企业财务管理风险的识别及管控分析

杨连芳

摘 要：伴随着社会主义市场经济的不断发展，企业要想在市场竞争中获取生存发展的机会，需要与其他同行业的企业进行多方面的竞争。在企业进行竞争的过程当中，企业财务管理工作往往会出现一些难以识别的潜在因素，在这种情况下，将会直接影响企业的战略规划以及战术的实施，从而导致企业的最终发展成果与企业的财务预期目标产生偏差。在该篇文章当中，重点阐述了企业财务管理风险的具体类型以及风险产生的具体原因，在文章中详细描述了企业财务管理风险使得有效识别，提出了风险管控的措施。

关键词：企业财务风险  风险识别  风险的控制

伴随着国家经济的不断发展以及社会主义市场经济的发展成熟，市场变化速度加快，在这种条件下，对于市场经济发展环境下的企业而言，需要不断的调整企业的市场竞争战略以及市场中的竞争格局，充分使用企业现有的企业资源以及自身的能力，与企业的外部发展环境进行有效的结合，这样一来，企业制定的发展策略以及决策在执行过程中才会更加合理。不过，企业管理者需要充分认识到多种因素影响下企业财务风险管理失控以及企业的负债资金使用效益不确定等等情况频发，在这种条件下，就给企业造成了一定的财务管理风险。因此，企业就需要制定积极有效的风险防控措施，以此化解企业的财务管理风险，只有通过这种方式，才能使企业在抵御风险的同时，能够保持快速稳定的发展。在市场经济中，企业无法避免财务管理风险的产生，所以就需要提高财务风险意识，将企业的财务风险降到最低。

一、企业财务风险的识别

为了有效确保企业的健康有序发展，需要在企业的管理中检测以及辨别企业的财务情况是否处于良好状态，本文，从企业资产负债表以及企业的利润表格中的相关指标进行研究分析，详细介绍了以下几种不同的企业财务风险辨别方法。

（一）企业财务管理中的应收账款

当前阶段，如果企业的应收账款不断的增加，并且企业的平均收账款期限在不断延长的情况下，就说明企业具备一定的盈利能力，尽管企业具备盈利能力，可是在企业的财务管理中，却依然存在着一定的财务管理风险。主要的原因是因为，企业虽然具有一定的收入，然而企业入账的现金流并没有增加，在这种情况下，反而会使得企业运用企业目前有限的流动资金先行垫付企业的应该缴纳的税务金额，所以会导致企业的现金资金流出，在这种情况下，即使企业在出现盈利的条件下，企业目前可以使用的现金流不会增加，反而会出现减少的情况。所以，如果企业的应收账款在不断的增加，并且企业的平均收款账期在不断延期的情况下，此时，就需要检查企业的净现金流与企业销售收入的比例，此时，如果发现企业的净现金流与企业的销售比例呈现下降的趋势，此时企业需要及时做好企业的财务风险预防措施。

（二）企业的负债以及资本的构成结构

伴随着企业的负债在增加，企业所筹资金成本会提高，企业可能会产生破产的风险。在举债经营期间以及企业的后期经营阶段，需要对于企业的债务进行有效的分析，并且及时的识别企业的债务风险，在通常情况下，主要存在以下几种形式：首先，比较企业进行负债经营的资本收益率以及企业的债务资本成本率，此时，如果企业的负债资本收益率远远小于资本的成本率，就需要有效的分析企业现行的举债经营方式是否科学、合理，通过这种方式，可以尽早的发现企业财务管理中所存在债务风险，并且也可以及时采取相关的措施进行有效的防范以及风险控制。其二，需要对企业现有的债务清偿能力进行分析，即审核企业的现金流的情况以及企业资产的变现能力，如果企业出现可以支付的现金流以及企业的资产变现无法有效的清偿企业债务时，此时，就需要提出警告，以此提醒企业提前预防可能出现的债务风险。最后，分析企业现有的债务结构是否科学合理，与此同时，也需要对于企业现存的债务的流动性进行合理的分析。

（三）企业的销售额

当企业的销售额出现下降的情况时，就说明企业的销售方面出现比较严重的问题，给企业的财务管理造成非常严重的影响。因此，需要提前进行财务管理风险预警，并且需要及时的采取相关措施进行风险预防。

（四）企业的利润

企业产生的利润主要包含了企业主营业务所带来的利润、企业日常经营所带来的利润、企业的总利润等等，企业如果出现利润下滑或者亏损的情况，就需要注意企业自身的财务风险问题。由此可以看出，企业出现利润下滑是一种预警信号，出现这种信号可以说明，企业自身的经营出现了一定的风险，企业的经营也出现了一定的危机，并且这种信号对于识别企业的财务风险来说，具有非常重要的作用。

二、企业的财务风险评估

企业进行风险权重的的确定方法有很多，其中我们经常见到的有主观加权法、专家评分法、德尔菲法、层次分析方法等等。在一般情况下，由于涉及人员自身所处的环境以及问题考虑的出发点不同，因此，上述所描写的几种方法之间存在着很大区别。其中所使用的层次分析法在上述的几种风险评估方法中下的科学性最高，与此同时，也是目前大多数企业在各个不同领域广泛使用的一种方法，在这篇文章中，也尝试运用这种方法分析财务管路风险的评测指标。

三、有效的防范以及管控企业财务风险的合理对策

（一）企业需要构建合理的资本结构，营造良好的企业筹资氛围

企业的财务管理風险的实质是因为企业自身的负债率过高所引发的，所以，对于企业来说，不仅仅需要设计合理的资金结构，与此同时，还需要让企业保持适当的企业债率，有效的降低企业的资金成本，同时，合理控制企业的资金负债规模，使企业自身保持合理的资金负债率。在这种情况下，并不是说明企业自身负债越小越好，假设企业的借款利率远远小于企业的资产利润率，对于企业来说，就需要利用企业的负债进行经营的益处，此时企业的负债金额需要在企业自身的资金流量中进行核算，在合理预估企业未来发展情况的基础上，确定企业未来可以折现的资金以及净资金的流量，计算企业自身的举债额度，将企业的负债规模控制在合理范围以内。

（二）需要不断提升企业的销售额，有效的防范坏账所造成的风险

对于企业来说，欠账的时间拖延的越久，那么企业应收账款造成坏账的风险就越大。基于此，企业需要采取相关的措施减少应收账款问题，从而有效避免坏账风险的发生。

（三）需要编制企业自身的现金流量预算，有效的防止资产不抵债务情况的出现

针对企业而言，科学合理的现金流量预算，可以为企业提供预警信息，提前预防企业的财务风险。对于企业的现金流进行合理的预算，让企业的管理人员及时的了解企业现有的资金情况，通过这种方式认识到企业是否会出现资不抵债以及资本结构不合理的情况，进而制定出科学的企业经营管理策略。

四、结束语

综合上文所述，在企业的发展过程当中，财务风险是一直存在的，并且无法完全进行消除。当前，可以结合企业的实际经营情况，使用科学有效的方法识别企业的财务管理风险，采取有效的风险防范控制措施，从而规避或者消除风险，推动企业稳定发展。

参考文献

[1]张东民.企业财务管理风险的识别与管控[J].企业改革与管理，2019（23）：143+145.

[2]李霞.企业财务管理风险的识别与管控探究[J].财会学习，2019（34）：54+56.