探究纳税筹划在企业财务管理中的应用

张超

摘要：现阶段，我国是市场经济体制，在这样的体制下，企业应该加强内部的财务管理。因此，在研究纳税筹划在企业财务管理中的应用的时候，可以重点分析两者之间的关系，这两者在大致方向上目标是一致的，工作带来的结果也有很大的关联，在进行专业管理的时候，有很多可以相互借鉴的地方。下面，笔者就财务管理和纳税筹划两者之间的联系与应用进行描述。

关键词：纳税筹划  企业财务管理  应用

为了在这种激烈的竞争中存活下来，最主要的就是企业要有盈利，也就是在扣除一切人力、物力成本外，还有多余的盈利空间。因此，企业就可以通过减少成本与增加利润来实现企业的盈利，在各种竞争中存活下来。因而，这就需要企业的内部做好财务管理工作，其中这项工作最要的工作内容就是纳税筹划。所谓的纳税筹划也就是纳税人为了维护自身的利益，通过各种合法行为来使自己纳税金额尽可能的少，实现企业的价值。因此，纳税筹划已经成为财务管理重要的一部分。

一、纳税筹划的作用

企业进行纳税筹划，在财务管理中主要有以下几方面的作用：首先、大幅度降低税收，对于专业人员来说，纳税筹划中有很多可以研究的东西。在引入企业之后，将其运用在财务管理方面，专业人员可以依据企业内部的有关数据进行分析，设计最佳的筹划方案，能够合理的帮助企业降低税收带来的经济负担，使企业可以将资金使用在企业的发展中去。其次、能够提升财务管理的工作效率，从目前大部分企业的财务管理部门来看，员工由于专业技术、工作能力等方面的影响，其也无法为财务管理提供有效真实的数据，是工作难以开展。但是在引入纳税筹划之后，就可以改变这一困难，提高工作人员的工作效率。

二、纳税筹划和企业财务管理之间的联系

（一）目標一致，职能效应联系紧密

企业进行财务管理的目的就是为了是企业资金可以得到合理的运用，不浪费每一笔资金，而这一目标与纳税筹划的目的是相吻合的，因此二者之间达到的职业效能是紧密相联的。在企业资金的流出中，有一项资金是用于纳税的，这笔钱是一定存在的，但是专业部门缺了以设计方案来减少纳税的金额，为企业减少负担，变相的增加了企业的利润，使财务管理水平也得到了优化。可以看出，企业引入纳税筹划实际上是为了辅助企业的财务管理目标。企业引入纳税筹划，其主要的表现形式是在企业资金的决策方面。企业在纳税时金额的多少直接的决定因素是企业的运行状况。企业在进行财务规划的时候，应当以公司之前运行的真实数据和远景情况作为主要依据，除此以外，也需要把涉税数据考虑进去。例如在进行筹划的时候，决定发行债券，这将会直接影响到涉税风险的计算问题。企业在进行纳税的时候，可以依据科学合理的方法开展，会使决策结果更加可靠。同时进行纳税筹划能够对企业财政的问题展开监督与调节控制，用有效的办法，组织企业内部的财务活动，充分发挥其调控与指导的作用。

（二）管理内容大体相似

在企业中，企业财务部门日常的工作基本上已经涉及到纳税筹划上，包括的工作内容有对资金的筹集管理、对企业的股权盈利分红管理、日常型工作、投资项目管理、资金最后的清算管理等，除了这些事情以外，还应该包含企业的破产与企业的重整。纳税筹划在整个企业资金筹备工作方面一直都被涉及到，高效的纳税筹划能够有效地使企业避免税务风险，还可以在某些方面大幅度降低企业的财务成本。由此可以看出，这两者之间的管理内容大致相同。因此，企业内的财务管理工作人员，应当合理的处置财务管理工作与纳税筹划工作。除此以外，专业人员应当对纳税筹划相关的法律条约了解清楚，不逃税、不避税，认真履行纳税义务，减少偷税现象发生。

三、 纳税筹划与企业财务管理的关系

（一）企业财务管理是纳税筹划的基础

企业的财务管理工作整个对企业资金进行管理的过程，其中就包含对现金的管理、对一些项目的游资管理、项目的成本管理等多个方面。每一个企业的财务部门是整个企业可以运行的核心与基础。企业在开展纳税企业所得税的时候，是需要向有关部门提供合理真实的财务报表的。同时企业在设置纳税筹划计划的时候，就更加需要财务管理，这样才可以合理地使用资金。由此可以看出，企业的财务管理是进行纳税管理的基础。对于企业来说，只有认真对待每天的财务管理工作，企业才能给依据企业的发展设置纳税筹划方案。

（二）纳税筹划是企业财务管理的助推器

目前，大部分企业已经认识并了解到企业开展纳税筹划的重要性。因此，为了使企业向着更好的方向发展，更好地进行财务管理工作，就需要关注纳税筹划方案。专业人员设计的纳税筹划方案是否合理可行、符合企业现状，就需要专业人员结合企业的财务报表和收集的数据，对方案进行分析，使财务管理工作水平更上一层楼。

（三）财务管理与纳税筹划都是影响企业经营效益的重要因素

从客观条件来看，为了促进企业可以得到更多的经济效益，企业财务管理的水平与纳税筹划都是重要的影响因素。当制订的纳税筹划方案合情合理、科学有效，符合企业实情的时候，就可以减少企业的税收，直接增加企业的效益。特别是我国当前的市场经济正处于盈利空间受限制甚至下降的前提下，更应该做好财务管理工作，二者相互促进，相互影响，使企业向着好的方向发展。

四、纳税筹划在企业财务管理中的应用

（一）纳税筹划在企业投资管理中的应用

在企业进行投资的的时候，企业一定会选择投资风险小，收获利益大的项目，但是对于一部分收益较高的行业国家的税法优惠很小。国家为了促进一些行业的发展，国家会大幅度提高其折扣的幅度或者是减少其税收，这都是在投资的时候需要关心的信息。因此，在项目投资的时候，要在这方面进行充分的了解，尽可能地选择国家大力支持的项目。只有投资这些项目，企业的专业人员才可以结合实际制定合理的纳税筹划的方案，减少企业的税收负担，提升盈利空间。

（二）纳税筹划在企业融资管理中的应用

在企业进行融资管理的时候，也应该重视纳税筹划的使用。对于融资方面，国家对一些项目会采取税收减免或者减半的有利策略。除此以外，有一小部分项目也会有一些政府的税收扶持政策。例如，在一些地区，当一个企业引入外国资金的时候，为了吸引更多的企业去开展引进外资，就会对税率减少百分之十五。因此，企业在开展融资的时候，应了解该国家的相关信息，尽可能的选择国家有优惠的项目。

（三）纳税筹划在企业现金管理中的应用

企业的财务管理部门日常最常见的工作就是对现金进行管理。而当在企业的现金管理模式中引入纳税筹划的时候，国家也会有一部分的税收方面的优惠政策。在选择项目进行融资的时候，如果选择国家支持的项目，那么企业在现金管理水平方面也会有大幅度的提高。同时使用科学的方法纳税筹划可以直接促进企业对现金的有效管理。在对现金进行管理的时候，可以创新管理模式，能够降低现金管理的成本，增加企业的利润，同时纳税筹划也奠定了企业对现金的有效管理。

（四）科学处理法律规定的不可抵扣业务

在企业正常运营的过程中，企业可能会出现项目，没存在法律条文可以抵扣的情况，在这一方面，企业的财务管理部分需要结合企业工作的具体情况，进行深入的分析研究，将需要纳税的金额记录下来，对不可以抵扣的项目用明显的记号的标注起来，以避免任何类似于逃税这种超过法律限制的事情发生。当企业遇到平销返利这种类似的现象，企业的财务部门在进行解决的时候，首先应该了解国家在这方面的有关法律，并严肃处理其中违背国家相关规定的问题。财务部门在进行资金的管理的时候，相关的数据在进行记录的时候，必须要保证实事求是，避免造假现象的发生，做到认真负责，严格要求自己，不要出现违反规定的行为，为企业抹黑，不利于企业的发展，造成比较大的经济损失。例如，企业在进行银行贷款的时候，财务部门必须要制作资金预算方案，实事求是，不可做有损公司形象的事情，同时有利于下次贷款的顺利进行。

五、结束语

综上所述，纳税筹划在企业财务管理中的应用是重要的，能够为企业的正常运营和快速发展提供有效的数据。为了大幅度降低纳税的税收，相关部门需要了解国家的相关政策，在项目投资与融资的时候，都尽可能的选择国家大力支持的项目。同时，企业可以将纳税筹划正式的归纳到财务管理中，使企业得到更好的发展。

参考文献：

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[2]杨金红.纳税筹划在企业财务管理中的应用[J].合作经济与科技，2019，17：168-169.

[3]代宇纯.纳稅筹划在企业财务管理中的应用分析[J].纳税，2018，05：22.

作者单位：青岛安信化学品安全信息技术有限公司