浅析企业内部控制与风险管理中存在的问题及应对策略

周丽敏

摘  要：企业的发展过程中，内部控制工作质量，对于企业的生产发展具有重要意义，只有企业给予合理的内部管理，才能够让企业的生产发展具有秩序，推动企业的进步。与此同时，企业的管理工作中，同样应重视风险管控，以能够降低生产活动中的风险系数，使企业获得稳定的发展，推动企业的健康成长。

关键词：企业内部控制;风险管理;问题;对策

随着时代的发展，企业之间的竞争力度越来越大，企业为了获得发展，立足于激烈的市场竞争中，则应认识到提升经营效率的重要性。企业提升经营效率的有效方法，即强化内部管理，使内部控制工作健全，减少一些经营风险，使企业获得更多经济效益。但结合一些企业的经营现状来看，其内部管控及风险管理仍存在一些问题，不利于企业的健康运营。基于此，本文对提升企业内部管理工作质量、降低运营风险的对策进行分析，希望能够为有关企业提供借鉴。

1 内部控制与风险管理的必然联系

内部控制和风险管理理论并不是相互独立的两类理论，二者在实施主体、组成要素以及实施目标等方面都密切相关。第一，内部控制与风险管理实施目标虽不尽相同，但二者在本质上都是通过一系列措施和手段，达到增加企业价值、使企业利润最大化的目的。第二，内部控制与风险管理实施主体与实施客体基本相同，都是由企业董事会、管理层以及其他人员共同实施。值得注意的是，内部控制与风险管理并不仅针对企业董事会和管理层，二者需要企业全体人员的共同参与，企业高管与员工的区别在于其在内部控制和风险管理实施过程中的管理责任不尽相同。第三，内部控制与风险管理都是一个动态的过程，都需要在实施过程中进行反馈与调节，使得企业内部控制和风险管理能够在一定限度内对环境变化作出相应调控。第四，内部控制是全面风险管理的重要组成部分，内部控制与风险管理组成要素在一些方面是相互重合的，风险管理对目标设定、事件识别和风险对策方面作出了更为细致的规范和要求。第五，全面风险管理以健全的内部控制为基础，公司对风险实施管理就必须要有科学、先进的管理措施，倘若没有完善的内部控制制度，那么企业风险监管也将无法顺利实施。

2 内部控制与风险管理的区别

内部控制与风险管理具有相关性，但二者并不完全相同，企业内部控制与风险管理在职能定位、活动范围、风险对策等方面都存在较大区别。首先，内部控制与风险管理职能定位不一致。企业实行内部控制制度的目的是维护自身财产的安全与完整，从而确保会计信息质量及其他管理信息的真实、可靠和及时。风险管理的目的是以最低的成本应对企业风险，从而使企业避免损失，实现利润最大化。全面风险管理在制定合理的内部控制，保证企业经营合法合规和财务财产安全的同时，还需要对企业在战略制定和业务模式选择等方面提供合理保证。其次，企业内部控制与风险管理活动范围不尽相同。内部控制只是企业公司治理的一项职能，而企业的风险管理则在治理程序中的每个部分都存在，公司进行内部监督控制的方式除了表现在对事中和事后的控制，最主要的是公司于事先规划方针的过程中就全面了解到危机的严重性。最后，内部控制与风险管理对风险的对策不同。企业在经营过程中，需要对所面对的风险采取必要的措施和手段，如采取避免风险、控制风险、分散与中和风险、承担风险、转移风险等方法，对企业风险进行管理，使运营战略与风险回报相协调，从而达到降低企业经营风险、增加企业价值的目的。

3 提升企业内部及风险管理工作质量的对策

3.1 完善企业内部管理制度

企业的经营发展中，管理制度对于各个部门的经营质量、效率具有重要影响，为了确保内部经营活动的有序，使企业健康发展，则应不断完善内部管理制度，尤其是对于一些新成立的企业而言，管理制度可能存在不健全的特点，对此，企业有关人员应加强企业实际经营情况的了解，及时发现一些制度上的问题，及时给予解决，完善管控制度，提升各个部门的工作效率，确保企业的利益。与此同时，为了降低企业经营发展阶段的风险，完善管控制度的过程中，有关管理者还应加强法律法规的了解，避免企业经营发展过程中，涉及违法、违规的现象发生。这就需要企业在完善内部管理制度时，加强法律法规内容的约束，约束工作人员严格按照法律法规要求，执行相关正常的生产发展工作，提高法律意识，使企业的生产发展健康有序。

企业管理工作的完善，可以使各个部门之间的职责划分明确，形成各个部门之间的相互监督、制约，有效开展企业内部的风险管控工作。另外，为了有效开展企业内部管控工作，降低企业生产发展过程中的风险，有关领导层应认识到独立董事在企业内部的重要性，使独立董事在公司内部行使监督工作，加强经营活动中合法性的管理。对于独立董事的工作人员而言，应具备较高的法律知识水平，能够有效解决经营过程中的特殊事项，评估企业经营活动中的风险，采用合理的措施降低风险系数，确保企业的有序发展。

3.2 提升风险管控意识

企业的经营发展中，面对的市场越来越复杂、经营风险系数也在不断提升。对此，企业的经营管理工作中，不仅需要保障内部管控工作的科学合理，还应树立员工较高的风险意识，能够在常规的经营活动中，考虑到风險因素，识别风险，有效控制风险，避免使企业的利益遭受较大的损害。为了提升企业整体的风险意识，首先，作为企业内部管理人员应提升管理意识，企业为了提升管理人员的风险意识，可以采用培训的方法，加强风险意识重要性的培训，树立管理人员正确的思想观念，能够有效认识到风险对企业经营发展的影响;企业管理人员在树立较高的风险管控意识后，则应加强员工的思想素质教育，让那个员工在具体的工作中，提升风险意识，能够有效识别一些风险，最大化的保障企业的利益，使企业获得健康可持续发展。另外，基于不同部门，其涉及的风险内容会存在不同，对此，风险管控人员还应结合有关部门的实际情况，加强一些风险因素的分析，实施正确的管控政策，以能够真正降低有关风险对企业经营的影响，使企业获得更多经济效益，提升企业的综合竞争力。

4 结束语

综上所述，当前而言，企业面临的市场越来越大，商机越来越多，伴随而来的风险因素也在增多，企业的经营管理中，若不能够有效识别到一些风险，很可能造企业生产发展中的一些事故、问题产生，威胁到企业的生存。对此，企业应加强一些内部管控工作问题、解决对策的研究，从而提升内部管控工作质量，推动企业的健康成长。结合本文，企业为了提升运营质量，应不断完善企业内部管理制度、提升整体工作人员的风险管控意识，进而提升综合竞争力，获得健康发展。

参考文献

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