银企对账的风险管理及优化对策

张俊丽

【摘  要】做好银企对账工作是企业财务工作的重要内容，是保障企业资产安全、防范财务风险的重要手段。随着企业业务规模的不断扩大及电子银行交易模式的发展，企业在银企对账管理中面临诸多问题，因此，论文结合多年实践工作经验，以银企对账工作概述作为切入点，阐述企业在银企对账管理中所面临的风险，最后提出优化银企对账风险管理的具体对策。

【Abstract】Doing a good job in bank-enterprise reconciliation is an important part of enterprise financial work， and it is also an important means to ensure the safety of enterprise assets and prevent financial risks. With the continuous expansion of business scale and the development of e-banking transaction mode， enterprises are faced with many problems in bank-enterprise reconciliation management. Therefore， combining with many years of practical work experience， this paper takes the overview of bank-enterprise reconciliation work as the entry point， expounds the risks faced by enterprises in bank-enterprise reconciliation management， and finally puts forward specific countermeasures to optimize bank-enterprise reconciliation risk management.

【關键词】银企对账;风险管理;财务管理;优化

【Keywords】bank-enterprise reconciliation; risk management; financial management; optimization

【中图分类号】F832.2                               【文献标志码】A                                   【文章编号】1673-1069（2020）09-0027-02

1 引言

随着企业规模的不断扩大，银行是企业财务资产保存与业务交易的主要载体。基于风险控制的目的，银企对账成为跨会计结算业务操作中的重要环节，因为企业资金的进出都需要通过银行结算账户完成，因此，银企对账是保障企业资金安全、防范会计操作风险、加强与银行交流互动的重要举措。然而由于受各种因素的影响，企业在银企对账工作中还面临不少风险，因此，基于多年工作实践经验，详细阐述防范银企对账风险的具体对策。

2 银企对账工作概述

银企对账是银行为防范内外风险，保障客户资金安全而与客户建立的核对账务的工作。银企对账主要是银行通过向企业单位发送纸质或者电子邮件的银企对账单实现银企对账目的。纸质对账单由银行工作人员定期向客户发起对账通知，由客户将银行日记账与对账单进行核对确认;电子形式的对账由开通企业网银的客户进入网银完成自主对账。从企业角度分析，银企对账的工作内容主要包括：企业对账单上记载着企业在季末时点上的账户余额，对账单要求企业核对银行账面金额，核对无误后加盖预留印鉴，然后返还银行。实践证明企业加强银企对账工作具有重要的作用：首先，加强银企对账工作是防范企业会计操作风险的重要举措。企业在会计实务操作中容易出现各种问题，例如，在会计核算的过程中，虽然应用计算机技术可以有效降低数据计算错误，但是在会计账簿登记时可能因粗心等造成数据登入错误。而通过银企对账则可以发现账务的错点，从而及时进行分析修改，以此保障会计核算的准确性。其次，银企对账可以防范会计舞弊，提高企业资金的安全性。企业在经营过程中，由于缺乏完善的会计监督机制，导致企业资金有可能被挪用。通过银企对账则可以让企业管理者及时发现企业账务上的异常，从而防止出现资金被挪用等风险，提升企业资金的安全性。最后，银企对账可以及时化解银行风险，促进银行与企业之间的交流。根据调查，一些不法分子往往利用伪造单位印章和票据的方式侵占企业资金，而银企对账则可以让企业及时发现问题，从而避免资金被外部人员侵占。

3 银企对账工作所面临的风险

随着企业与银行业务往来的日益频繁，银企对账成为企业了解银行账户资金、防范财务风险的重要举措。在电子银行模式的推动下，银企对账的方式更加便捷，例如，通过电子银行有效地提高了银企对账的时效性，便于企业及时了解结算账户财务信息。但同时，其也暴露出诸多风险问题。

3.1 企业对银企对账工作不重视，导致不能及时发现财务异常情况

银企对账是企业及时了解结算账户财务信息的重要渠道，也是防范财务风险的关键手段。但是在实践工作中，企业财务人员认为银企对账是银行的义务，因此他们对于银企对账工作不重视：一是企业在收到银行寄来的银企对账单后没有仔细按照对账单的内容进行核算，甚至连看都不看直接在回执上盖章，导致不能及时发现账户异常;二是企业对银企对账单不看，甚至经过银行催促之后仍然不进行对账。以电子对账为例，部分企业财务人员对于银行发送的电子银行对账单采取不理会的方式，经过银行多次催促之后，仍然不对相关信息进行核对。

3.2 银企对账流程不规范，信息反馈机制不完善

银企对账有着严格的流程规范，但是在实践中企业对于银企对账的业务处理存在流程不规范的现象：一方面，在实践操作中，企业一般都会设置会计岗和出纳岗，对于银企对账的处理往往存在随意性，例如，当出纳不在的时候，会计人员就会在银企对账回执单上进行盖章，而没有按照相应的规定对对账单进行信息核对;另一方面，企业缺乏对账单信息反馈机制，尤其是没有将对账单异常情况及时向企业管理人员进行反馈，导致没有在第一时间对财务风险进行控制。

3.3 企业内部控制不完善，对财务信息化应用水平不高

根据调查，目前企业在处理银企对账工作时存在对账人员与记账人员岗位没有分离的现象，这样必然会导致银企对账工作沦为形式。同时，基于电子银行业务的深入开展，通过自动化对账系统可以大大提高银企对账的工作效率，但是根据调查，企业财务人员在应用财务信息技能方面存在不少缺陷，导致对账自动化系统没有应用到企业财务管理体系中。

4 优化银企对账风险管理工作的具体对策

基于企业在银企对账工作中所面临的各种风险，基于日益复杂的财务环境，企业必须要高度重视银企对账工作，构建完善的风险防范体系。

4.1 加强宣传，提高企业对银企对账工作的重视程度

银企对账是企业财务工作的重要组成部分，也是企业及时了解财务弊端的重要方式。虽然银企对账属于银行义务工作，在整个过程中银行处于主动地位，但是其关系到企业的财务安全，因此，企业必须要高度重视银企对账工作：一是企业要加强对银企对账工作的宣传，尤其是要提高财务人员对银企对账工作的重视程度。例如，企业要利用各种晨会等机会向财务人员讲解银企对账工作的重要性，让财务人员意识到银企对账是企业财务风险防范的重要手段，以此让他们积极地投入银企对账工作中。二是银行机构要通过电话、微信群等渠道多宣传银企对账的优势，以此增强企业管理者对银企对账工作的支持力度，从而提高银企对账的工作效率。三是要提高对银企对账工作的考核力度。针对部分财务人员对银企对账不重视，甚至不看就直接盖章的现象，企业要建立针对银企对账工作的考核制度，将银企对账核算工作纳入绩效考核中，对于通过银企对账发现异常问题的财务人员要给予相应的物质、精神奖励。

4.2 优化银企对账业务流程，建立信息反馈机制

银企对账是防范企业财务风险的关键手段，根据调查，在实践中经常会出现银企对账单邮寄丢失、回执不寄回或者对账单盖章不清楚等问题。剖析原因主要是银企对账业务流程不规范，因此企业要从内部组织架构入手构建完善的银企对账业务流程，强化信息反馈机制：一是企业要优化银企对账业务流程。企业要建立规范的银企对账制度，从制度上规范银企对账工作。例如，建立台账登记制度，对于对账单信息要仔细核对，对于签盖回执的要进行登记保存。二是要建立信息反馈机制。企业财务人员要将银企对账的结果向主管财务工作的领导进行反馈，同时也要第一时间就对账单中的异常情况与银行进行沟通，彻底查清原因，及时进行账项调整。

4.3 完善内部控制体系建设，提升银企对账信息化水平

基于银企对账工作所面临的风险，企业必须要从内部管理入手：一是企业要建立完善的组织架构体系，组建针对银企对账工作的岗位。例如，建筑企业要建立独立的银企对账岗位，以此防止出现记账与对账工作的混淆。二是要重视大数据技术的应用，通过应用对账自动化系统提高银企对账的工作效率。近些年随着大数据技术的发展，自动对账系统在企业财务管理中得到应用，因此，企业为了防止因财务人员主观意识而不能及时发现银企对账异常现象的弊端，企业要积极构建自动对账系统的建设。三是要提高财务人员的专业技能。提高银企对账工作的关键还是要从提高财务人员专业技能入手，尤其是提高他们的财务分析与判断能力，能够根据银企对账信息发现企业财务风险。

总之，银企对账是企业防范财务风险、提高对结算账户信息管控能力的重要举措，基于企业对银企对账工作不重视、不及时而导致的各种财务风险因素，企业必须要从人员教育、组织架构优化、内部控制体系建设以及新技术应用等方面入手，以此提高企业银企对账工作水平。

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