算的方法及措施

摘要 伴随着社会的发展，保险公司也在逐步发展，面对保险市场日益加剧的竞争，会计集中核算已经成为人寿保险公司重要的财务管理工作手段。基于此，本文对人寿保险公司会计集中核算存在的问题展开论述，对人寿保险公司会计集中核算的方法及措施进行分析与讨论，从而为关注这一话题的人们提供参考。

关键词 人寿保险公司;会计核算;措施

一、引言

保险公司会计集中核算是指将服务、监督、管理这3项职能一体化履行的会计工作模式，同时也是财会分离模式下财务管理架构中的重要组成部分。随着经济的快速增长，我国的保险行业得到了快速发展，也为保险公司的经营和管理带来非常大的挑战，对会计核算的质量也提出了更高的要求。

二、保险公司会计集中核算所存在的问题

（一）系统和制度不够完善

大部分保险公司已经不同程度地实现了会计集中核算，主要是对各项经济业务的核算，其中大多是费用的核算、报表的生成和资金的往来结算等。整体来看，保险业务的集中核算实施的力度与深度还不够。对于成立时间较长的保险公司来说，公司的内部系统非常多，在进行实时集中核算时没有进行有效的整合，导致很多系统之间没能形成一定的连接，财务操作的体验性较差。特别是在一些移动客户端的操作方面，应拓展便捷性功能的覆盖范围，保证“指尖”办公模式的应用效果。此外，该核算模式的具体构建应结合公司的发展战略，这对公司的发展也有明显的促进作用，国内的保险公司也正在积极优化传统分管式，运用集中的管理模式提升经营的效率。

（二）财务人员的业务能力和服务意识有待提高

会计集中核算的落实，需要更加精细的财会岗位分工，同时，也更强调流水线式的标准操作。这大幅减少了工作者的前端业务接触，使得工作内容较为单调、乏味，且难以帮助工作者实现业务能力的综合提升，局限了其认知范围，导致其很难站在公司的角度去考虑问题，很难实现业务和财务的完美融合。财务岗位是一个比较专业的岗位，很难有机会去其他部门历练，大部分财务人员一干就是一辈子，导致财务人员年龄偏大，学习起来很吃力，业务能力提升较慢。

保险行业是一个服务行业，不仅要求财务人员有过硬的业务能力，更要求财务人员有良好的服务态度，而在集中核算过程中，这种服务意识尤为重要。事实上，财务人员的服务质量和服务实效距离保险业务的发展需求还是有一定距离的，归根结底主要有两个原因：一是工作者综合能力偏弱，二是工作处理时效性较差。这也导致会计集中核算很容易受公司审批制度及单据流转时间的限制，财务核算的运营效率不高，造成一线人员满意度非常低。

在服务意识方面，如若保险公司不能很好地解决工作中出现的问题，很容易降低财务人员的归属感和信任度，使其产生消极怠工的情绪。在此过程中，财务工作团队的不稳定，会使保险公司长期处于人才缺乏的状态，此时，公司就必须不断采取借调、外聘等方式来解决岗位空缺问题，而这类解决方式所需的成本更多。同时，新上岗的工作者也需要一定的时间来适应工作环境，他们的工作效率与质量也难以迅速达到预期水平，不利于财务工作的顺利开展[1]。

三、人寿保险公司会计集中核算的方法及措施

（一）做好人才培训，提升公司的竞争力

财务人员的专业素质、业务能力状态是影响会计集中核算工作效果的关键因素，而保险公司财务人员消极怠工或者离职在很大一部分原因是在于其缺乏自我提升渠道，导致晋升、加薪等求职需求没有办法得到满足。因此，在财务团队的建设中，人寿保险公司需要塑造一套规范化、标准化、专业化的人才培养机制，并结合岗位轮换制、绩效考核制度构建完善的财务岗位晋升体系，提升财务人员的业务水平。此外，人寿保险公司还要从主观意识、思想、精神角度入手，结合岗位工作性质，做好人文关怀，同时，还应接触承保、核保以及客户服务等管理工作，充分满足员工自我提升的需求。为了增强保险公司的核心竞争力，要坚持以客户为中心的财务管理原则，不断推进各项财务人员业务发展策略，充分發挥会计集中核算方法的风险控制效用，以帮助公司准确规避运营发展中潜在的财务风险，从而更好地应对公司所面临的服务、管理需求激增的情况。在公司运营中，会计集中核算不仅是优化人寿保险公司管理模式的重要手段，而且也是实现动态化、集约化运作的主要途径。因此，保险公司应当将该核算方法视为当前公司的进步机遇，借助该方法不断强化公司的成本控制、财务分析能力，有效提高保险公司对其下属机构的经营管理效率，进一步挖掘公司所持有资源的价值，加大综合性财务管理工作力度，促进人寿保险公司核心竞争力的优化发展[2]。

（二）有效推进财务共享中心的建设

随着人工智能的发展以及内外部监管环境的变化，财务共享成为一种新的发展趋势。在共享中心的建设中，人寿保险公司应基于自身的财务管理现状，确立该中心的服务定位，在设置会计集中核算处理、资金统一收付等功能的同时，充分开拓共享中的附加能效，发掘信息共享策略的潜在价值。在此过程中，保险公司需要借助共享中心塑造出的数据优势，采用集中核算的方式，总结公司整体的损益信息，并针对投产现状与风险损益的情况进行数据分析，为公司的业务发展提供有力的数据保障。财务共享中心还应利用集团财务的优势，充分发挥业财融合的作用，对内部风险控制环节提供一定的服务支持。保险公司作为金融机构，客户量非常大，员工及代理人的数量非常多，业务非常复杂，导致公司信息系统的数据承载量规模庞大。因此，在中心平台的建设上，公司应坚持一体化的原则，将各类财务分支系统与中心平台进行合理对接。

通过对智能系统的开发投入，能对现有的系统进行整合，达到提升效率以及降低成本的目的，待到系统建设完毕后，保险公司还需要引入互联网技术，为其创建移动端登录功能，同时，还要设计出操作友好的界面格式，增强财务工作的便捷性。在此过程中，应着重加强审批、查阅功能的建设，以有效压缩各项流程环节的周转周期，提升财会服务体验，在一定程度上实现财务共享的价值。在建设财务共享中心的过程中，应认识到会计集中核算在风控方面的效用，并在集中核算工作中，帮助职工树立风险意识，使其能够熟练掌握信息技术在风控方面的应用方法，提高会计集中核算在风险识别、风险规避等方面的应用效果，以降低潜在财务、运营风险出现的概率，保证公司效益的稳定性，促进公司市场竞争力的发展[3]。

（三）建立标准流程，完善组织结构

若想提高集中管理的核算效果，就必须建立一系列规范的业务操作流程系统，以合理地疏导保险公司的业务能力优势。在此过程中，公司可以围绕会计集中核算建立一套标准的操作流程，这样不仅能够提升集中会计核算工作水平，而且还可以确保后续财务工作环节的准确落实，进而保证人寿保险公司财务系统的稳健运行。在标准化集中核算程序体系的建设中，公司务必要坚持建设标准的统一性，使预算控制、资产管理、资金调拨等财务管理环节与会计集中核算工作保持协调。在报表编制方面，人寿保险公司也应建立一套统一的标准，让各级会计工作者针对既定的报表核算项目，进行核算操作，以有效提高报表核算编制的质量和效率。此外，公司还要健全会计科目体系以及核算组织架构，使会计集中核算体系能够更好地融入公司的财务管理工作机制中。在此过程中，会计集中核算的应用会改变会计岗位的职能以及工作模式，在很大程度上降低会计工作者的劳动强度。因此，会计工作者将有更多的时间和精力，来开展财务管理方面的工作，有助于提高公司的人力资源利用率，优化公司发展水平。

四、结语

在进行保险公司的财务集中管理时，要建立完善的管理制度，增强公司的核心竞争力，不断更新会计集中核算的理念，健全会计集中的管理体制，重视对人才的管理培训，建立标准的制度流程。只有这样，才能保障保险公司的财务集中核算工作顺利运行。

（作者单位为中国人寿保险股份有限公司河南省分公司）

[作者简介：石慧（1982—），女，河南濮阳人，本科，中级会计师，研究方向：会计理论及方法。]

参考文献

[1] 汤全红.保险公司集中核算下基层财务人员转型[J].今日财富（中国知识产权），2017（08）：115-116.

[2] 杨子凤.保险公司会计集中核算的方法及措施探讨[J].纳税，2019，13（10）：96-97.

[3] 梁诚.管理会计视角下Y保险公司会计集中核算研究[D].云南大学，2019.