现金流量管理在中小企业财务管理中的重要性

方加燕

摘要：现金流量管理是企业财务管理的重要组成内容，可以确保在资金正常周转的基础上，提高企业资金使用效率，实现资源的优化配置，帮助企业更好地应对日益激烈的市场竞争，从而实现健康持续发展。本文从现金流量管理的内涵出发，分析了其在中小企业财务管理中的重要性，并就中小企业如何做好现金流量管理进行了研究和讨论。

关键词：现金流量管理;中小企业;财务管理;重要性

现金流量管理是企业财务管理的重要组成内容，可以确保在资金正常周转的基础上，提高企业资金使用效率，实现资源的优化配置，帮助企业更好地应对日益激烈的市场竞争，从而实现健康持续发展。中小企业是我国市场经济的重要组成部分，占据了市场主体的绝大部分比重，其经营管理会对市场经济的发展产生巨大影响。市场经济环境下，中小企业面临着日益激烈的市场竞争，通过现金流量管理，能够有效保障企业资金正常运转，从而为实现企业的健康持续發展提供保障。

1 现金流量管理的内涵

企业借助收付实现制，在一定会计期间，通过经营、投资、筹资等活动产生的现金流入流出以及净流量统称为现金流，如果在企业业务活动中，缺乏足够的现金流作为支撑，则可能出现支付危机。企业现金流量管理，主要是强调以现金流量作为管理重心，同时关注企业的经营状况和收益状况，围绕企业的经营管理、投资以及筹资活动，构建起相应的现金流量管理体系，对现阶段以及未来一段时期内企业的现金流量数量和时间进行规划、预测、执行、控制和评价。对于企业而言，现金流量管理与其他经营管理活动之间存在密切关联，而面对动态变化的市场环境，企业经营管理同样具有不稳定性的特点，这也会导致企业现金流入与流出的不平衡。通过有效的现金流量管理，企业能够切实保证现金流的畅通，实现对于资金的优化配置，从而最大限度地保证企业现金流入和流出的平衡，实现资金正常周转，保障各项生产经营管理活动的有序开展。

2 现金流量管理在中小企业财务管理中的重要性

现金流量管理是企业生存与发展的基本前提，同时也可以实现企业资本保值增值的目标，科学合理的现金流量管理能够促进中小企业资金利用率的提高，为企业带来更好的投资效益和社会效益，从而可以实现企业的持续健康发展。对于中小企业财务管理而言，现金流量管理的重要性体现在如下方面：

2.1优化财务管理

现金流量管理是企业财务管理的重要组成部分，其主要的管理手段是现金流量预算，与企业其他预算有着密切的联系，是企业财务活动组织、资金平衡调度以及货币资金收支控制的直接依据。借助现金流量预算，可以实现对于中小企业现金流量的预测分析，从时间和数量上对现金流量进行合理安排，为企业投资决策和筹资活动开展提供可供参考的信息，能够对企业的财务管理工作进行优化，从而提升管理水平。

2.2评估企业价值

从综合评估的角度分析，企业整体盈利能力可以说是企业的价值所在，企业价值评估可以借助现金流量折现的方式体现出来，在实施过程中，应该坚持发展的观点，通过资产负债表和损益表来对中小企业所有的现金流量进行处理。

2.3反映经营状况

企业通过收付实现制对资金运行情况测算得到的结果就是现金流量，而企业财务核算政策的调整并不会对现金流量产生影响。现金流量能够对企业价值进行评估，同时也可以保证评估结果的科学性和真实性，借助评估结果将企业经营状况如实反映出来。

2.4推动筹资工作的开展

企业的财务管理体系是建立在企业的自身发展情况以及市场的发展情况的基础之上的，因此企业在建立财务管理体系时，也应该考虑到市场经济的发展趋向，而企业的现金流量表与企业的年度表报表也有着密不可分的关系，因此企业在建立现金流量管理体系时也应该考虑到企业的基本运营情况，并从中发现财务管理工作上的不足，同时及时予以解决，保证资金能够得到合理的分配。提高企业的现金流量管理水平，也能够为企业的财务管理打下更好的基础，同时现金流量管理能够使企业的筹资工作开展更加高效，为了避免企业在人力资源和物力资源上造成过多的损失，企业必须事先进行现金流量管理，确认资金的合理配置。

2.5判断财务风险

市场经济环境下，财务风险是企业经营管理中面临的核心问题之一，对财务风险形成的原因进行分析，主要是中小企业在实施现金流量管理的过程中，出现了一些问题，如重视不足、管理方法陈旧等。基于此，中小企业在进行经营、投资或者股利分配的过程中，需要对自身现金流量的周转情况进行全面细致分析，以此来对营运资金周转、流动性以及债务等风险作出准确判断，有效化解财务风险。当前市场竞争已经进入了白热化阶段，企业与企业在市场上呈现对立姿态，为了能够在这样的环境下脱颖而出，企业就必须重视现金流量管理，并且加强对现金流量管理的认识，通过提高现金流量管理的水平来减少资金浪费的情况，使企业的资金利用率能够得到提升，也使企业资金都能够得到合理的分配，避免企业造成不必要的损失，而减少企业的损失。

3我国企业在现金流量管理方面的现状

企业财务管理中现金流量就是管理的重点，而信息流量管理主要是对企业的整体收益情况以及企业的经营活动所造成的现金流量情况进行管理，想要进行有效的现金流量管理，就必须建立有效的现金流量管理体系，而在现金流量管理体系中包含企业的投资活动所形成的现金流量，也包含企业筹资活动所形成的现金流量，以及企业日常经营活动所形成的现金流量。而从这里也可以看出，在企业的财务管理中，现金流量是占据了非常重要的地位的，从企业的现金流量中也可以反映出企业的财务情况。而现金流量管理主要是对企业的现金流的情况进行具体的规划和评估，通过这样的评估手段和评估过程，能够使企业的现金流量管理和企业的日常经营活动构成密切关系。而如果企业的现金流量管理出现问题，那企业的经营发展也会受到影响，以至于企业必须加强现金流量管理，并且保证现金的流入和流出能够得到平衡，不平衡的现金流入和流出会使企业蒙受不必要的损失，或是导致企业资金周转不灵。而通过合理的现金流量管理，能够保障企业的现金资源都能够得到合理的分配，并且也能够保障企业的发展和经营都能够得到正确的运行，不过在当前我国企业的现金流量管理中，还有很多问题存在，这些问题也阻碍了企业的发展，导致了我国经济市场的发展不够平衡。因此以下就主要分析了当前我国企业现金流量管理中所仍然存在的问题。

3.1现金流量管理内容上的问题

当前我国的主要现金流量管理流程仅仅只是对企业现金流量进行基本控制和预算，然而仅仅只是简单的对企业现金流量进行预算和控制，并不能够真正使企业的现金流量得到合理的分配，并且企业的现金流量并不仅限于企业的日常经营，也包含企业的筹资、投资活动中所产生的现金流量，因此现金流量管理在我国企业中并没有得到真正的重视，而现金流量管理的作用和价值也没能够得到真正的体现。

3.2对现金流量管理的认识不够

我国企业对现金流量管理的认识还不够明确，没有意识到现金流量管理对于企业的财务管理而言的重要性，以至于我国企业的现金流量表缺乏科学合理的编制，在我国企业的现金流量表中，也并不能体现企业的财务状况，但是规范的现金流量表是可以体现企业的财务状况的，所以企业应该加强对财务人员的财務管理水平的提升，要求财务人员能够合理的利用现金流量表的价值，通过现金流量表辅助企业做出正确的决策，推动企业的进一步发展。

3.3现金管理手段的问题

在我国当前的现金流量管理中，还有很多问题存在，最主要的问题是我国企业现金流量管理手段不合理，在我国企业实施现金流量管理手段的过程中，主要重视的是对时间的分析，但是却没有对现金流量进行合理的预算和规划，而对现金流量的合理预算和规划对于企业而言能够起到非常大的帮助。

3.4现金流量管理体系尚未形成

为了平衡现金流量的时间、风险以及流量，现金流量管理应该配合企业的发展战略，因为现金流量管理体系的建立本身就是为了能够帮助企业完成战略计划，而提升现金流量管理水平也是为了能够帮助企业得到利益最大化。可是当下我国企业的现金流量管理体系的建立却十分不科学，不能满足企业发展对现金流量管理的需求，以及企业在实际实施现金流量管理时，管理目光非常短浅，因此不能够推动企业的可持续发展。而同时企业的资金利用率不高，也是由于企业现金流量管理存在问题的原因。如果企业有富余的资金，应该用这些资金进行投资活动，帮助企业获得更多的利益，而不是将资金存入银行，导致资金的时间成本提升，从某个层面上而言，企业甚至因此而受到了损失。因此企业应该完善现金流量管理的手段，并且建立合理的现金流量管理体系，保障企业现金流量管理能够更加规范。

4中小企业实施现金流量管理的有效措施

4.1强化管理意识

中小企业在经营管理的过程中，现金是非常重要的实体资源，需要企业管理层和财务人员的重视。企业发展初期，需要进行固定资产的建设以及办公设备的采购，但是在缺乏融资条件的情况下，相应的资金只能通过股东投资来获取。伴随着资产的积累，中小企业的盈利能力会得到提高，市场业务的扩展对于现金流量管理提出了非常严格的要求，企业财务人员和管理人员都需要充分认识到资金安全的重要性，在企业内部树立起现金为王的理念和意识。一方面，采购部部门应该加强与供应商的合作，建立起良好的信用体系，争取享受采购优惠条件，在保证采购物资质量要求的前提下，尽可能减少现金流出;另一方面，业务部门同样应该强化现金流量管理意识，借助多样化的营销手段和宣传方式，提高企业产品或服务的知名度，使得消费者（客户）能够认可产品的质量或服务品质，以此增加销售，扩大市场占有份额来获取更多的现金流入。

4.2优化组织机构

对于不少中小企业而言，在开展生产经营管理活动的过程中，仅仅关注利润表而忽视了资产负债表和现金流量表，导致不少企业的销售收入虽然增长迅速，资产规模也在不断扩张，但是依然存在着资金周转不流畅的现象，资金链条始终处于断裂边缘，分析原因，主要是因为销售收入与资金流入不匹配，没有能够形成有效的资金流，应收账款余额较高，容易出现呆账坏账的现象。对此，中小企业应该对自身的组织机构进行优化，建立全面预算管理委员会，由董事长或者总经理担任组长，各部门负责人作为成员，每年定期实施全面预算工作，依照由上而下或者自下到上的顺序，做好全面预算的层层审核用户把关，确保所有参与人员审核并签字，从而明确责任，保证预算编制的质量。应该在每个季度做好全面预算执行情况的考核工作，将之与公司绩效考核挂钩，对于超出预算的部分，需要做好分析和调整，条件允许的情况下，可以借助动态调节的方式，减少下一季度的资金预算，以此来实现总体平衡，将全面预算的作用切实发挥出来。

4.3注重收支平衡

市场经济环境下，中小企业想要实现企业价值的最大化，需要做好现金流管理，同时制定长期发展战略方针，确保现金流能够被合理的运用到企业生产经营中。当前，部分中小企业处于长期负债经营的状态，变现能力差、资产负债率高，很容易爆发财务风险问题，想要确保企业获取最大限度的现金收益，需要其从自身的实际情况出发，适应市场经济环境，提升资产流动性的同时，减少不良资产，加快应收账款、存货的变现速度。在企业经营环节遇到的各种发展障碍和经营危机通常都与资产流动性差有关，或者说没有能够及时盘活资产。对此，中小企业在实施财务管理的过程中，应该严格遵循资金运营规律，提高现金流量管理的水平，将生产经营的各个环节全部纳入到现金管理体系中，就现金流出进行严格控制，以此来实现经营性资金的收支平衡。

5提高现金流量管理效率的方式

5.1加大经营性现金流量管理力度

财务管理人员要以现金流量预算作为基础，制定企业发展方案，因为在得出了预算结果之后，财务管理人员才能够根据预算的结果找准发展定位，而通过现金流量所得出的预算数据能够对企业未来的经营情况进行合理的预测，所以财务管理人员也必须要保证现金管理的准确性，只有准确的现金管理数据才能够为企业发展方案提供更加有力的支持。为了保证企业的资金能够得到合理的配置和运转，企业必须要处理好现金流动与和收益之间的关系，提高资金的利用率。最好使企业的资金每时每刻都在运转的过程中，这样才能够保证资金之间的时间成本不会被浪费，并会为企业用来获取更大的利益。

5.2加大投资性现金管理力度

在企业的发展过程中，投资环节是必不可少的一个环节，因为投资能够使企业的资金得到更有效的利用，投资也能够为企业获得更大的经济效益，企业主要是通过日常经营活动获取更多的资金，然后获取的资金一部分可以投入于后续的经营活动中，另一部分就可以用来投资，投资能够帮助企业扩大经营的运行空间，但是也会给企业带来一定的风险。控制投资风险就是企業财务管理所涉及的内容，财务管理人员可以通过预期现金流量管理的方式，来控制企业可能面对的投资风险。因为如果财务管理人员在企业进行投资之前进行现金流量管理，企业对于自身的发展情况就能够有一个准确的评估，在对自身的发展情况有了解的前提下进行投资，能够尽可能的减少企业的投资风险。而同时，在现金流量管理中，企业也能够更加了解未来投资产业的发展行情和经营价值，因此也能够依据对投资行业的发展行情和经营价值的了解，对投资行业进行适当的投资选择。

5.3加大筹资性现金管理力度

现金管理方式在投资活动中会对企业的资本安全造成直接的影响，因此，提高现金流量管理的效率和质量就是财务管理人员必须要做到的，因为只有通过提高现金流量管理的效率和质量才能够保障企业的资本安全，并且帮助企业避免财务风险，降低生产成本。而降低生产成本，为企业所带来的就是更高的营业利润，例如财务人员可以通过对此次资金的紧缺程度和流动效率进行现金流量管理，制定现金流量管理方式，合理的现金流量管理方式能够为企业带来更加合理的统筹资金管理方案，也能够帮助企业更加了解自身的经营情况和发展情况，同时，现金流量管理还能够帮助企业合理贷款，避免企业出现贷款风险。

结语

总而言之，将现金流量管理应用到中小企业财务管理工作中，符合市场经济发展客观规律以及企业经营管理的要求，现金流量管理水平会对企业的稳定健康发展产生直接影响。对于中小企业而言，应该充分认识到现金流量管理在财务管理中的重要性，从自身的实际情况出发，采取有效的措施来对现金流量管理进行强化，从而不断提高资金利用效率，为实现企业的可持续发展提供保障。

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（作者单位：桂林理工大学南宁分校）