浅谈中小企业内部控制的策略

郭上人

摘要：本文提出了中小企业内部控制的现存问题：内部控制审计监督不到位;内部控制作业执行不好;内部控制风险评估不到位;内部控制环境的基础薄弱;沟通不顺畅，信息传递不及时。在此基础上，提出了中小企业内部控制的策略：加强审计监督;强化控制执行力;完善风险评估机制;加强内部控制环境的建设;建立有效的信息交流机制。

关键词：中小企业;内部控制;策略

一、中小企业内部控制的现存问题

（一）内部控制审计监督不到位

当前，大多数公司的内部控制和监督工作通常不存在。在许多地方，中小企业没有建立比较全面的内部控制监督体系，也没有专门的监督检查部门，也没有采取有效的监督措施来监督和检查内部控制的执行情况。导致存在中小企业的内部控制。许多问题没有及时发现并得到相应改善。尽管内部审核部门是在中小企业中建立的，但通常情况下审核不严格，审核员素质不够高，审核部门的独立性受到限制，这就是为什么这严重影响了要真正发挥作用的中小企业的内部审计功能以及审计过程，可能存在掩盖财务真相的情况

（二）内部控制作业执行不好。

一些中小企业具有内部控制系统，但在实际实施中并未取得良好的效果。中小企业的所有员工对内部控制的参与度很低，并且内部控制系统的概念尚未得到很好的理解，导致缺乏足够的意识来实施控制。内部。员工的协调和执行不是徒劳的，甚至必须做出一些决定。没有严格按照规定执行程序，没有严格控制内部控制批准程序的审查程序，这些条件的存在表明中小企业内部控制管理体系的实施。供销不理想。

（三）内部控制风险评估不到位

中小企业的业务管理风险管理意识不高，他们不重视风险评估。他们尚未建立全面有效的风险评估机制。风险评估工作不足或缺乏风险评估机制会对公司的可持续管理产生深远影响。缺乏内部控制风险评估机制导致公司无法准确预测公司运营过程中经济环境的变化趋势，无法及时发现公司的隐患。中小企业的业务运作中存在许多无法预测的隐患，影响中小企业的正常运转和发展。

（四）内部控制环境的基础薄弱

内部控制环境与企业文化有着深厚的关系，极大地影响着员工的内部控制意识，是公司内部控制的基础。在中央一号文件提出全面深化中小企业全面改革的目标之后，特别是小型和微型企业都向在产权和更换雇员身份方面进行制度改革的措施。=当前，中小企业的治理结构，权力和责任分配的薄弱环节是影响中小企业内部控制环境的重要因素。尽管一些中小企业已经建立了董事会，股东大会，监事会和运营管理的治理结构，除了支持管理层参与公司之外，还有一些中小企业导致行政利益引起行政欺诈的原因。公司的经营业绩与管理团队的薪水有关，因此有时会出现非法转移资金的不良现象，从而增加公司的经营利润以实现既定的经营目标;一旦决策中出现操作错误，将不可避免地对供销社的利益产生重大影响。综上所述，公司治理结构与职权分配不平衡，导致公司内部控制环境基础薄弱，亟待解决。

（五）沟通不顺畅，信息传递不及时

市场信息的传输和交流渠道对于中小企业的运营非常重要。由于地区之间经济发展水平和计算机化水平的差异，在感觉外部市场变化和获取最新市场信息的过程中，许多合作的中小企业可能会受到客观环境因素的影响，导致内部和外部公司。信息不对称和沟通不畅的问题。其次，由于客观原因，一些地区供销社的管理水平不高，收集和获取最新市场信息的手段不多，应变能力差。它已导致相关业务（如购买农产品和次级产品）顺利进行。因此，信息不对称和沟通不畅的问题给公司的内部控制工作带来了很大的阻力。

二、中小企业内部控制的实施路径

（一）加强审计监督

中小企业应根据业务规模的实际情况建立专门的审计岗位，配备高素质的专业内部审计和内部控制人员，主要负责内部审计的实施内部控制，重视监督部门的工作，人员执行的效果应配备足够的监督检查力量，以确保现场监督检查。

（二）强化控制执行力

进一步完善内部控制体系建设，完善绩效考核体系，提高内部控制执行力。公司可以通过绩效评估系统评估和评估各个部门执行的内部控制工作的有效性，对在内部控制工作中进行有效合作的部门给予一定的奖励，并使用激励措施来提高各部门人员对内部控制工作的热情。随着调整。加强中小企业的内部凝聚力，培养员工的团结合作意识，让中小企业的全体员工共同实施各种内部控制措施。

（三）完善风险评估机制

中小企业必须首先增强所有员工的风险意识，并提高风险预防和控制意识。特别是，业务决策者和管理者必须积极提高风险预防意识，并将风险意识纳入每个决策中。对于中小企业的决策者，他们必须发展一定的风险分析和判断能力。在做出每个决定时，他们必须考虑各种潜在的隐患，并及时采取措施应对各种风险。同时，企业应完善风险评估机制，建立风险预警体系。使用信息技术分析方法，通过尽可能多地分析来自内部和外部运营环境以及中小企业的实际运营状况的财务信息数据，风险预警系统可以发现公司业务流程中的潜在风险，并及时采取应对措施。在一定程度上减少了因经济风险给企业带来的损失。

（四）加强内部控制环境的建设

良好的内部控制环境是任何公司做好内部控制工作的重要基本条件。因此，中小企业领导层应加强公司的内部控制环境。必须建立一种以解决公司内部“三个农村问题”为主要目标的商业文化，使中小企业中小企业的每个员工都能够认识到商业文化并与中小企业的内部控制管理合作供销。为了进一步改善中小企业的公司治理结构，必须在管理人员的分配和管理以及公司管理职责中进行有效的制衡。合理的结构保持内部控制基础。

（五）建立有效的信息交流机制

中小企业应注意信息获取方法和交流渠道，加强信息建设，充分利用互联网技术等交流和信息交流平台获取最新的市场趋势和政策信息，以及有关人员根据政府发布的最新文件政策，调整中小企业的商业运作，使公司的经营总之，总之要提高企业获取信息的能力，尽快解决信息不对称和沟通渠道不畅通的问题，实现供销社他们工作得更好。

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（作者单位：无锡太湖学院）