淮海经济区中小企业减税降费的财税分析

摘要：“淮海经济区”作为国家重点规划区域，但中小企业比重较大，经济发展滞后。本文以此为项目的研究基地，对该地区中小企业的发展状况及税后效应进行调研分析，并多角度提供建议，以望为该地区的振兴发展提供参考。

关键词：淮海经济区;中小企业;减税降费

一、引文

淮海经济特区由江苏北部、山东南部、河南南部与安徽北部地区组成，这些区域都是各省的经济谷地，是经济欠发达地区。中小企业比重较大，产业结构不完善，对资本的吸引力较差。

为贯彻十九大提出的实施区域协调发展战略，大力支持贫困地区发展，随着新一轮减税减费政策的实施，以此区域中小企业发展现状为研究对象，进一步分析制约该地区发展的财税问题，为完善发展机制，促进地区经济发展提供建议，推进国家“十三五”计划的实施。

二 、淮海经济区中小企业的发展现状

（一）淮海经济区的概括

淮海经济区是国内最早的区域性經济合作组织之一。位于沿海交通要道，是撬起国家“两横三纵”格局的重要支点。该区域占地17.8万平方公里，近两年人口达到1.34亿人，分别占全国总面积的1.8%和总人口的9.75%。 淮海经济区实力不足，GDP规模小，人均水平低，人均GDP仅占全国平均水平的3/4。

（二）中下企业发展面临的困境

一方面，从宏观经济形势分析，该区域的中小企业发展在市场竞争中处于弱势地位。生存空间狭小，人才外流，资本短缺，加上当地配套的扶持政策不够完善等导致抗风险能力较弱，融资困难等现象。

另一方面，企业仅凭借低成本的简单运营方式，低端水平的管理和经营模式，难以突破技术创新，核心竞争力十分薄弱。

三、新一轮减税降费政策对淮海经济区中小企业的影响分析

（一）减税降负的利好效应

2019年减税降费是具有明显倾斜的政策，与以前减税政策相比较，不仅降税规模更大，也突破了以往短期性、碎片化、局部性的短板，使该地区企业享受到了政策红利，更具有实质性与普惠性。

通过数据调查显示，新一轮减税降费实施以后，该地区中小企业纳税系统进行更新，减税额度大增，缩减企业用工成本，提高企业经济效益。具体表现如下：

1.力度大，覆盖面广。直接降低增值税税率，保证企业税负只减不增。以及19年初出台的小微企业普惠性减税，个税降税政策等，为各类企业尤其是中小企业的市场主体降低经营压力。

2.倾斜方向明确。此次减税政策本着公平与效益原则，稳抓稳打，精准聚焦。特别是面对中小企业的实体经济负担重、利润低等困难，降低税率，体现了结构性减税的政策导向。

3.简明易行，企业真实受益。通过直接降低税率、降低社保费率方式，并对小微企业实行普惠性的税费减免，方便易行，直达市场主体，企业获得感更直接、更强烈。

（二）减税措施目前面临的困境

在对淮海经济区中小企业实证调研基础上，对获取的第一手资料进行分析研究，在经济下行压力加大的环境下，持续减税降费效力的不明确性在实际运行中更加突出。

（1）中小企业税费负担结构不完善

为充分了解企业的税费负担状况，小组成员对淮海经济区135家中小企业享受减税降费的情况展开了问卷调查，最终有效的企业样本为120家。其中企业的结构规模与税费负担呈反比，随着营业收入递减，税费比例依次升高。所以，企业规模越小，税费负担越重。

（2）减税政策持续推进，但中小企业获得感不强

近年来，国家在鼓励和支持中小企业的发展方面下了很大功夫，制定和实施了一系列惠企减负政策。但是由于各种因素的制约，减税的实质效应还取决于企业内部运营机制和地区市场环境，比如，由于该地区小规模纳税人比例较高，难以取得增值税专用发票，即使增值税名义税率从17%和11%下调到16%和10%，也大大削减了下调的效果。

（3）经济下行，生产经营成本加剧

从该地区的GDP水平来看，经济下行压力不断加大，资源短缺，人才外流等问题日益突出，造成企业生产经营成本加剧。

四、中小企业减税降费的路径选择

（一）优化企业税负结构，完善税收优惠政策

应区分不同规模的企业，减税的重点是小微企业，而非中型企业。小微企业在经济社会发展中的作用不可忽视，在增加劳动就业，促进经济增长，推动科技创新等方面发挥着重要的作用。只有真实地让利于小微企业，解决小微企业融资难，竞争压力大等问题，才能更大限度地激发市场活力，促进社会投资与发展。

（二）减税方向以企业所得税为主

企业所得税是直接税，具有不可转嫁性，对企业利润总额进行征税，实际上是国家对企业经营成果最终分配过程的参与。而增值税作为可以转嫁的流转税，企业的税负最终会转移到消费者身上，相比之下，企业所得税税负更加明显，减税效果更加强烈。因此，在推进减税降费的进程中，国家应该加大企业所得税的减税力度。

（三）多渠道加强政策宣传力度

企业获得感不强，一方面是纳税人对减税政策理解深度不够，另一方面政府的宣传力度有待加强。可通过中央主流媒体，微博，报刊等各种新闻媒介进行加积极宣传。

参考文献：

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[2]白景明，许文，何平.促进小微企业发展的税收政策研究[J].热点聚焦，2016（10）.

[3]蔡方.中小企业减税降费政策及效应分析[J].中外企业家，2018（14）.

[4]李望民，宋烜懿.减税降费让中小企业迸发更大活力[J].中国中小企业，2019（2）.

作者简介：

张兰兰（1996.05-），女，汉族，江苏徐州人，徐州工程学院，金融学院。

基金项目：

大学生创新创业项目：淮海经济特区中小型企业减税降费的战略性研究，项目编号：xcx2019171，项目负责人：张兰兰