企业财务风险的识别与内部控制对策

任建华

摘要：随着经济的发展，各个行业出现了各式各样的企业，而对于一个企业长远发展来看，最重要的就是这个企业当中的管理工作。财务管理部分是企业管理当中最为重要的部分，对企业财务是否能够得到妥善管理对企业整体发展有着十分重要的作用。因此，企业财务部门需对财务风险进行有效的识别，并能够对风险的发生进行有效的内部控制。文章对企业财务管理过程中出现的问题进行阐述，并对企业风险发生的原因进行分析，对此提出相应对策，以供参考。

关键词：企业财务;风险;识别;内部控制

企业的长远发展与企业的管理有着紧密联系，在企业管理中，一个企业是否具有良好的财务管理模式对企业的发展有着重要影响。良好的财务管理模式能够使企业度过巨大的经济危机，日常良好的财务管理模式能够帮助企业在进行决策时提供一定的参考，保障企业的运行与管理的安全性，因此在企业中对财务风险的识别与应对格外重要。本文将对企业财务管理风险进行阐述。

一、企业财务存在的风险及成因

（一）企业财务存在的风险

企业在发展过程中存在的风险有以下几个方面。

首先，在资金筹备上存在一定风险。企业发展离不开丰厚的资金储备，当一个企业有着稳定的资金来源，确保资金链的运转能够为企业发展提供很大的空间。一般企业在资金筹备中都会选择银行贷款、股票等方式，但是这种筹资方式在很大程度上具备风险。所以企业在进行资金筹备选择过程中，相关部门要能够对这种情况进行辨别，通过分析让决策者了解在方式选择上的优劣，避免出现因一时资金周转不开导致还债困难，企业难以运转的情况的发生。

其次，在具备一定的资金来源后，企业为扩大自己的资金来源进行资金储备一般会进行投资工作，为企业的资金进行积累，但是投资工作的进行一般会承担着面临损失亏本风险，这种风险没有保障，一旦出现问题造成大数额的资金亏损会对企业资金运作造成极大的破坏，使企业丧失正常的债务偿还能力。这种风险形成的原因主要有以下几点：一是由于企业在进行产品研发前所做的市场调查存在偏差，导致企业产品在投放至市场后所耗费的成本与收益不成正比，获利低。二是在企业进行的业务扩展过程中，进行的投资项目不够稳妥，在进行投资过程中会出现各种问题对企业运行造成阻碍;另外在投资过程中大规模的投资同样会对企业造成一定的风险。三是由于过度的扩展业务进行资金贷款，导致企业在运行过程中背负着巨额债款，一旦出现资金空缺就会导致企业出现资金问题。

最后，在资金流动管理上欠缺管理，造成企業在资金运作上存在很大漏洞，由于企业内缺乏一定资金储备导致在面临资金调动或资金流动发生问题时，企业很难一时之间调动大额资金帮助企业度过困境。

（二）企业财务风险的成因

针对企业财务风险的存在，对此进行原因的深入探究。一是在企业所处的经济环境和在经济政策的影响下，会造成企业出现财务风险。随着经济的发展，全球化发展进程的加快，企业不再只考虑国内经济发展，与全球经济情况挂钩，当全球经济情况发生变动，全球化市场出现问题，那么企业在短期发展中必定会受到影响。宏观的经济环境势必会对企业的经济发展造成程度不一的影响。另外国内的经济政策的颁布对市场经济的调节作用也会对企业造成发展上的影响，一些政策的出台对企业的税收与贷款造成影响，从而使企业的产品成本大大提升，对盈利情况造成影响。二是考虑到企业改革后的企业发展，在进行国有企业改革过程中会对企业财务管理上进行改革，这样在财务管理上出现的变化会让企业需要花费大量时间对企业内部的财务管理体系进行改革，这样在衔接过程中如果出现问题企业需要为此付出资金上的流失。但这种情况在进行国有企业改革过程中经常出现，究其根本还是因为企业在资金管理上的不到位造成的新旧管理制度衔接困难，为企业的发展带来巨大风险。三是由于审计工作过程中的问题造成风险发生。当一个企业对企业内部财务工作监管与审计工作不到位时，会造成企业在资金运转过程中出现问题。一般企业都会设立审计部门，但是在审计部门的管理与运行过程中存在问题。由于管理制度的陈旧导致审计工作无法真正发挥其作用，工作流于形式缺乏实质性。四是在企业内部设立的财务管理制度上需要进一步完善。很多企业在设立的财务管理上过于落后，不懂得变通，以一种模式进行资金管理，没有根据经济环境的变化进行改革。对企业财务进行管理大多流于形式，缺乏实质性的管理，导致企业在资金管理上存在很大漏洞。

二、企业财务风险的识别

（一）对融资风险的识别

企业的运作需要资金为基础，以资金来作为确保企业的运行，在企业进行项目投资过程中，一般企业在发展过程中都不会只停留在一个项目，企业还会通过其他途径来积累资金，比如进行投资，这样一来企业内部就需要积累大量的资金为企业的正常运转提供保障，避免资金链出现运转不动的问题。企业进行融资的方式一般是面向银行，通过向银行贷款的方式来获取更多的资金，在向银行借贷期间会将企业一部分股份或者银行一方收取高额利息等作为抵押，一旦在约定时间内企业没有偿还贷款则会面临着资金上的危机与困难，当出现资金运转不动、资金链条断裂时对企业的发展造成极大的威胁。

（二）对投资风险的识别

企业为积累大量资金，获取更多利润通常会扩展资金积累途径，进行投资是企业在积累资金过程中最常采取的方式，投资存在一定风险，企业在进行投资前需要对投资对象、投资稳定性等各方面进行调研，确保决策者在选择投资对象时能够降低投资带来的风险，实现良性经营。投资过程是需要企业进行全面调研的过程，它存在一定的隐形风险。但是相当多的企业在进行投资过程中并没有根据实际获取到的信息选择投资对象，反而跟随市场上的趋势进行选择，没有一个合理规划，导致在投资后很可能出现资金运转出现风险与问题。一旦企业投资项目出现问题，就会接连引发企业在资金上的连锁反应，由资金上的紧缺带来的公司运转的困难，极大提升了企业财务风险。

（三）对财务现状的识别

企业不光在资金管理上需要对外部的经济环境进行正确、理性的判断，另外在对企业内部的财务现状与管理上也需要进行识别。企业内部在进行决策过程中，需要有一部分财务部门人员的参与，通过财务管理人员对企业当前财务情况及资金运作状况的汇报让决策者对当下企业财务有一个大致了解。另外财务报表是提供给决策者的另一种对财务现状识别的方式。通过财务报表的制作可以直观、全面的了解到企业内资金的运转状况，并能够据此对企业存在的财务问题进行分析。在对当前企业现状有了正确分析后，就可根据财务报表对企业的资金状况进行分析，预防在资金运作过程中出现风险，尽可能的避免出现资金安全隐患。

（四）对反思总结的识别

一个企业能够走得越来越远，发展得越来越好离不开企业进行自我的反思、经验的总结，根据对企业财务情况的分析，失败经验的积累能够对未来企业发展过程中的风险进行预测，相关专业人员应根据企业发展状况，根据以往企业在财务管理过程中出现的问题进行总结，在项目资金应用的实际上进行分析，在分析的基础上进行风险预测，一旦可能出现财务风险要及时的进行上报，采取适当的风险预防措施尽可能的降低可能出现的风险带来的损失，进而保障企业的利益损失最小化。

三、企业财务风险内部控制的对策

（一）健全财务管理体系

实现对企业财务风险的内部控制需要在企业内建立健全财务管理体系，保证企业在发展过程中能够有完善的财务管理系统，保证在进行资金流动过程中对财务管理的有效性。所以企业在运行过程中的首要关键就是根据实际情况建立起资金管理体系，为资金的流动、资金的管理提供一个良好的经济环境，确保在进行资金流动过程中的经济环境的安全性;并能够根据现状制定相应的预防措施，能够通过预防性措施在对发生资金问题时进行及时处理，实现企业在资金流通上有保障。

（二）提升企业财务风险意识

企业内部人员对企业资金流动要提高财务风险意识，通过在意识上建立系统企业能够在面临财务问题时有所保障，明确对企业资金进行合理管理的重要性，正确处理当风险发生时企业应该采取的态度。企业在发展过程中，上从管理层下至员工都要对企业资金的运作做一定的风险分析与预测工作，在意识上就要有高度的紧张思想，首先可以通过企业内部进行的相关思想上的培訓工作让全体员工意识到对企业资金管理的重要性，尤其对于会计部门等这些与财务管理密切相关的部门，调动起员工的积极性;其次对相关人员加强培训，提升个人专业素养，提升在处理风险时的随机应变的能力。最后提前根据市场情况与经济发展状况制定风险预测与风险应对系统，能够针对不同类型不同程度的风险采取及时的补救措施，实现企业的长远发展。

（三）建立企业内部控制管理体系

企业发展中实现对内部财务管理进行体系的建立，在体系之下保障企业财务安全，这是在企业发展过程中对财务安全的极大保障。因此，企业在内部管理过程中要根据企业的具体发展情况，通过制定系统标准实现对企业的整体管理，通过资金管理标准与准则的建立实现对企业内部资金调动的合理性与规范性。具体做法如下，首先，对相关财务管理人员加强培训工作，从思想的培养到行为的建立，都要提升财务相关人员的财务管控意识，改变传统企业下财务管理人员对财务进行管理的错误认识，切实将内部管理体系落实到实际上。在意识上树立起财务管理思想，认识到财务管理对财务工作的重要性。其次，制定、采取相应的措施实现对内部管控意识的落实。通过建立资金管理体系，对资金的调动、应用落实到体系中，实现在资金使用过程中对相关人员的责任追究。另外在进行企业资金使用前，需要对资金的使用或企业项目进行合理分析，不能仅仅在决策者的决定下进行企业项目，需要针对项目的风险性进行探讨，对项目开展的价值性确认，并在项目启动后制定多种风险预防措施，一旦发生问题要尽可能的降低企业的损失，保障企业的后续发展。

四、结语

总而言之，在社会发展过程中与经济发展下，企业面临的发展环境越来越丰富，这种环境的多样性让企业获得更多发展方向同时又面临着更大的风险，对于企业来说这既是机遇又是挑战。在企业发展过程中，完善财务管理，对企业内部进行合理的控制能够保证企业工作的顺利开展。尽管在企业资金运转过程中仍存在一定的风险，妥善的财务风险预防系统的建立为企业提供了保障。通过制度的建立、体系的完善实现对企业良好发展奠定坚实的基础。

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（作者单位：中国高岭土有限公司）